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摘要:随着我国步入经济发展增速放缓的新常态,中小企业受其人力、物力和财力的局限,在运营管理过程中面临的风险也随之上升,因此不少中小企业通过构建内部控制体系来应对风险。但是在实践中,由于构建的内部控制体系风险管理特征不明显,从而造成了内部控制体系对风险的管控能力较弱。基于此,本文以中小企业内部控制为研究对象,从风险管理的视角探讨其如何构建出以风险管理为中心的内部控制体系,以期能为中小企业风险管理水平的提升有所帮助。
关键词:内部控制;企业构建;风险管理
引言
企业风险管理是指企业在多变的内外部发展环境中,生产经营的各个环节都充满着各种不确定性的因素。企业风险管理是企业立足于发展现状,从多个侧面分析可能会发生的风险,并对其进行防范与控制,采取积极的应对策略,对战略目标的实现提供保障。本文中将从风险管理视角出发,提出企业内部控制问题改进建议。
1、企业内部风险控制概述
在企业中,其内部风险控制是靠大家共同完成的。在委员会的《内部控制整合框架》中,将内部控制的因素分为五个。在企业中,对风险的控制主要是采取不同的措施,将可能产生的风险减少到最低。在任何企业中,风险都是必然存在的并且没有彻底根除的。但是却可以利用一些方式,将损失程度降到最低。对于企业来说,只有采取科学的风险控制方式,才能不断提高自身的实力,增强企业的竞争力。在风险控制中,主要是由风险回避和损失控制等,以及还有风险转移等等。
2、内部控制与风险管理的关系分析
内部控制与风险管理之间存在着相辅相成的内在联系,主要表现在三个方面:一是二者所实施的对象是一致的,即内部控制和风险管理都是管理层为提高企业整体运营的效果和效率而采取的资源整合、流程优化、激励约束机制等一系列措施;二是二者的目标具有一致性,即内部控制和风险管理的最终目标都是为了保障企业的持续稳定运营,实现企业价值最大化;三是风险管理是企业内部控制的发展方向,即从《企业风险管理—整体框架》中可以看出,风险管理框架是以内部控制的五要素框架为基础所形成的,它是内部控制框架体系的拓展和补充
3、企业内部控制及风险管理问题的解决措施
3.1完善企业治理结构,强化监督与评估职能
完善治理结构,强化监督职能,这需要各级部门的明确分工,相互的监督与制约。现代企业在内部控制过程中往往苛求员工的工作,强加绩效管理,但是并未考虑到惬意的实际生产技术以及生产情况是否符合实际情况,这样一来就造成了成本管理难以有效开展,另外内部控制的过程中对于资金的管理等方式过于落后,未能积极引入现代化的管理模式,尤其是在报账、审批等方面需要面对领导签字,这就增加了很多的时间成本,影响了企业工作的效率,也不利于管理。当前已经有很多新的方式方法可以做到更加简洁的进行内部控制,通过办公软件可以实现实时报账、实时签批,而且记录便于保存,而且部分软件还可以实现数据的收集以及深入的分析,可以让整个风险工作更加细致系统。建立这种内部控制流程可以让内部控制人员更加便捷的工作,而且能够实现透明化的管理,这样一来无论是内部控制人员离职还是需要更换内部控制人员或是其他管理人员新到任时需要了解企业的风险数据都会更加便捷,交接业务也会更加高效。
3.2深化对内部控制的理解,完善风险管理体系
第一,建立风险预警机制。通过收集资料与目标分析,企业应识别监控风险因素变动的趋势,风险往往都有预兆,因此企业应该从自身情况以及外部情况两方面入手分析从而降低风险。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆另外就是从自身的角度出发,提供风险预警机制,对于可能出现的风险设立风险预案。第二,建立风险评估体系。风险评估要结合相关预案将风险进行分类,在进行风险评估时,还可运用风险组合以通过优化组合的方式来降低整体的风险损失。风险的评估应该是一种动态的行为,要结合实际情况做好处置。第三,建立风险应对机制。企业面对风险时一方面要做好内部控制,另一方面则应该做好风险的公关处理,要将风险造成的社会负面影响降至最低。在风险处理完成后要对整个事件进行总结,并针对此次风险完善内部控制制度,从而让整个内部控制更加有效果,更好地促进企业管理工作。
3.3建造信息传递与沟通的标准流程
第一,建立与企业经营目标相结合的信息沟通系统,完善信息传递机制,可创建会议、报告、信息发布与披露及反馈于一体化的系统,收集信息与组织处理,明确各级、同级不同部门、企业组织内外直接信息传递的管理方法和要求,明确规定和监督职责,并将信息有序性传递。第二,加强对外部市场信息的了解并掌时政、客户以及竞争对手信息,完善信息传输系统,增强网络安全的控制建设,发现问题及时整改,制定整改方案或计划,明确具体措施和时间进度,整改过程中注重长效机制建设,完善相关管理制度,加强内部管理控制,堵塞管理漏洞及时应对风险,确保信息准确及时的传输,抓住机遇,实现更好的发展。第三,加强反欺诈机制,发挥举报监督作用,强化内部控制整改结果运用。强化发现风险管理问题的及时整改和风险机制的综合运用,企业各个职能层互相监督及整改,是年度考核与任职考核的重要内容。经企业董事长或者经理办公会批准,内部信息整改情况可在内部平台公布,防范组织风险。
3.4加强培训员工素质
员工和业务部门是风险管理的第一道防线。为了加强企业的内部控制和风险管理,有必要培养员工的内部控制和风险管理意识,改善传统模式的不足。根据企业发展的实际情况,为使企业风险控制体系更加完善,企业需要构建企业内部控制文化,并将风险管理意识融入其中,将企业风险管理理念传递给全体员工,实现企业风险导向文化。同时,企业要采取多种方式对员工进行再教育,不断提高职业道德和岗位能力,对关键岗位实行定期轮岗制度,不断巩固和完善“第一道防线”。
3.5完善企业内部审计和外部监管制度
要想切实提高风险信息的透明度与真实性,要从三方面入手:第一,增强内部审计的独立性。内部审计在企业中理应处于最高层次,企业要适时调整内部治理结构,将审计部门从其他部门中剥离出来,在董事会的指导下开展工作,排除不必要的干扰。一旦发现违规行为,绝不能纵容姑息,要加大惩处力度,以此来提高内部审计的权威性。第二,提高内部审计人员的素质与修养。内审人员素质不高、能力不强,这已经成为中小企业的共性问题,无法满足内审工作的需求。企业应该从各个部门抽调责任心重、有一技之长的人员,使内审机构得以充实,优化人员结构,也要加强内审人员培训,使他们掌握现代化的经营管理知识、计算机处理技术,能从容完成内审任务。第三,完善内部审计法规制度,扩大制度覆盖面。虽然我国的审计监督体系已日趋完善,但还没有专门针对内部审计的立法,许多企业虽然制定出了一系列的具体准则,但层次较低,不具备法律效力。所以,企业要选择科学的审计方法,以合理的审计流程、严格的操作规程来进行内审活动,不断提高内审工作的严肃性与有效性。
结束语
综上所述,做好内部控制,是新形势下企业的必然选择,在具体管理实践中,企业要结合实际情况,全面、深入地分析在企业的内部风险控制中存在的问题,并且采取有效的措施和解决对策,不断增强企业的内部风险控制,实现企业可持续发展。
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[3]刘涛.关于企业内部控制风险管理问题的若干思考[J].现代经济信息,2018(05):78.
论文作者:姜华
论文发表刊物:《中国经济社会论坛》学术版2018年第5期
论文发表时间:2019/3/4
标签:内部控制论文; 企业论文; 风险论文; 风险管理论文; 内部审计论文; 风险控制论文; 内审论文; 《中国经济社会论坛》学术版2018年第5期论文;