内部审计在合规风险管理中的作用，本文主要内容关键词为：风险管理论文,内部审计论文,作用论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
剖析金融资产管理公司（以下简称
AMC）形形色色的审计案例，不难发现，
其中许多涉及违规经营和道德风险的问
题。因此，做好合规风险管理工作意义重
大，不但能够提高AMC经营管理效益，
而且能够确保国有资产不被流失。
1、通过系列的内部测评工作，协助
AMC管理层构建起合规风险管理机制和
企业道德规范准则。必须在AMC内部建
立起良好的内部控制和内部管理机制，
使公司各项工作能够遵循有效的政策和
程序，并在经营管理过程中能够发现问
题和解决问题。可以督促管理者和员工
忠于职守、遵纪守法，增强企业的凝聚
力、员工对企业的忠诚度、责任感、自豪
感，逐步在公司内部建立起以行为道德
标准为基础的合规文化氛围。
2、以咨询顾问的身份，协助AMC管
理层确定、评价并实施针对合规风险管
理的方法和控制措施。譬如开展合规风险评估和控制的培训，使风险意识贯穿
于AMC的各个层面，使每个员工能够有
效地识别风险和有效地控制风险，达到
全员、全过程、全方位的合规风险管理的
3、将合规风险管理融入内部审计程
序。根据经营管理目标以及对可能影响
AMC的合规风险进行评估的基础上，制
定内部审计计划。在考虑公司整体战略
目标的基础上，确定审计范围。在分析
AMC面临的合规风险因素基础上，确定
审计业务工作重点并编制审计方案。在
审计报告中对合规风险管理状况进行评
价，指出存在的漏洞和不足之处，提出加
强管理的建议。在追踪审计时，要将合规
风险确定为追踪审计范围的重要因素。
4、及时进行合规风险警示。内部
审计部门的主要职责之一就是去发现管
理和控制环节的各种漏洞，并且提醒管
理层去堵塞这些漏洞，所以，利用内部审计进行及时的合规风险警示是十分必要
的。根据AMC的特点，通过设计一系列的
合规措施和程序达到在事前预防违规行
为的发生，充分实现早期预警功能，从而
最大限度减少违规行为发生的可能性。
5、有效识别和衡量合规风险。内部
审计要对原有的已识别的合规风险是否
均已被识别进行评价，并找出未被识别
的主要风险。并对已有的合规风险的衡
量结果进行再检验，以确定其是否恰当，
对不恰当的估计予以更正。
6、强化内部审计人员的合规风险意
识。要不断提高内部审计人员的专业审
计技能和政策水平。对内部审计人员尤
其要加强以道德标准为基础的合规文化
教育，帮助其树立良好的合规风险意识，
促使其对合规风险进行审计监督时能够
自觉遵循法律、规则和标准。