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退休年龄是退休制度的重要内容之一，虽然各国对退休年龄都有各自的界定，但退休年龄一般都定在60岁～65岁之间。我国职工退休年龄一直沿用的是国务院[1978]104号文规定，即男年满60周岁、 女年满50周岁（干部55周岁）退休，如果职工经鉴定因病完全丧失劳动能力，男年满50周岁、女年满45周岁也可以退休。当然，对于长期从事国家规定的特殊工种的职工，也可提前退休。我们要讨论的是非正常退休的情况，对于符合国家规定的提前退休，不再赘述。本文从职工提前退休的现状着手，分析造成提前退休的原因、弊端，参考发达国家的做法，利用精算学原理进行模拟测算，提出解决我国提前退休问题的方法与对策，即根据提前退休时限的长短，按一定比例减发待遇。
一、我国职工非正常提前退休问题严重
据有关方面不完全统计，1998年， 全国23 个省新增企业退休人员133.9万人，其中违反国家规定提前退休的为27.5万人，占总人数的18.9%。其中以病退为由提前退休的有16.9万人， 占违规提前退休的66.7%；以特殊工种为由的2.1万人，占违规总数的1.59%。23 个省区中问题比较严重的是海南、新疆、黑龙江，违规提前退休人数占当年退休人数的比例竟高达57.46%、53.89%和46.62%。
另对上海、山东、广东等13个省、自治区、 直辖市的调查表明， 1995—1997年的3年间，新退休人员总数分别为43.5万人、54.8 万人和66.1万人，其中提前退休人数为10.2万人、18.4万人和23.1万人，分别占离退休人员总数的23%、33%和37.7%。
二、提前退休的原因
1.当前国有企业改革正处于关键时期，让那些年老体弱职工提前退休，对企业而言无疑是减人脱困、减员增效的良方。
2.随着养老保险改革的深化，特别是1997年全国统一养老保险制度的实施，许多人对国家政策不甚理解，担心养老保险制度统一后会影响养老金水平，行业统筹下放给地方会降低待遇标准等，于是在全国范围内引发了一场不小的提前退休风潮。
3.企业不景气，下岗职工增多，导致提前退休的增加。下岗职工中的年老体弱者，再就业非常困难，提前退休领取一份养老金，解决了后顾之忧，何乐而不为；对于那些身体健康但已接近退休年龄的职工来说，不少人担心新的养老保险制度会降低其待遇水平而急于退休。企业为了减轻自己的负担，也愿意将他们推向社会。
4.面临倒闭、破产的企业，职工工资都不能正常发放，采取职工提前退休的方法是为了转嫁企业责任和负担。
三、提前退休的弊端
1.有碍社会经济的发展。我国的国有企业正处在改制的关键时期，如果大量的老职工（甚至中年职工）提前退出工作岗位，而他们当中有不少人在长期的工作中积累了较高的专业技术知识和丰富的工作（生产）经验，让其过早地离开工作岗位，无疑是一种人才的浪费，这对国企改革的顺利进行和社会经济的健康发展都是有害而无利的。
2.加重了养老保险基金的负担。我国养老保险改革目前面临着基础差、积累少、覆盖面低、养老基金征缴困难、人口老龄化速度加快等难题。由于现代医学技术的进步及生活条件的改善，使得人们的预期寿命逐渐延长，如果大量职工提前退休，他们将享受比正常年龄退休职工长得多的养老金领取时间，而缴费时间又比后者少许多，对养老保险基金无疑是雪上加霜。
以1998年为例，全国在职职工社平工资为7479元／年，人均离退休费为5770元／年，个人缴费为职工工资的5%，违规提前退休人数为27.5万人，退休前工资为社平工资的1.2倍，提前1年退休养老保险费将少收缴：
企业：7479×20%×27.5＝4.1（亿元）
个人：7479×1.2×5%×27.5＝1.2（亿元）
1998年养老保险基金需多支付：
5770×27.5＝1.6（亿元）
可见，大量职工的早退导致1998年养老保险基金多支出：4.1 +1.2+1.6＝6.9亿元。由于数据统计不全， 加上提前退休人员中多数是提前了若干年的（占违规提前退休总数的76.5%），故实际上养老保险基金承受的负担比这大得多。
3.无视国家退休政策，影响了政策的延续性和严肃性。让有劳动能力的职工非正常提前退休，从劳动适龄人员变为退休人员，实际上是剥夺了我国《宪法》赋予每一公民和劳动者平等就业的权利。1998年7 月，劳动和社会保障部根据《中共中央办公厅、国务院办公厅关于执行有关下岗人员可以提前退休规定的通知》的精神，发出了不得违反国家规定办理企业职工提前退休的紧急通知，1999年2月， 国务院办公厅在《关于进一步做好国有企业下岗职工基本生活保障和企业离退休人员养老金发放工作有关问题的通知》中再次重申，坚决制止和纠正违反国家规定提前退休的行为，可见政府的态度非常坚定与明确。我国在《劳动法》中也明文规定了退休条件，如果继续以各种各样的病退、“从事有害健康作业”等等为由搞提前退休，不仅违背了国家的政策，影响了政策的严肃性，而且会影响在职职工队伍的稳定，对正常的生产和工作极为不利。
4.加剧了就业矛盾，增加了就业压力。由于多数提前退休者身体状况良好，有一定的技术专长和丰富的工作经验，他们一方面享受着养老金待遇；另一方面，又很容易在其他单位找到工作，这就加大了失业人员再就业的难度，加剧了就业矛盾，增加了就业压力。
5.提前退休加重了年轻一代的负担。从退休职工赡养率的角度考虑，大量人员的提前退休使赡养率增大，从而加重了年轻一代的负担。以1998年为例，年末在岗职工人数为12336.5万人，离退休人数为3593.6万人，赡养率是29.1%，前面提到1998年违规提前退休人数在27.5万人以上，扣除这27.5万人的影响，实际赡养率为28.9%，这说明由于大量人员的提前退休，使我国本已不低的赡养率增加了2‰。
四、控制提前退休的方法与对策
1.加快立法，在《劳动法》和《宪法》的基础上，尽快出台《社会保险法》，以法律的形式进一步明确退休年龄和退休条件。
2.我国多年来一直对特殊工种职工实行提前退休政策，随着科学技术的进步与发展、生产（工作）环境和条件的改善，当年规定的特殊工种，都有了不同程度的变化，亟需出台一部新的具有权威性的“提前退休工种目录”，只有这样，才可能杜绝一些人钻政策的空子，弄虚作假，制造假证明，以达到提前退休的目的。
3.分析、比较了国外8 个国家对待提前退休的普遍做法是（详见附表）：根据提前退休时限的多少，按比例递减养老金。在加拿大，正常退休年龄为65岁，若在60岁～65岁之间退休，则收入关联型养老金每月减发0.5%；在美国，领取年金年龄为65岁，允许在62岁～64 岁间退休，但每提前1个月，年金减0.56%；西班牙退休年龄为65岁，60 岁～65岁间退休的，每提前1年，养老金减发8%。
在我国，如果引入提前退休按比例递减养老金的办法，利用精算学原理，我们对提前1年～5年退休的职工，做了减发基本养老金的模拟测算。
基本假设：今后五年在职职工工资年均增长率为5%， 离退休职工养老金调整机制为在职职工工资增长率的60%，银行年利率为2.25%，职工退休时平均余命为17年，企业缴纳养老保险费为提前退休职工工资的20%，缴纳医疗保险费为提前退休职工工资的6%， 个人缴纳养老保险费为个人工资的8%，医疗保险费为个人工资的2%，退休职工养老金替代率为80%，以后每年降1%。
测算方案一：假设企业职工提前退休时企业缴齐提前退休职工应缴的养老、医疗保险费（企业部分），在基本假设及职工医疗保险待遇水平不变的情况下，模型如下。
正常退休享受e 年养老金的现值+未来享受基本医疗的现值＝个人应缴养老、医疗保险费的现值+（1－减发系数）×提前i年退休享受（e+i）年养老金待遇的现值+未来享受基本医疗的现值－企业应缴提前退休职工养老、医疗保险费的现值
即：
1+WR e
W×（80%×－i%）────）[i]×Σ
1+RP m＝0
1+RWRe+i1+RRM
（────）[m]+RM×Σ （────）[m]＝
1+RR m＝01+RR
i－11+WR
W×（8%+2%）×Σ （────）[m]+（1－K）
m＝01+RR
e+i1+RWR
e+i
×W×80%×Σ （────）[m]+RM×Σ
m＝0 1+RRm＝0
1+RRM
i－1
（────）[m]－W×（20%+6%）× Σ
1+RRm＝0
1+WR
（───）[m]
1+RR
其中：W为职工退休当年工资；RM为职工人均医疗费水平；WR 为职工工资增长率；RWR为人均退休费增长率；RRM为职工人均医疗费增长率；K为养老金减发系数；RR为银行年利率；e为退休职工平均余命；i 为提前退休的年数，i＝1，2，…，5。
测算结果如下：
提前退休减发待遇测算表1
提前退休年数养老金减发百分比(%)
1年 3.5
2年 6.7
3年 9.5
4年12.1
5年14.4
由上表可看出，若企业缴齐应为职工缴纳的养老、医疗保险费后（即职工工资的20%和6%），则职工平均每提前1年退休，需减发养老金3.1%。
测算方案二：若职工提前退休前企业和个人都预先缴齐应缴但尚未缴纳的养老、医疗保险费（模型略），测算结果见表2。
提前退休减发待遇测算表2
提前退休年数养老金减发百分比(%)
1年 2.2
2年 4.2
3年 5.9
4年 7.5
5年 8.8
由上表可看出，若企业、个人缴齐因提前退休尚未缴纳的养老、医疗保险费即企业应缴职工工资的20%（养老）、6 %（医疗）和个人账户的8%（养老）、2%（医疗）后，则职工可提前领取养老金，平均每提前1年领取，需减发养老金1.9%，减发比例比方案一低1.2 个百分点。
五、结论与建议
我们认为，在缴费年限满15年的前提下，允许职工提前退休，似乎与国家政策不符，但就我国目前的国情，企业不景气、下岗职工多、在岗职工工作不饱满、企业负担沉重等而言，根据职工提前退休时限的长短，相应减发养老金，有条件地允许职工提前退休我们认为是可以考虑的，因为它既可以减轻企业负担，又可以有效控制职工用非法手段领取全额养老金，给国家造成损失。在保证提前退休职工医疗待遇不降低的情况下，两种方案中我们倾向于第一种，即申请提前退休的职工，在企业和个人缴齐应缴但尚未缴纳的养老、医疗保险费后，职工每提前1 年退休，相应减发养老金1.9%。换言之，职工提前1年退休，领取正常退休基本养老金98.1%；提前2年退休，领取养老金的96.2%；提前3年退休，领取养老金的94.3%；提前4年退休，领取养老金的92.4%；提前5年退休，领取养老金的90.5%。我们也可以用提前月数来计算，简单的算法是每提前1个月退休，减发养老金0.15%，提前2个月退休减发0.3%，其他情况依此类推。
附表国外8个国家提前退休养老金待遇计发办法
国家领取养老金的条件 对提前退休的养老金待遇计发办法
65岁(2000-2027年间领
取年龄将逐步提高到67
62岁可以提前退休,每提前1个月,
美国
岁);参加保险40个季度
养老金减发0.56%.
(1991年以前达到62岁
的人保险季度可以减少
).
领取普遍年金和收入关
联型年金都要求年满65
岁,全额普遍年金要求60岁～64岁提前退休的,每提前1个
16岁～64岁期间在瑞典
月,普遍年金和收入关联型年金分
瑞典 定居40年,或有30年的"别减发0.5%
年金分".每减少1年的
定居时间或"年金分",
则普遍年金分别减少1/
40和1/30.
普遍年金和收入关联型
年金要求年满65岁,全60岁～64岁没有其他收入的人可提
额普遍年金要求18负以
前享受普遍年金.60岁～64岁提前
加拿大 后在加拿大居住40年.
退休的,每提前1个月,收入关联养
每定居1年,普遍年金计
老金减发0.5%.
发全额的1/40(但至少
要求居住10年).
年满65岁(从事艰苦、危
险或有害健康工作的人
60岁可以提前退休.每提前退休1年
西班牙 的领取年龄可以降低),缴 ,减发养老金8%.
费满15年,最后8年有2年
缴费.必须退休.
年满65岁(60岁以上的残
疾人和工作的母亲).全
如果60岁时缴费满154个季度也可
额养老金要求缴费达150 领取全额养老金.如果不满154个季
个季度(缴费期每年都在 度,除按比例减发外,还另外减发养
法国
延长,1943年出生的人, 老金,按不满154的季度数和不到65
在2003年1月1日时缴费
岁的月份数减发(最多减发25%).
期为160个季度),缴费时
间每少1个度,养老金按
比例减发1/150.
国民年金项目:年满65岁 国民年金项目:60岁～64岁满足缴
日本
,缴费满25年. 费条件提前领取年金的,按比例减
发.
如果60岁～64岁仍从事有酬工作;
40岁以上,参加保险15年～19年;55
韩国
年满60岁,投保20年以上 岁～59岁,参加保险满20年;1988年
. 1月1日年龄在45岁～59岁,之后参
加保险5年者,将按比例减发养老金.
年满63岁,参加保险达35
年;年龄65岁,参加保险
达5年;年满60岁,参加保 65岁以下的养老金领取者可以选择
险达15年,并且在最近18 部分退休,如果其月收入低于610德
德国 个月内失业1年;对于妇
国马克,领取全额养老金;如果月收
女,要求40岁以后参加强 入超过610德国马克,则根据收入水
制保险10年;对于严重残 平,领取全额年金的2/3、1/2和1/3.
疾的人要求至少年满60
岁,参加保险至少35年.
注：资料来源SOCIAL SECURITY PROGRAMS THROUGHOUT THE WORLD —1997。
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