摘要：金融资产交易所一般由省政府批准设立，业务上受地方金融办监管，是我国多层次资本市场的一个组成部分，其产生和发展与我国经济增长和金融发展密不可分。扎实推进内控体系建设，对于金交所实现转型升级具有重要作用。本文就数字化背景下金融资产交易所内控体系建设现状，分析纵深推进内控体系建设的必要性，提出相应的建议及举措，与业者一同探讨学习。
关键词：数字化；金融资产交易所；内控体系
近年来，我国金融改革取得了极大的成就，但金融市场发展还不够成熟，金融内控体系基石有待夯实。金融资产交易所（以下简称“金交所”）虽设立时间不长，期间却经历了迅速发展，又面临清理整顿，接下来需励精图治、稳健发展，而稳健发展的关键必须要进一步完善内控体系建设。随着全球竞争格局的变迁、国内供给侧改革的推动、新兴经济的不断产生，我国将正式迈入数字经济发展阶段，金交所可抓住此契机，以技术支持作为抓手推动内控体系建设。这有助于金交所提高其整体管理水平与风险防范能力，在激烈竞争中脱颖而出，让金融活水能更好地浇灌实体经济之花。
一、内部控制与内控体系建设的概述
内部控制是由企业全员实施与配合，以建立健全内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素为基础，旨在合理保证企业实现经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整可靠、资产安全、提高经营效率效果、实现发展战略等目标。内控体系包括内控目标和内控要素，明确的内控目标是实现内部控制的前提，内控要素则影响内控目标的实现与内控实施的效果。内控体系的建设，需通过全面梳理各主要业务单元、完善制度、规范流程、明确职责、加强管控，以提升企业管理水平，促进企业健康可持续发展。
当前，我国经济进入高质量发展阶段，防风险是金融领域今后一段时期的重中之重。金交所作为我国金融体系的重要组成部分，存在行业竞争加剧、技术系统开发风险、产品设计风险、资金风险等诸多风险点。此外，金交所处于转型升级谋发展的阶段，需严格在监管红线内开展业务，严格风险的防范和应对。内控体系建设则是风险防范的重要抓手，也是规范发展的重要手段，金交所通过推进高质量的内控体系建设，可及时有效识别各类风险点，有针对性地采取防范应对措施。而数字化是未来金融领域的重要竞争力，数字化转型是纵深推进企业内控体系建设的良好契机。移动互联网、大数据、云计算、人工智能等新技术的发展，促使金交所以数字化为驱动力，推动内控体系建设，为扎实根植地方、服务实体经济夯实基础。
二、数字化背景下金交所内控体系建设的必要性
提高对内部控制机制建设重要性的认识。一是领导层特别是“一把手”要充分认识到加强内部控制机制建设的重要性，把建立健全内部控制机制当作大事来抓，要积极吸收国外银行先进的管理手段和先进的内控管理理念，要坚持业务开拓、内控监督齐头并进，两手抓两手都要硬，要坚持内控优先，在防范风险的基础上发展业务。二是要加强对员工的思想教育，强化员工的制度观念和内控观念，让他们熟知各自岗位的制度和操作规程，严格按制度和规程来处理每一笔业务，提高他们认真执行内控制度的自觉性，使每位员工成为业务运营过程中实施内部控制的一个节点。建立健全有效的、系统的内部控制机制。内部控制机制作为一种在业务运营中时时监控和每个部门和岗位之间环环相扣、相互制约的动态监督机制，它是以健全的规章制度为基础，以部门内部和岗位自身的自我约束、部门之间和岗位之间的相互牵制和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学监控方法和独立的监督机构进行监督检查评价，以防范各种风险为核心的内部控制制度的总和。
因此，要建立健全有效的、系统的内部控制机制，一是完善现有的内部控制制度，使之全面、系统并具有前瞻性，对内部控制制度要实行动态管理，根据不同时期、不同业务发展的需要不断改进和完善，使银行的各项业务自始至终处于内部控制制度的监督和控制下。二是完善岗位的设置和业务操作规程的设计。要明确每一个岗位的职责、权限，同时还要有一定的制约和控制措施，使每个员工、每项业务的办理都处在内控制度的监督和控制之中，尤其是每项业务都必须经过具有相互制约关系的两个或两个以上的控制环节才能办理，防止出现控制真空，产生风险。三是建立权利制约机制。要建立上下级和部门之间的授权授信和审批机制，在上下级之间、部门之间、岗位之间，根据不同的业务类别、职责、权限，设立不同的授权、授信和审批权限，相互制约和控制，强化整体控制能力。
完善内控监督检查机制。一是建立具有独立性、权威性的监督检查机构。借鉴国外银行业的经验，在银行总部设立稽核局或内部审计局，在下级机构设置派驻的、垂直管理的独立单位，专司机构内部的监督检查职责，该部门只对银行董事会负责，向董事会汇报银行经营管理中存在的各种问题和风险隐患，督促经营管理者制定整改措施，提高监督检查的独立性和权威性。
（一）金融监管环境
近年来，我国金融监管政策趋严，地方金融监管责任更加明确和强化，行业秩序加速规范，整体环境面临进一步净化。2012年国务院发布《国务院办公厅关于清理和整顿各类交易场所的实施意见》，2017年证监会宣布开展交易场所清理整顿“回头看”工作，监管部门积极推进各类交易场所的清理整顿，从业务模式到审批流程都是整治重点。各项监管政策出台，对于金交所合规经营的要求更为明晰，督促金交所强化风险管控，推进内控体系建设，提升风险控制、客户服务、筛选资产质量等核心竞争力。
（二）金交所内控体系现状
一方面，金交所的股东背景相似，多为国有资本背景，部分管理人员思维上“行政化色彩”较浓，风险意识不足，内控体系设计不够全面，内控执行不够到位。另一方面，内控数字化支撑力度还不够，关键风险点未能运用系统有效控制。
（三）内控体系建设数字化应用的挑战
内控体系建设数字化转型要面对很多细节问题及困难，如缺乏可借鉴的技术经验、与监督考核机制结合度不够、原有内部权责难以打破、专职人员配备不足等。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆数字化转型是金融机构保持鲜活生命力的必然选择，在数字化转型升级背景下，金交所应拥有健全良好的内控体系来与其适配。
（四）数字化背景下金交所内控体系建设的意义
首先，内控体系建设利于金交所完善自身制度设计，促进治理机制进一步合理，提高风险防控能力。其次，可依托新技术，理顺其主要职能和业务层面操作流程，编制业务管理核心制度，规范工作流程和作业标准，建立规范严谨的全面风险管理体系，从而规范和提升企业管理水平。此外，由于金交所对融资的主体信用、底层资产、增信措施等均有明确要求，金交所需以防范风险为导向，有效全面地识别好、应对好关键风险点，做到“讲规矩、讲程序、讲纪律”，可促进融资主体规范运营，利于行业实现良性发展，加强对投资者的保护。这些方面均有助于金交所及时发现和解决经营管理中存在的问题，增强防范化解各类风险的能力，提升精细化管理和科学决策水平。
三、建议及举措
（一）培育良好的内控文化环境
企业的内控文化作为内控环境的重要内容，影响了内控体系建设的深化推进。建立清晰的内控职能体系和管理组织，需自上而下做好总体计划制定、组织实施、指导与支持工作。而推动整体内控文化的建设，需要企业管理者树立前瞻性全局思维，用长远可持续眼光来看待内控体系建设，加强完善穿透式风险管理。
此外，可利用网络信息技术，全面梳理日常工作流程中的风险点，将风险提示、培训资料、管理规范、风险警示案例等定向推送给各岗位的员工，实时进行沟通和反馈。如此，可把内部控制理念融入至企业文化，向公司全员传达内控管理理念，加强公司全员对内部控制的认识，从而提高执行的有效性。
（二）持续完善内控流程与管理体系
金交所需明晰经营的底线和红线，开展对业务模式的风险评估，刚性执行业务审查流程，做好经营风险控制管理。如做好项目前期的尽调，识别和评估项目风险；设计关键业务流程，加强监督检查，监控项目运行情况；坚持问题导向，及时发现经营管理中存在的问题和不足，早发现，早提醒，早处置，建立问题销号管理机制，及时补足短板，提升精细管理水平。金交所可以信息技术为支撑，在关注全面性的同时兼顾重点，持续做好内控体系的细化、实施与评价管理。
金交所还可根据内外部环境及经营情况，做好风险防范工作，建立风险预警系统和应急管理机制。一方面，以风险指标为预警，构建风险评估体系和控制架构，设立联络人员定期跟进数据信息的收集与评价，以便根据经营情况及时做出调整。另一方面，建立应急管理机制，规范处理流程、责任体系、联络体制，提高应对风险时的处理效率。此外，需推动业财融合，充分发挥业务部门与财务部门的协同效应，助推企业风险管理水平的提升。
（三）有效运用信息管理系统
在推进信息化进程中，金交所需开发契合当前内控体系的操作系统，把内部体系建设与信息化建设充分结合，识别可数字化改造的控制点，把其固化在系统中，由“经验依赖”向“数据依据”转变。把内控管理融入日常业务运行中，推进业务全流程管控，逐步建立一套持续跟踪和定期回溯工作的评价体系，发挥风险防范作用。
同时，将内控作业在线化，实现内控日常工作的计划、任务分配、内控自评、独立评价、问题管理、整改计划任务与数据分析的系统功能。信息化建设是一个系统工程，金交所需要协调调动好各部门，加强关键数据信息的有效传递、沟通、与共享，满足多维度的应用需求，提高信息与沟通质量。
需注意的是，信息技术的发展突飞猛进，信息系统的更新速度异常迅速，金交所要及时做好系统的升级工作，避免影响内控管理工作。并且，数字化建设切忌脱离公司实际现状，一味追求云计算、大数据等前沿技术，最终只会形成技术的大糅杂。
（四）强化人才队伍建设
内控数字化转型对金交所提出了更高要求，强有力的人才队伍是数字化背景下内控体系建设的重要保障。金交所要与时俱进，注重内控数字化人才培养，加快配备拥有扎实专业技术的人员，安排专业人士对关键风险点进行把关，强化专业管理与协作能力，保障内控工作有序开展。
改变始于改革和创新，完善的内控体系建设需要专业化的团队，团队的锻造需要员工更好地发挥钻研及创新精神，不断提升专业能力。就加强内控数字化人才建设来说，金交所可建立如综合考核机制等，科学系统地设置内部控制考核的指标及方法，通过与绩效考核的挂钩进一步督促引导内控措施有效执行。
四、结语
综上所述，纵深推进内控体系建设是金交所的迫切需要。与此同时，内控体系建设也是一个需要持续不断优化的工程。金融活则经济活，金融稳则经济稳。金交所要因企施策，突破影响内控体系建设的瓶颈，应用好数字化技术，提升全面风险管控能力，助力实现转型升级、价值创造，让金融创新更好服务实体经济！
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作者简介：卫红（1969年4月）、女、大学，管理学学士。工作单位：温州金融资产交易中心股份有限公司；研究方向（企业管理）。
论文作者:卫红
论文发表刊物:《基层建设》2019年第13期
论文发表时间:2019/7/19
标签：内控论文; 体系建设论文; 风险论文; 内部控制论文; 业务论文; 机制论文; 体系论文; 《基层建设》2019年第13期论文;