扬州市审计局住房公积金联网审计的实践，本文主要内容关键词为：审计局论文,扬州市论文,住房公积金论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
江苏省扬州市审计局于2008年率先在全省启动并建成了住房公积金联网审计系统，初步实现了对全市住房公积金的实时、动态监控。
一、联网审计总体规划
《住房公积金联网审计系统》研发以来，我们坚持“以数据采集为基础，以数据分析运用为重点，以模块开发为方向”的工作思路，充分运用科学的数据采集、分析和编程功能，及时采集业务、财务数据，并针对住房公积金管理特点，建立相应的审计模块实施审计。
总体目标：建立“一个模式”、实现“三个转变”、达到“五个一”。“一个模式”是指：“预算跟踪+联网核查”审计模式。“三个转变”是指：“从单一的事后审计转变为事后审计与事中审计相结合、从单一的静态审计转变为静态审计与动态审计相结合、从单一的现场审计转变为现场审计与远程审计相结合”三个转变。“五个一”是指：建设一个依托政府公共网络，连通全国审计机关和重点被审计单位的高效实用的审计专用网；开发一批满足审计业务需求并在应用中不断完善的应用软件；建立一个为审计业务和决策、为政府和社会公众提供有效信息的数据库群；配置一批经济实用的计算机设备；培养一支胜任审计信息化的新型队伍。
设计原则：统筹规划、整体设计，根据工作实际和资金情况分层次、分阶段实施；技术先进、扩展性强，联网平台具有通用性，能够满足“1+N”的审计需求；上下联动、整合资源，分析全市住房公积金审计业务，调研、论证联网环境下的审计需求；继承和发展相结合，加强与现有现场审计实施系统(A02008)及审计管理系统(OA)的融合；成果共享、促进推广，遵循业务规范和标准，共同开发，资源共享，促进审计信息化的普及。
二、联网审计技术架构
联网审计系统采用“基础平台+应用系统”模式，B/S/S三层架构体系，中间件支持BEAWeblogicSERVER，底层数据库为ORACLE。采用模块化设计，实现底层接入与业务处理分离，为新增业务提供良好的扩充功能。
首先构建通用联网审计平台，该平台由报表分析服务子平台、数据抽取采集子平台、数据传输服务子平台、资源数据库子平台、审计业务框架子平台构成，在通用联网审计平台上配置搭建住房公积金联网审计应用。
分别在审计局和住房公积金管理中心部署联网审计系统。在住房公积金管，理中心放置前置客户机并安装部署数据抽取与转换平台；审计局端放置前置服务器并安装部署审计资源数据库及审计业务系统。由住房公积金管理中心端的前置客户机和审计局端的前置服务器组成数据传输与同步平台；依托专线和完善的安全访问机制实现数据的同步传输。
专项审计平台包括抽取转换平台、联网平台和通用报表平台，通过三个平台的协同工作，从各银行的公积金专户、公积金管理中心的业务和财务系统中提取原始数据，按审计需求装载入标准数据库，最终审计结果将以多种形式展现给审计人员。
审计业务系统包括审计预警、审计分析、法规库管理、基础信息管理以及系统管理等功能模块，除了实现具体的业务功能外，还可以通过专门的接口将审计分析结果导入AO系统（现场审计实施系统），进行现场审计。此外，AO系统还可以直接查询资源库内的审计数据，实现与联网审计系统的无缝对接，最大限度地提高了审计资源数据的共享程度。
三、联网审计要点
“十一五”以来，我局先后组织市局、县（区）局和市住房公积金管理中心的有关同志去外省和苏州市学习考察联网审计工作情况，并专门抽调审计业务和计算机审计骨干，围绕住房公积金管理、归集、支取、贷款等业务，对联网环境下的审计需求进行分析、讨论。
为了确保全省试点项目取得成功，基于对联网审计数据的真实性、合法性等方面的要求，我局组织对住房公积金管理中心信息系统进行了一次审计。在信息系统审计中，我们对原先提炼的45个审计点进行了检验。经省厅和有关专家把关、论证后，最终确定为24个审计要点（见下图）。针对每一个审计要点，定义了审计目标、审计方法、审计步骤、数据来源、法律法规及审计结果的意义等7项属性，最终固化在联网审计系统平台中，方便增、删、修改等维护操作。
审计要点结构图
24个审计要点及功能模块，全面覆盖住房公积金财务和业务系统，实现了从单一的财务结果审计向财务审计与业务过程监控结合的转变，同时解决了住房公积金的归集、支取、贷款、增值的关联审计，体现了公积金联网审计的实时、实效性，提升了审计工作成效。
四、联网审计流程及成效
联网审计虽然较为复杂，但总体来说，联网审计系统功能的实现过程主要包括以下九个步骤。
第一步：通过操作审计工作站发出具体的审计事项数据抽取请求到前置服务器；
第二步：前置服务器将数据抽取请求发送到住房公积金管理中心端的前置客户机；
第三步：数据请求发送到数据抽取服务器，启动数据抽取程序：
第四步：从住房公积金端的备份服务器抽取到相应的数据到转换服务器；
第五步：转换后的数据经前置客户机到达前置服务器；
第六步：前置服务器启动采集程序，将数据装入数据库服务器；
第七步：操作员的查询请求以应用服务的形式发送到报表服务器；
第八步：报表服务器从数据库服务器抽取相应数据；
第九步：报表引擎生成各类审计报表，通过应用服务展现给审计人员。
实践证明，通过开展住房公积金联网审计，审计效率和审计质量显著提高，有效地发挥了“免疫系统”功能，促进了国民经济的健康、平稳、较快发展。
1.及时采集数据，提高了审计效率。实现了海量数据的实时获取、分析，依据住房公积金审计特点开发的审计事项更是得到了充分的应用，原先几天甚至几周才能完成的工作，现在只需几秒就能实现快速的数据筛选、灵活的疑点定位、深入挖掘与取证。
2.及时预警分析，实现了实时监督。审计预警功能主要由参数配置和图形展现两部分组成，审计控制点参数配置可以设置控制点的合理参数范围，预警图形可以分级别展现违规预警的严重程度。通过执行审计预警功能，及时分析、及时预警，前移了审计监督关口。通过实时监控，审计机关能够最早地发现住房公积金运行中存在的潜在风险，更早地揭示重大违纪违法问题及其危害，更快地运用法定权限对这些问题进行查处，并及时建议有关方面健全制度、消除隐患、防范风险，维护住房公积金的安全。
3.及时评价揭示，规避了审计风险。对联网审计中发现的重要问题，及时出示审计预警报告，及时通知被审计单位，从而避免了损失的进一步扩大。针对存在的问题，该市住房公积金中心对被联网信息系统功能及时进行了完善，进一步修改完善了相关功能模块和内部控制，设立了双人复核审批的制度，明确了操作员的权限，堵塞了漏洞，系统的固有风险得到了控制。
4.及时督促整改，保证了审计质量。传统审计模式下，审计组的成员经常分散在不同的工作地点，对于审计人员、进度和质量管理带来一定的难度。联网审计便于审计机关对审计过程、审计进度控制，对发现的该单位信息管理系统不够完善、财务管理不够规范、归集标准不够统一、未能最大限度地发挥资金使用效益等问题，及时出具联网审计报告，并跟踪督查审计整改情况，提高了审计工作质量。
5.提升了管理水平，住房公积金管理由规范向精细化转变。通过联网审计，住房公积金管理中心进一步完善了住房公积金管理中心信息管理系统，使得公积金缴存人数、缴存比例、缴存金额等业务数据信息更加真实和完整；规范了住房公积金财务管理工作，公积金的归集、分配、使用和管理更加科学和严谨；建立健全住房公积金管理制度，公积金管理的固有风险得到控制，公积金所有者的合法权益得到维护，公积金的使用效益得到充分发挥。
6.增加了资金效益，住房公积金运行质态良好。联网审计结果表明，2010年1月至10月归集额、新增扩面人数同比增长较快；资金安全完整，资金紧张状况得到缓解，使用更趋均衡；住房公积金增值收益大幅增加，全市实现住房公积金增值收益7783.38万元，同比增长13.5%。全市住房公积金收入总额172616.48万元，支出总额95047.35万元，净收入总额77569.13万元，与2009年同期对比总收入上升12.73%，总支出上升6.26%，净收入增长21.82%，新增住房公积金贷款户数6032人，新增贷款本金133588.6万元，扩大了公积金制度受益面。住房公积金在拉动住房消费需求、支持廉租住房建设、促进“住有所居”目标实现等方面发挥了重要作用。
五、联网审计的创新
1.与AO无缝衔接。在联网审计系统的建设过程中，充分考虑了与现有审计现场实施系统AO与审计管理系统的融合。无缝对接主要体现在3个方面：一是业务疑点数据的导入，二是附件型疑点的导入，三是业务数据的导入。通过专门的接口将审计分析结果导入AO（现场审计实施系统）进行现场审计。AO系统也可以直接查询资源库内的审计数据，与联网审计系统无缝对接，实现了系统优势互补、审计数据资源共享，极大地提升了审计工作成效。
2.结果展现方式直观。在查询处理和展现方面，系统基于功能强大的报表平台实现表格、柱状图、圆饼图、曲线图等多种展现方式，供审计人员灵活选择。通过颜色区分、仪表盘、指示灯、趋势箭头、地图分析等方式，帮助审计人员直观分析疑点定位、成因及趋势，并根据审计经验综合判断，提出有价值的审计意见和建议。
3.改善审计管理模式。在联网审计模式下，审计人员比较独立，联网审计改善了审计项目的管理模式，节约了审计成本，提高了资源利用效率，提升了审计的独立性，强化了审计的时效性。不仅如此，审计人员的绝大部分工作时间在审计机关内部，更加有助于审计机关和审计人员彻底切断与被审计单位经济上的来往，更加有利于审计廉政建设。
4.强化了法规管理。联网审计系统收集了住房公积金行业规范、法规18条，针对新增的法规，系统还提供了方便快捷的采编录入方式，支持从WORD、EXCEL等文档中自动导入。在查询环节，系统提供了灵活的基于关键词、标题等多方面的检索查询，方便审计人员随时查阅。
5.为领导宏观决策服务。公积金联网审计便于审计人员从整体的、宏观的角度进行分析，有助于开展效益审计，这一点对于公积金中心这样分支机构较多的单位尤为明显。由于公积金中心分支机构分布在各地，传统审计人员一般只能够对某一个分支机构进行审计，很难掌握整体情况。联网审计能够高效率取得所有分支机构最新的数据。根据联网审计模块，审计人员可对整个机构的运营情况进行审计，为管理层提供有价值的决策支持信息。
6.转变了审计方式。系统配置的24个审计要点，全面涵盖扬州市住房公积金财务系统和业务系统，实现了从单一的财务结果审计向财务审计与业务过程监控相结合的转变，大大延伸了审计工作的广度和深度，逐步实现了审计工作的三个“转变”，即从单一的事后审计转变到事后审计与事中审计相结合，从单一的静态审计转变到静态审计与动态审计相结合，从单一的现场审计转变到现场审计与远程审计相结合，改变了传统的审计作业方式。
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