西华大学建设与管理工程学院 四川成都 610039
摘要：随着PPP模式在我国的大量实践，PPP项目所带来的优势和不足在工程中日益体现。管理者越来越关注对PPP项目的绩效把控。通过对近年几年相关文献归纳整理，本研究梳理出以方法视角的角度出发，运用关键绩效指标法、成功关键分析法和平衡记分卡法这三种主要方法，建立PPP项目绩效评价体系。并进一步指出该领域已有研究的不足和未来研究展望，为后续研究提出参考。
关键词：绩效评价；PPP项目；关键绩效指标法；成功关键分析法；平衡记分卡法
1.引言
随着社会主义市场经济的快速发展，普通民众对基础设施建设和提供相关服务的需求不断增加，基础设施建设完全由政府部门提供的模式逐渐难以满足日益增长的社会需要[1]。正因如此，PPP（public private partnership）模式逐渐引入我国，并成为我国基础设施建设的主流模式。该模式将先进的技术和管理经验通过私有资本这一桥梁在基础设施建设中运用，从而提高社会福利。[2]但因为其缺少完备高效的监控指标，不少弊端在实际工程中出现，政府部门对于此类项目的监督管理缺少明确导向和绩效评价的有力依据与可靠基础，制约了PPP模式在我国的发展。[3]并且，对于目前在我国开展的PPP项目而言，其专业绩效评价的系统相对空白，评价标准的缺失、评价机制的匮乏、正确而有效的评价方法有待统一以及缺少专业公正的评价机构，而且评价结果没有约束力。综上所述，我国迫切的需要建立一个出色的PPP项目绩效评价体系以规范和维持该类模式在基础设施建设领域上的健康发展。还要在绩效指标明确的前提下，构建一个完备的评价标准，形成公正有序的评价PPP项目绩效水准的管理体系。[4]
2.研究基础
2.1PPP项目绩效评价主体
绩效评价体系的组织者和构建者是整个PPP项目绩效评价的主体，对于公平地进行绩效评价和准确地把握评价结果都有重要的作用，所以明确评价的主体是构建PPP项目绩效评价体系的首要步骤。对此，赵忠坤[5]认为应该以政府部门为评价主体，同时兼顾私有企业利益。史传林[6]认为在政府部门内部开展绩效评价时，上级政府对下级政府进行绩效评价是主要形式，但是这种至上而下的评价形式并不适用与组织间合作的绩效评价，因此由政府部门主导进行项目的绩效评价工作并不符合合作治理的理念，不能体现评价的公正性。王超[7]依据发达国家PPP项目的发展经验来看，认为应构设统一的PPP项目监督管理部门，以此作为PPP项目绩效评价的主体。对于每一个独立的项目而言应设立相应的项目监管办公室或监管人员。孙慧[1]和王玉梅[8]根据利益相关者理论来看，应该把一个相对独立的第三方评价机构作为PPP项目绩效评价的主体。
综上所述，笔者认为PPP项目利益主体具有多元化的特点，一般分为政府部门，私人部门以及社会民众，每个利益主体的目标都不相同。若在评价过程中，以其中任何一方为绩效评价的主体，都无法完全兼顾其他方的利益得出公正有效的评价结果。所以，独立于这三方的专业评价机构才应该是PPP项目绩效评价的主体。该机构受政府部门和私人部门的委托，单以PPP项目角度为出发点，以不具有向任何利益方倾斜的专业严谨态度，完成对PPP项目绩效的系统评价。
2.2PPP项目绩效评价时间维度
王超[7]认为应将项目有了一定产量的建设阶段作为PPP项目绩效评价的始点，将项目交付阶段作为评价的终点，同时对项目立项阶段、招投标阶段、特许权授予和建设准备阶段中所体现的项目投资、管控能力、风险分配等因素进行归纳分析。程亮[9]认为应对项目运营阶段加强关键绩效指标检测，其时间大约为三至五年；在项目建设运营完毕后，再开展整个实施周期的绩效评价。史传林[6]认为政府部门与社会组织间合作绩效评价时间维度的设计应以合作的过程作为参考依据，并按照投入 管理 产出 结果这四个关键节点展开。包建华[10-11]将PPP项目绩效评价的时间维度分为三个阶段，即前期审计监管，中期过程跟踪审计，事后审计。
综上所述，运用PPP模式的项目多为时间跨度大，工程技术复杂的建设项目，一个完整的PPP项目需经历项目构思、项目设计、可行性研究、立项决策、实施、总结后评价的全部过程。因此笔者认为绩效时间维度设计应参照项目建设经历考虑到PPP项目的全寿命周期，即从项目立项开始，到建成投产，到生产运营，直至移交阶段。
3.PPP项目绩效评价指标体系
3.1评价指标设计
定性和定量分析相结合是科学进行绩效评价的基础，其前提就是制定出合理的绩效评价指标。笔者通过阅读近几年文献资料，归纳梳理出绩效指标建立的三种常用方法，并基于该三种方法视角建立绩效评价体系。
（1）基于关键绩效指标（Key Performance Indicator，KPI）视角的指标设计
袁竞峰[4]在KPI理论的基础上，通过阅读文献与归纳总结从PPP项目所在六个角度出发即：物理特性、市场扩展、财务融资、学习性和创造性组织构架、利益相关者满意度以及项目进度控制，识别并归纳出PPP项目的KPI；并将这些前期已经得到一定论证的KPI运用于其后续研究[12]，在基于标杆管理不断学习过程中，发挥标杆对各个利益相关者不同利益诉求的激励作用，进一步对KPI设定适应的绩效标杆，以此形成虚拟标杆，促进被考核的PPP项目绩效的提高。此后，袁竞峰[3]以VFM（Value For Money）为导向，在归纳总结大量文献资料的前提下，基于KPI方法的视角，将基础设施建设中PPP模式的KPI概念模型构建出来，并将这个模型作为识别潜在PPP项目的KPI指标识别平台，通过这个识别平台，分析出48个有效的PPP项目绩效指标，并通过在全球范围内的专家问卷调查法，判别和论证了这些指标的相对重要性。
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（2）基于成功关键分析（Critical Success Factors，CSF）视角的指标设计
赵忠坤[5]依据成功关键分析法，将项目的关键成功因素作为首要问题探究，再对关键成功因素层层分析从而找到并选择合适的绩效评价指标。将英国KPI Working Group 制定的项目关键绩效指标与我国PPP项目的特点相结合，初步筛选出24个关键绩效指标。王超[7]基于关键成功因素视角剖析KPI。其大致技术思路为：明确各个利益相关者绩效目标——识别项目关键成功要素CSF——分析项目关键成功要素模块——建立KPI。孙慧[1]基于对第三方独立评价机构、政府机构、私营企业和社会民众等各方利益需求的科学分析上，归纳提出9个有效地丈量PPP项目绩效的关键指标。并且分析比较我国现有PPP项目绩效影响因素，辨识出对PPP项目绩效影响较大的3大影响因素和18个可测量的子因素。
（3）基于平衡计分卡（Balance Scorecard）视角的指标设计
孙宜迪[5]在项目建成之后运营阶段的四个维度（顾主维度、财务维度、内部业务流程维度和学习与成长维度）基于平衡计分卡的视角进行探讨，并以此为基础进一步深入细化建立绩效评价指标。王玉梅[8]以PPP项目战略目标为出发点，建立项目环境、利益各相关方满意度、财务能力、内部管控、创新与成长性这五个维度的平衡计分卡评价体系，设置基本评价指标。兰兰[13]主要从财务、内部流程、顾主、学习与成长这四方面来思考PPP项目的绩效表现，结合AHP（Analytic Hierarchy Process）即层次分析法确定绩效指标。
综上所述，我国PPP项目绩效评价指标设计常用基本方法为关键绩效指标法、成功关键分析法和平衡计分法。关键绩效指标法就是将目标的科学管理和过程的量化考核的思想相结合，通过对目标层层分解的方法使得各级目标不会与组织的战略目标相偏离。这种方法的核心思路就是将整体项目中的重要性指标和关键性指标通过科学的方法，判别出来，成为其绩效评价的有效依据。很好的解决了“考什么”的问题，但是它并没有明确“如何考”，在实际考核中有许多指标是无法定量的分析，评价结果客观性可能不足。成功关键分析法首先通过科学分析将企业或者项目成功的关键因素找出来，然后再以这些关键因素为中心来确定系统的需要，并进行合理规划。关键成功要素的选取就成了指标制定者慎重考虑的问题。笔者认为绩效指标的建立，要将传统方法与中国PPP项目工程特点相结合，借鉴发达国家PPP项目发展经验，从项目目标出发，并且要把政府部门、私人企业和社会公众这三方的利益诉求在项目建设的全部阶段动态的考虑在内。
3.2评价指标分析
王超[7]指出针对PPP项目建立绩效指标体系时，应明确区分PPP项目不同建设阶段的绩效评价指标侧重点，以达到动态评价的目的：在项目立项阶段把项目特性指标作为主要关注的重点，在项目招投标和项目特许权授予阶段将项目投入指标作为关注点，在项目建设阶段应关注项目过程指标，而项目运营维护阶段和交付阶段的关注重点则是项目运营结果和影响指标。对于可以定量计算的指标，确定其评价的计算方法或评价基准；对于不能明确测量、只能定性分析的指标，可通过专家调查法和实地调研分析的方式，用Likert Scale1～5级或1～7级的评级获得项目数据。袁竞峰[3]通过全球范围内的问卷调查法评判已经识别出的48个PPP项目绩效指标，结果表明全部绩效指标都是重要的，其中31个指标是更为重要的绩效指标，为筛选最关键绩效指标打下基础。兰兰[13]基于层次分析法（AHP），在构造PPP项目层次结构模型的基础上设计相应的指标体系，明确提出权重的计算办法，并辅以相关交通项目案例加以论证说明，从而提供一种值得借鉴的公正评价PPP项目绩效水平的新方法。
赵忠坤[5]认为我国PPP项目多数处于建设或者运营阶段，能够作为有效样本分析的少之又少。建议采用专家评价法对项目进行绩效评价。袁竞峰[3]采用文献综述法、专家经验判断法、世界通行标准法、综合分析法和类推法等多种方法相结合，并将定量的数据分析和定性的主观判断相互结合，把PPP项目的KPI评判标准分为“差”、“中”、“好”、“极好”四个等级，并对香港迪斯尼乐园PPP项目运行期KPI进行实际评判。
4.结语
目前，国内学者对PPP项目绩效评价体系进行了广泛的研究，对于绩效指标的建立主要运用关键绩效指标法、成功关键分析法和平衡计分法。但是就精确度而言当前建立的绩效指标还不够细化和准确，进一步的研究工作重点是应采用合适的方法，考虑PPP项目绩效指标与绩效目标之间的关联度，从而有效的将最终的关键绩效指标精炼出来。
同时对于后续指标分析的深度和广度还不足，没有一套完整的界定绩效水平的标准，无法在完善PPP项目关键绩效指标的基础上，建立适合的评价标准，形成系统完善的绩效管理系统。
在今后的研究中，可以基于项目全寿命周期的思想，动态的关注各利益主体在不同阶段的目标，将一般的绩效指标设计方法与数理统计分析方法相结合，筛选出关键的绩效指标，以此科学客观的构建切实有效的PPP项目绩效评价体系。
参考文献：
[1]孙慧.基于SEM方法的PPP项目绩效影响因素分析[J].天津大学学报，2012，14（6）：514-518
[2]Li B，Akintoye A，Edwards P J，and Hardcastle C.Critical success factor for PPP/PFI projects in the UK construction industry[J].Construction Management and Economics，2005，23（5）：459-471
[3]袁竞峰.国际基础设施建设PPP项目关键绩效指标研究[J].工业技术经济，2012，6：109-120
[4]袁竞峰.基础设施PPP项目的KPI评价标准设定研究及案例分析[J].现代管理科学，2010，12：24-49
[5]赵忠坤.PPP（公私合营）项目的绩效评估研究[D].云南大学硕士研究生学位论文，2015
[6]史传林.政府与社会组织合作治理的绩效评价探讨[J].中国行政管理，2015，5：33-37
[7]王超.基于CSF和KPI的PPP项目绩效评价指标研究[J].项目管理技术，2014，12（8）：18-23
[8]王玉梅.基于平衡计分卡的PPP项目绩效评价体系研究[J].会计之友，2014，2：14-17
[9]程亮.在哪些层面开展绩效评价[J].新环境，2015，Z3：52
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[12]袁竞峰.基于虚拟标杆的基础设施PPP项目绩效评价体系构建[J].现代管理科学，2011，7：12-14
[13]兰兰.基于AHP的PPP绩效评估体系研究[J].海南大学学报人文社会科学版，2013，31（3）：115-119
作者简介：
干佳颖（1992-）女，汉族，四川成都人，西华大学建设与管理工程学院硕士研究生，研究方向为工程造价全过程管理；杨洋（1992-）女，汉族，四川成都人，西华大学建设与管理工程学院硕士研究生，研究方向为工程项目管理；
论文作者:干佳颖,杨洋
论文发表刊物:《基层建设》2016年9期
论文发表时间:2016/7/27
标签：项目论文; 绩效论文; 指标论文; 关键论文; 绩效评价论文; 评价论文; 阶段论文; 《基层建设》2016年9期论文;