摘要：资金是现代企业发展至关重要的资源，决定着企业发展能力与水平。从电力公司的角度来看，资金运作不够灵活，难以和同类公司间平等竞争，受到管理者专业实力、水平等一系列原因的掣肘，下级部门、子公司等无法得到有效管理，财务信息、资金阶段等系统存在着各种漏洞，资金管理过程中，容易在其他因素的作用下产生明显波动，所以，资金管理任务还有很长的路值得我们去探索和研究。
关键词：电力企业；资金管理风险；控制措施
1 电力企业资金管理风险
1.1 资金管理体制有待完善
第一点，部门职能不清。公司财务部和核算中心共同对资金进行管理，管理会计和财务会计并没有明确划分，财务部内部的岗位不够明确同时单位部门职能不清，虽然在日常的财务工作中人员的调动较为便利，但是造成了公司资金集中度不够，预算管理的作用不明显，对公司资金集中管理更好的发展不利。
第二点，部门划分不清。在企业的资金管理体系中，并未将财务部和其他相关资金管理部门职责划分开，存在着很严重的部门划分不清的问题。财务部在对产品营销、设施维护检修、战略策划等相关部门的业务处理中职能重叠现象非常严重。比如在电费的收缴和监管中，在电力工程项目资金的投放、管控和使用中，在企业战略发展方向资金的筹集、分配中，财部门都在起着重要决定的作用，所以对资金的管控和监督职责上分身乏术。
1.2缺乏健全的预算管理制度
现阶段，尽管电力企业对于预算都比较重视，也结合现有制度的问题采取了一些改进措施，但由于认识不到位、方法有效性低、缺乏执行保障等原因，预算制度依旧尚未达到完善状态，管理要求的落实也很不规范，企业面临很高的资金链断裂风险及收支失衡风险。特别是部分电力企业盲目追求短期利益和投资规模，导致资金无法依据合理的计划进行投放，造成资金乱用的危险局面，从而引起不必要的财务风险。
1.3 缺乏有效的内部监督
随着国家经济发展，电力企业的业务也逐渐增多，如果企业内部没有一套完善的监督制度，将会出现一些在资金管理方面的问题。有效的监督体制对于企业而言是一个非常有力的管理手段。在电力企业内部控制制度和监管制度似乎更多的问题是资金采用时间对其系统有一定的误差，或执行不够严格，在管理资金审批时间内，往往缺乏或者批准不够明确的情况，这将导致资金流失，闲置或沉淀，对于企业的正常运行已经受到严重影响。电力企业在资金管理方面明显监督不足，企业资金往往会出现资金不知去向的问题，同时监控制度不完善，容易增加企业的经营风险和执行公司资金管理规定，对电力企业内部管理不够综合细化。
2电力企业资金管理风险控制措施
2.1建立健全风险防范机制
（1）要完善风险管理系统。电力公司的资金比较的宽裕，所以应该建立一个风险的把控体系，这个体系里又分四大体系：资金的风险识别、风险预警、风险监督、风险控制。详细的来说，资金的风险识别就是靠分析电力公司的现状，构建新的指标体系并给一定的权重让它有能力来发现风险；资金的风险识别，就是要在信息的平台上创造出对应的功能版图，如果风险超出界限，系统就会自动的警报，上述两个体系全部是归到事前控制。还有就是事中的控制，就是资金风险监督体系，它是随时随地监控资金的状态。最后资金风险控制体系归纳到事后控制，资金已经受到重创之后，马上发动行动把损失降到最低，并且总结经验防止下一次相同的损失。
（2）要发挥内部控制作用。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆应当及时落实资金日常管理体制，具体如下：银行账户、库存现金、货币资金等方面的管理体制；近些年，国内许多国有型公司均出现了不良资产记录，究其原因不难发现，大多数是因为来往账目长期没有得到管理，最终产生许多不良记录，所以，若想改善这种情况，必须由源头入手进行管理，提高公司资产安全等级，构建出来往目管理体制，详细记录操作时间、经办人、是否回笼等信息，同时予以监管审查，提高监管力度，这样一来，便能够防止此类坏账频繁出现；不仅如此，还应结合电力企业当前发展现状，提出支付款审批管理体系，一方面使支付款过程得到有效管理，另一方面约束审核流程，在根源处统筹资金，避免带来不必要的风险。构建强大的资金内部控制系统，由制度层面入手，尽可能消除潜在的财务风险。
（3）指出各级人员具体职能、权限，只有如此，才能使资金管理更加安全、有效。企业必须根据财政部、国资委以及电网公司制定的标准规范，根据资金管理需求，全面实施内控机制，针对资金管理要求实现人员分配，设置职能权限，从而使各个岗位得到有效区分，建立彼此制约、权责清晰、彼此监管的关系，以此为前提，提高资金安全等级，减小管理过程中的风险影响。基于特定周期完成公司内部审计，结合实际情况具体分工与规划，确保成员各司其职，提高审计质量。按照资本运转趋势，提前预测，做到全过程控制。将公司审计部门作为一个权限独立的部门，健全审计监管机制，使之能够真正发挥作用，避免权限受到其他部门干涉或个人主观意愿的左右，保证审计结果。必须注重资金管理人员的责任心与职业素养，使其明白审计以及监管的重要性，在公司生产经营期间，必须使会计信息得到全面审计、监管，保证其准确性、合法性符合相关标准，同时必须在电力公司“三重一大”发展决策期间予以审计、监管，这样一来，针对日常生产经营出现的问题，公司均能采用合适的方案完成审计，在科学监管之下，保证审计质量。
2.2科学编制确保预算合理
电力企业编制资金预算时，必须要切实按照科学、合理的原则来实 施，对于资金滥用以及相对不足的现象，必须要做到及时反馈。只有这样做，企业资金才有可能实现合理流动，资金管理才能更有针对性和计划性。在实际工作中，负责预算编制的工作人员，必须要有“按规定办事”的意识，自觉贯彻相关要求，为实现有效的 收支控制打下基础。具体而言，预算编制应按照以下步骤执行：第一步，以实际需要为依据，科学进行目标规划。第二步，根据目标确定计划，并对预算进行合理安排。此种做法可缩小资金管理实效与预期效果的差距，是提高管理有效性的必然要求。另外，成本控制也是非常重要的一点，需要企业从开支把控入手，通过强化监督考核来保证实效。为了提高成本控制的有效性，企业应考虑建立健全激励机制，利用一些与员工期望相吻合的激励措施来促进管理要求的规范落实。
2.3注重企业资金管理信息化建设
信息化时代背景下，电力企业也应当结合信息化时代发展的特点，不断创新其资金安全管理的方式，将更多信息化系统、现代化管理技术以及管理方式融入到电力企业管理活动中，不断提升资金风险的防控能力。比如借助信息技术软件，自动预警账户、异常票据以及异常大额度支出等等。
网上银行的出现与应用，对电力企业资金管理带来了一定的便利条件，但是也增加了日常管理的难度。电力企业应用 “网上银行”技术后，网上实施查询、网上结算等项目，能够实现资金流向的动态管理。电力企业需要加强对网上银行的安全性分析，具体方式为：（1）数据网络传输方面。采用高强度的安全通信加密手段，保证用户信息安全，避免信息遭到篡改；（2）身份认证方面。采用安全性较强的非对称密匙算法建立公钥安全体系；（3）业务处理方面。电子付款指令中增加支付密码，经过业务人员核对正确后方可办理各项业务。电力企业需要进一步完善网上银行内部控制制度，设置专门的管理部门，网上银行业务仅仅允许在固定的PC机终端中操作，且需要明确每一位相关人员的责任。
3结束语
资金管理是财务工作的核心内容，电力企业会计人员应努力做好资金管理工作，提高现有的资金管理效率，整合企业管理能力才能真正提高。对于电力企业而言，做好财务管理不仅仅是金融部门，管理人员也应该负责财务管理的需要，领导应当十分重视也需要全体员工的参与。这就要求电力公司应该根据需要分析资金管理问题，寻求改善措施，不仅要提高企业管理水平，而且要提高利润的企业，让电力企业能够获得更可持续的发展。
参考文献：
[1] 刘志颖.浅谈电力企业资金管理.会计之友（上旬刊），2013（31）：27.
[2] 陆小虎.电力公司资金管理研究.市场周刊，2016（12）：13.
论文作者:张莹,贾晓刚,王君
论文发表刊物:《基层建设》2018年第32期
论文发表时间:2018/12/19
标签：资金论文; 资金管理论文; 电力企业论文; 风险论文; 公司论文; 企业论文; 部门论文; 《基层建设》2018年第32期论文;