企业资金管理主要风险与内控措施的浅述
● 曹 燕
摘要： 资金对企业发展的重要程度不言而喻，加强资金风险管控以及内部控制管理具有重要的现实意义。本文对企业资金管理的基本概念及其重要性进行了简单概述，详细分析了企业资金管理面临的风险以及内控管理中存在的问题，并提出了相应的内控管理措施，有助于企业资金管理效率的提升。
关键词： 企业资金管理 风险 内控措施
一、企业资金管理概述
（一）基本概念
对企业来说，资金管理的具体范围包含企业固定资金、流动资金及专项资金。企业资金管理的目的是规避市场风险，通过科学的分析和论证得出资金合理投入比例，达到风险控制效果。其中，流动资金直接关系到企业的生存发展，尤其是市场竞争激烈程度不断加剧，企业更难掌控市场风险，因此流动资金管理是企业管理工作的重点，受到企业管理人员高度重视。财务部门应建立企业资金监督和检查机制，积极开展资金使用效果评价工作，降低企业在市场中的风险的同时提高资金利用率，从而促进企业稳定健康发展。
（二）重要性分析
资金对企业的重要程度不言而喻，强化资金风险管理具有重要的现实意义，具体体现在：一是强化资金风险管理能够有效保障资金安全，增强企业对资金管理风险的抵抗能力；二是企业资金风险管理作为企业管理重要内容是实现企业稳定持续发展的关键，对企业来说应在依法经营的基础上，加强对资金管理流程监控，不断完善薄弱环节；三是能够提升企业资金利用率，尽量减少企业账务问题；四是企业资金有效管理能够为项目投资提供科学依据，避免盲目投资带来的资金风险，企业管理人员能够准确掌握资金流向和监管信息，提高风险防范能力。
②地下水、河流、湖泊水体中的OCPs浓度季节性变化较为明显，表现为春季水体浓度高于夏季水体浓度，枯水期水体浓度高于丰水期水体浓度。
4．特定项目的特定风险。PPP项目的适用范围较广，每类项目均有其特定的风险。比如公路类项目的交通流量预测不准、收费标准的调整、项目成本增加、出现竞争线路等各类风险；轨道交通项目涉及不同地区和部门的合作风险、收费标准风险等；供水、电、气项目存在价格受限、非法偷用风险、施工风险等。
二、企业资金管理风险分析
（一）资金管理信用风险
企业投资是具有风险属性的，风险的存在具有双面性，对企业发展影响是压力与动力并存，因此企业资金管理需要开展风险评估工作，并保证评估工作科学、准确。当今社会是信用社会，失信企业将寸步难行，信用直接关系到企业形象。所以信用风险在资金管理中处于重要地位。加强信用风险管理能够有效提高企业综合管理水平，保证企业的经济效益，提升企业形象和核心竞争力，促进企业健康稳定发展。
（二）资金管理市场风险
市场经济条件下，市场风险在企业发展过程中始终存在。企业所有生产经营活动都是为了赢得经济利益，为了实现企业的发展。在日益激烈的市场经济中，企业只有不断发展壮大才不会被市场淘汰，而随着企业发展，将会面临跨区域发展的难题，其资金管理将会面临更大的市场风险。市场风险时刻存在，并且可能会给企业造成巨大损失，因此必须加强企业资金管理。
（三）资金管理操作风险
诸如此类的情况，让这些殡仪馆工作的青年人，在专业得到工作单位认同和重视的情况下，感受到来自社会的职业声誉压力。
三、企业资金管理内部控制存在问题
（一）内控管理制度不完善
风险评估工作的开展需要风险评估制度的指导和约束，因此，企业应建立健全的风险评估制度更好的指导实际工作。第一，要确立基础性的风险评估制度，对企业风险评估机构的基础性的内容加以明确，比如机构设置、人员岗位设置、评估程序、周期、范围及报告编写等，为风险评估工作开展奠定组织和制度基础。第二，认真梳理和发掘资金管理存在风险，针对不同类型风险分别制定专门风险评估方法，企业层面主要从规范内控组织工作、完善内控管理制度、确立决策议事流程等方面入手，资金管理层面则重点关注主营业务活动风险，并进行综合管控和全面评估。
（二）全员参与意识不强
虽然有的企业通过开展重点业务流程、制度的梳理和完善，建立起基本完善内控管理制度，并落实内控管理责任，但资金管理风险评估及防控措施不到位仍会使企业面临资金管理风险。开展资金管理风险防控需要对风险点进行仔细梳理，风险防控措施制定前应充分了解企业经营状况和市场需要，如果仅依靠经验开展事后调查分析，无法达到风险预防控制效果。此外，有的企业未对风险点进行科学评估，也没有制定风险管控措施从而达到降低风险等级的目的。
有的企业空有内控管理制度，但制度落实不到位，从企业管理人员到一线员工均未严格执行，并且缺少有效监督，那么内控管理制度将会形同虚设，很难达到预期的内控管理效果。内部控制具有闭环控制特性，通过过程监督以及执行结果评价，发掘内控管理中存在问题，并给出内控制度优化对策，不断完善内部控制制度。
（三）风险评估及防控不到位
企业内部控制管理制度的制定并不能保证实施效果，其中一个重要原因就是企业全体员工参与意识不强。无论是管理人员还是一线职工对内控管理认识不够全面，简单认为只有财务部门亦或企业领导才为内控管理工作负责。但只要是企业职工都参与到经济活动中，需要对内控管理有正确的认识。只有提高全员参与的意识，集中全体员工的力量，才能对企业各项业务流程中存在的不足以及企业经营中存在的风险进行仔细排查，并有针对性的制定风险防控措施，形成一整套的风险管控体系，服务企业各项经济活动。内控管理是全局性的，其制度制定和措施实施都需要每一名员工的积极参与，只有提高全员参与的热情，才能达到更好的内控管理效果。
（四）内控管理执行力度不足
表3给出在各个分位点下，WTI现货与相应期货合约的分位数协整模型的参数估计以及各分位数下基于累加和残差的稳健协整检验的结果。从表3中可以发现，对于现货与1月期合约，β的估计值区间为[1.0179, 0.9387]；对于现货与2月期合约，β的估计值区间为[1.0264, 0.8993]；对于现货与3月期合约，β的估计值区间为[1.0204, 0.8750]；对于现货与4月期合约，β的估计值区间为[1.0414, 0.8839]；现货与各期货合约的β估计均值分别为0.9879、0.9706、0.9596和0.9534。由此可见，对于不同的期货合约，β的估计值都非常接近于1。
四、企业资金管理内控措施
（一）健全风险评估制度
内控管理制度对内部控制实施具有指导意义，并为各项内控措施的实施提供行为指南，所以必须保证内控管理制度的完整性和科学性。虽然许多企业已制定有内控管理制度，但在制度设定和涵盖范围上存在不健全、不完善的地方。同时也有很多企业未建立完善的管理制度，尤其是内控管理制度不够严谨，存在制度上的缺陷和不足，不具备实际指导意义。
当今社会资金管理操作风险的存在会给企业发展带来巨大经济损失，并且此类案件不在少数，也给经济社会发展造成不利影响。因此，操作风险被列为企业资金管理三大风险之一。而如今国内企业对操作风险了解不够深入，认识比较片面，比较看重企业风险管理框架搭建与模型建立，忽视了内部控制管理的重要性，企业资金管理中未采用内控管理模式，导致企业风险管理成效达不到预期。强化企业内控管理是抵御操作风险的有效措施，但许多企业内部存在内控管理制度不健全的问题，致使风险管控成效不理想。只有不断优化和完善内控管理制度，才能促进企业操作风险管控能力提升，保证企业经济效益。
（二）提高全员风险管理意识
企业资金管理风险关系到所有员工的切身利益，因此，必须提高全员风险管理意识，将风险意识纳入企业文化重要内容，全员参与提高企业风险防控能力。首先管理人员在风险防范方面要起到模范带头作用，认真分析企业发展形势，及时发现企业生产经营活动中风险隐患，在日常工作中贯彻风险管理；其次将风险管控成效纳入业绩考核，对管理层进行约束，避免盲目追求经济效益的行为；最后要强化企业职工的风险防控意识，促进员工对风险防控目标及风险管控措施的理解和掌握，提高普通职工的风险管理意识。
（三）提高风险评估能力
风险评估的前提是能够有效识别管理活动中存在的风险，进而对识别到的风险展开深入分析，综合运用各类研究方法和技术手段对风险的危害程度以及发生概率进行科学研判。当企业资金管理方面风险评估专业力量不足时，可以借助外界专业机构或风险评估领域专家，实现企业资金管理风险有效评估。企业自身要成立风险评估组织机构，对风险实施分级管理，通过专业分析方法将风险具体区分为两类：一般性风险和系统性风险。系统性风险危害程度较大，需要布置较大力量进行重点防控；而一般性风险危害程度小且多处于可接受范围，应当加以管控预防风险恶化。
（四）强化制度执行力度
内控管理效果的好坏不仅要求内控制度本身的健全和完善，还要求内控制度能够有效落实和严格执行，故需要不断强化制度执行力度，才能保证企业内控管理实效。首先，要加强内控管理全过程监督，跟踪和监视内控制度的执行和落实。企业内控管理部门应起到组织带头作用，做好内控管理的监督和指导工作，紧抓制度落实，重点关注资金管理风险，随机开展业务抽查工作，检查业务办理是否严格依照内控管理规定，坚持监督范围全覆盖，持续开展内控管理监督工作。其次，各部门主动开展自查，严格按照内控管理制度的要求，审查本部门业务流程是否存在风险防控薄弱点，及时发现并予以处理，加强部门风险防控能力。
五、结束语
综上所述，企业资金管理面临信用、操作以及市场等诸多风险，风险的存在导致企业资金管理需要具有一定的风险防控能力，企业内控管理能够有效解决这一问题，但是内控管理过程中仍存在许多问题，制约内控管理效果，本文相应提出了提升内控管理成效的具体措施，对提高企业资金管理风险防控能力和内控管理成效有积极作用。
参考文献：
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［3］任荣.企业内控管理中资金风险的把控措施分析［J］.时代金融，2014（12）：101+103.
（作者单位：民航快递有限责任公司山东分公司）
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