审计署审计结果公德006年第4号——中国农业银行2004年度资产负债损益审计结果——（二○○六年六月十五日公告），本文主要内容关键词为：审计署论文,中国农业银行论文,损益论文,资产负债论文,公德论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
根据《中华人民共和国审计法》的规
定，审计署于2005年对中国农业银行
（以下简称农业银行）总行及其北京、天
津、上海等21家分支机构2004年度资产
负债损益的真实、合法和效益情况进行
一、审计情况及审计意见
审计结果表明，近年来农业银行认
真贯彻落实党中央、国务院关于经济、金
融工作的方针政策和中国银行业监督管
理委员会的监管要求，将加快有效发展
作为兴行的第一要务，积极开拓市场，推
进业务发展，加强内部管理，资产质量有
所好转，财务状况逐步改善，经营风险不
断缓解。据农业银行数据反映，2004年，
该行实现不良贷款余额和不良贷款率双
下降，不良贷款余额为6892．97亿元，不
良贷款率为26．77％，比年初分别下降23
亿元和3．8个百分点；全年实现经营利
润320亿元、税前利润84．75亿元，消化
非信贷风险资产历史包袱191亿元；通
过整合机构，全年减少人员2．25万人、
撤并网点5134个，银行竞争力逐步增
强。但审计也发现，农业银行在经营管
理、风险控制等方面还存在一些违法违
规问题和薄弱环节，需要加以纠正和改
（一）违规经营问题比较突出。主要
反映在三方面：一是违规办理存款业务
142．73亿元。主要问题是违规使用存款
科目、违规开立存款账户，个别单位甚至
违规动用客户存款。如，黑龙江分行营业
部中山支行利用银行特种转账凭证擅自
动用客户存款1．81亿元，用于为其他企
业开具银行承兑汇票的保证金和提供虚
假出资证明。二是违规发放贷款276．18
亿元。主要表现在汽车消费贷款、土地储
备贷款和扶贫贴息贷款等方面。如，北京
昌平区支行在明知北京日泽丰成经贸有
限公司不具备汽车消费贷款担保资格，
而且所提供的申请贷款资料内容虚假的
情况下，发放个人汽车消费贷款达4．6
亿元，其中部分资金被该公司法定代表
人霍民挪用到异地投资，截至2005年9
月已形成不良贷款1．21亿元。三是违规
办理票据业务97．18亿元。农业银行一
些基层分支机构对票据业务审核把关不
严，存在大量违规操作。如审计抽查河南信阳市分行2004年办理的贴现业务额
24．7亿元，其中无真实贸易背景业务额
达21．9亿元，比例高达89％。
（二）涉嫌违法犯罪案件未得到有效
遏制。本次审计共发现各类涉嫌违法犯
罪案件线索51起，涉案金额86．84亿元，
涉案责任人157名。这些案件既有外部
人员恶意骗贷，也有农业银行部分员工
内外勾结参与作案。例如，四川遂宁市射
洪县支行原行长谭维彬、市中区支行原
副行长闵远林与证券公司人员相互勾
结，为其骗取个人股票质押贷款1．32亿
元，其中1．18亿元被挪用于炒股，损失
7500万元以上。
（三）部分信贷业务存在潜在风险。
一是高校贷款。近年来高校贷款规模不
断扩大，而一些高校自有资金不足，其他
还贷资金来源也很有限，使银行贷款面
临潜在风险。如，山东某学院2004年末
银行贷款余额高达6．53亿元，日均利息
支出10多万元，靠财政拨款和学校学费
收入结余还贷难度很大。另外，当前高校
贷款普遍以学费收费权作质押，而学费
收入属财政性资金，实行“收支两条线”
管理，一旦高校贷款到期不能偿还，银行
难以真正行使对收费权的质押权力。二
是担保公司担保的贷款。主要是一些担
保公司存在注册资金不实和违规超额担
保的问题，应当引起高度关注。
此外，审计还发现农业银行违反财
务会计制度问题金额12．67亿元，其中
会计核算不实11．82亿元，私设“小金
库”8492．8万元。
对审计发现的上述问题，审计署已
依法出具了审计报告，并下达了审计决
定书。对农业银行违规经营、信贷业务存
在潜在风险等问题，已移送银监会处理，
并责成农业银行认真纠正和整改；对财
务管理和会计核算方面的违规问题，已
责成农业银行调整相关账目、认真整改、
追究相关人员责任；对涉嫌违法犯罪线
索，已移交司法机关查处。
针对审计发现的问题，审计署建议：
农业银行应加快推进内部各项改革，进
一步完善公司治理结构，健全内部经营
机制，增强风险管理和依法合规经营意
识，严控操作风险的发生；应采取有效措
施，加大对基层分支机构的管理力度，尤其要加强对基层分支机构“一把手”和重
要岗位人员的监督。对当前高校贷款、担
保公司担保贷款等业务可能存在的风
险，以及汽车消费贷款、票据业务、土地
储备贷款等违规问题发生较多的业务，
银监会应进一步加强监管，完善相关制
度。为了坚决遏制当前金融领域案件多
发的势头，应进一步完善公安、银监、审
计、监察等部门和各商业银行共同打击
金融犯罪的协作机制，深入开展案件专
项治理工作。
二、审计发现问题的整改情况
农业银行高度重视并积极配合这次
审计工作，针对审计发现的问题及时进
行整改，有些已取得初步成效。一是严肃
查处重大违法违规问题责任人。农业银
行对审计发现的重大违法违规及提示的
风险问题进行了严肃查处，目前已办结
22项，处理责任人95名。二是加强信贷
业务风险管理。针对信贷业务操作风险
控制不力的问题，农业银行进一步加强
了信贷业务制度建设，已制定或正在研
究制定、修订的制度有18项。同时，在全
系统组织开展了法人客户信贷操作风险
大检查和个人贷款操作风险专项治理活
动，加强了信贷在线监控。三是加强对基
层分支机构的管控。针对基层分支机构
管理薄弱的问题，农业银行加快内部审
计体制改革，推行审计派驻制度，截至
2005年末已组建了覆盖17家分行的11
个审计派出机构，并对基层营业机构会
计主管实行了委派制；同时，完善现行考
核指标，实行了以经济利润为核心指标
的绩效考核办法。四是加强资产质量分
类管理和财会基础工作。针对资产质量
反映不实和会计核算中存在的问题，农
业银行对全行资产风险状况进行了清查
摸底，进一步严格了借新还旧贷款管理，
全面启动了非信贷资产风险分类工作，
加大了不良资产清收和处置力度，并对
财会工作中存在的问题认真进行了纠正
和改进。
对审计发现的问题及提出的建议，
银监会等有关部门给予高度重视：认真
查处农业银行存在的违规问题，积极完
善相关制度，防范信贷业务中的潜在风