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摘要：新时期，为了不断促使企业健康发展，需要加强财务管理工作。从实践分析，本文深入研究了企业财务管理中税收筹划的应用，结合进一步阐述，旨在提高工作认识，从而为企业财务管理工作开展奠定良好基础。
关键词：企业财务；税收筹划；分析
引言
现阶段，企业的发展与其税收管理工作有着密切联系，为了进行高效的税收筹划工作，需要结合企业发展实际，迎合新时期发展政策，从而积极探索更加完善的税收筹划对策，以促使企业健康发展。
1企业财务管理中税收筹划的应用
1.1企业融资过程中的税收筹划
通常情况下，企业为了得到更好的发展与扩张，往往需要不通规模的融资业务，而融资过程中企业需要考量的内容也较多。仅以租赁这一环节的任务而言，企业租赁业务可具体划分为融资性租赁与经营性租赁两类。所谓的融资性租赁业务，即为企业将自身融资性的固定资产划分为企业自有资产，并将其使用过程中产生的折旧费用纳入企业生产成本之中，因此抵消利润，减少企业应缴纳的税收。而与之相对应的即为经营性租赁，其最大的区别在于，企业的固定资产并不纳入自有资产进行管理，所以其折旧费用不得纳入目前企业经营利润的税收内容中。企业要充分集合自身的实际情况，选择契合的租赁方式。
1.2企业投资中的税收筹划
根据目前我国的实际情况来看，我国部分区域对对外投资企业予以了税收上的政策优惠，这些区域包括经济特区、沿海开放城市的开发区、高新技术区以及部分边疆区域。企业在展开投资的过程中，也要将地域规划等问题充分纳入参考范畴之中，选择税收优惠区域展开建设。
1.3企业日常生产经营中的税收筹划
根据以往的经验来看，企业的经营收入时间，也极大程度上直接影响了其征收税务的时间，因此企业尤其是规模相对较小的企业，要充分规划好收入时间，以此达到延迟纳税的效果。企业的财务部门必须要深入研究当前的国家政策以及趋势，结合自身单位的实际情况，如运营效率、生产周期、容错率等问题，制定出更为契合的生产时间，达到最佳的税收征缴效果，保证企业经济效益。
2企业财务管理中税收筹划应用存在的问题
2.1税收筹划工作缺乏一定的原则性
放眼我国的各大小企业在征税工作的实际情况来看，目前能够对征税工作提起足够重视的企业数量相对较少，在策划工作中缺乏相应的原则性，尤其是部分企业往往只凭借自己的经验主义，没有充分结合实际情况展开研究，更有部分企业在策划过程中超乎了正常范畴，存在恶意偷税、漏税的问题，所以，企业财务管理工作的意义没有得到最大的程度上的重视，难以正向推动企业的经营和持续发展，从长远角度上来看会造成极大的问题与不足，波及到企业其他的财务管理工作有序推进落实。
2.2税收筹划工作缺乏针对性
目前，尽管我国绝大部分的企业都对税收一定的规划与了解，但绝大多数的税收策划方案过于笼统，其大多都是通识性的即缺乏针对于企业的实际情况，使得税收策划工作没有发挥其应有的作用，企业的内部在税收管理上的水平也难以提升。需要注意的是，部分企业尤其是规模相对较大的企业，其所涉及的业务内容也更为多元化，针对不同的工作以及业务，要采用不同的避税逻辑，才能更好提升企业经济效益。所以，企业的当务之急是充分意识到税收策划工作的价值与意义，才能保证相应工作的推进力度。
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3加强现代企业财务管理中税收筹划的措施
3.1提升税收筹划工作的针对性
正如前文中所提及的，为了最大程度上发挥企业税收策划工作的价值，在进行策划制定的过程中要保证其针对性。财务人员既要集合当地的政策情况，也要充分发现自身企业的问题与不足，做到有理有据地展开规划工作。针对其他企业的税收策划制度进行充分学习，吸收其中优势与经验，并结合自己的实际情况进行有针对性地设置与规划，在税收计划之中切忌直接生搬硬套，只有针对于自己实际情况的税收规划，才能最大程度上发挥应有的作用与意义。
3.2转变税收筹划理念
为了进一步提升企业的经济效益，深化税收管理的相关工作，企业的财务管理部门以及领导决策部门，要充分转变对税收管理工作的态度与理念，切实在财务管理工作的基础上，重视税收管理的各项业务，确保企业上下每一位员工都深入该项工作，为后续发展奠定基础。企业方面要积极展开对财务管理部门的培训工作，使其接触更多的前沿税收管理工作的知识与技术，保证其策划水平的提升。其次，还要在企业内部做好宣传工作，加强每一位员工在税收管理上的重视，尤其是要配合好财务管理部门在税收工作上的策略，为后续工作的落地实施，奠定良好且坚实的基础。
3.3持续推动税收筹划代理机构市场化发展
作为一项专业性较强的现代企业内部管理环节，税收筹划不仅对于企业的管理水平具有较高的要求，而且对于企业的后续发展能力等方面同样具有严格的限定。在现代市场经济发展环境当中，若企业的发展模式无法为税收筹划提供相对稳定的代理机构，不断推动税收筹划的市场发展空间。就财务管理这一工作内容而言，最为重要的即人才资源，企业要做好在税收管理工作上的人才培养，除了积极吸纳专业财务、会计等专业的人才以外，还要强化培训工作，确保每一位财务管理人员都能为税收规划献言献策。
3.4在发生纳税义务前筹划税收，防范风险
在现代化企业财务管理的过程之中，相关的财务人员必须充分对国家的法律规章制度进行研究与分析，根据国家的相关法律条款制定良好的投资、融资、工资分发等活动，在合理的范畴之中进行税务的规避，实现有深度的经济活动。任何一家企业在经营的过程中都需要依法缴纳自己的税务，企业只能合理统筹缴税的时间，不得进行偷税、漏税等违法、违规行为。需要指出的是，任何税收策划工作都有一定的风险与问题，尤其是在长期时间线上的工作，其风险性相较于其他的财务工作更大，要做好相应的防范工作。例如，国家会宏观调控国家的相关政策，在不定期开放不同的税收，减少一定的优惠政策，但任何的税收工作都会维持在合理的限度之中，所以企业要紧跟国家调整的步伐，在保证自身合法纳税工作的同时，在最新法律规章条款的基础上进行调整与优化，不仅完成自身依法需求完成的任务，还需要实时根据自己的实际情况进行税收的筹划完善，降低经营风险，获得最大的经济效益。
3.5加强税收筹划拓展纳税收益
就以往的经验来看，企业在税收筹划的工作，不仅仅是企业内部决策的核心，也是整个财务工作的重中之重。通过良好的税务管理措施，能够切实规避企业在经营中潜在的风险与问题，促进企业的经济效益得到有效增长，又能契合国家的发展需求，循序渐进地获得发展，达到良好的企业战略目标。作为企业的经营者与决策者，必须拥有良好的思维能力与判断价值，用以更好敦促企业税收策划的战略目标落实，实现既定目标的提升。业可以采取更加积极有效的措施，全方位的把财务管理中的税收筹划问题解决，进一步拓展纳税的收益，这是企业在税务管理中的价值体现。此外，企业不能一味考虑避税的措施，而是需要紧跟国家调整的政策与思路，有针对性地优化自身战略方针，不仅提升自己的经济效益，更对国家贡献力量。
结束语：
总之，结合进一步研究，总结了企业财务管理中税收筹划的相关内容，希望结合有效研究，能够为相关工作人员提供有效参考，从而促使企业健康可持续发展。
参考文献：
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[4]颜凌云.企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J].纳税,2019(14):51+54.
论文作者:董雪婷
论文发表刊物:《科学与技术》2019年第04期
论文发表时间:2019/7/9
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