江苏省徐州市中心医院 江苏徐州 221009
摘要：控制点主要指的是内控流程内比较容易发生风险的，应该把握与控制的关键环节。管理风险较高的一些关键环节，则一定要设立相关的控制点，每个控制点需对应一个责任人，而责任人一定要完成自己控制点的职责，且形成完善的控制信息，再把控制信息传递到下一控制点责任人。本文主要探讨分析了在医院风险管理流程的构建过程中控制点的具体应用，仅供参考。
关键词：控制点；医院；风险管理；建立；应用
随着市场经济与信息现代化的飞速发展与进步，医疗卫生改革也得到了很大的发展，各个医疗卫生机构对于内部控制制度的构建也不断的关注与重视。但是很多医疗卫生机构构建内部控制制度以后，其依旧存在管理风险，因为内部控制制度缺失完善性而导致的经济问题或者是经济案件经常出现[1]。其主要是因为医疗卫生机构在构建内部控制制度的过程中缺失风险管理意识，对于管理过程中内部控制的各项基本环节缺乏把握与认识。所以，在构建内部控制制度时构建科学合理的风险控制点是至关重要的。
1.预算编制风险控制点的构建以及相关职责
医疗业务部门的相关负责人的主要职责是构建谁用款谁计划的思想理念，利用专业渠道对未来市场动向进行了解，配合财务部门收集相应的历史数据，把相关的预算依据与预算数据提供给财务部门的汇总人员；财务部门的相关预算负责人的主要职责是及时准确的为预算部门提供财务历史数据，并且为预算决策人员提供每个预算部门的分析以及预算汇总；预算决策人员的主要职责是对单位未来的发展方向进行明确，依照未来具体的资金流量，对各部门预算的重点进行掌握，并对预算取舍进行决策；预算管理小组的主要职责是利用预算执行中的预算调整，有效的使由于预算误差引发的医院管理风险得到控制。
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2.预算编制风险控制点的具体应用
2.1 预算收入执行
医疗业务收入管理的风险因素主要有：第一，医疗业务部门对于医疗收入的预算执行不力，且估计不足。第二，医务人员没有根据相关规定书写医嘱或者处方，且在提供药品或者服务的过程中没有核对收费信息。第三，信息管理部门未根据经过审批的计价手段及时有效的输入收费系统[2]。第四，收费人员未根据处方信息正确使用或者填开统一的收费收据，也没有形成收费记录或者票据使用情况没有详细的登记。第五，财务部门未合理的组织收费以及审批收费，也没有及时的将其存入到相应的银行账户；未及时有效的编制预算收入填写情况表，也没有及时的汇报给单位负责人以及医疗业务主管。第六，医疗业务主管未及时的了解预算收入的实际完成情况，也没有有效的叮嘱业务部门负责人主动的完成预算收入工作，更没有按照实际的变化情况对预算调整进行建议。
2.2 预算支出执行
2.2.1 费用报销管理
费用报销管理的风险因素主要有：第一，业务部门没有提前对需要办理的业务将形成的费用进行提示；没有对经办人形成的费用根据客观规律与市场规律实施审核。第二，财务部门对于费用请示未提前提供预算执行意见；未对审批程序的完整度、报销金额的相符性以及发票的真实性进行审核。第三，单位负责人未根据预算要求对报销单据与费用请示进行审批。
2.2.2 费用支付流程的风险控制点的构建与相关职责
第一，业务经办人员的主要职责是根据费用申请的相关审批要求合规合法的实施业务用款，且得到更为合法合理的报销票据。第二，业务部门负责人的主要职责是对业务人员所报销业务费用根据市场价格与专业要求实施审核。第三，财务部门报销费用审核会计的主要职责是对之前流程的完成情况进行审核，对执行结果与费用申请相符合的情况进行审核，对报销票据附件的完整性以及合法性进行审核，并对报销单据填写的完整性与正常性进行审核[3]。第四，单位负责人的主要职责是按照业务审核情况、业务执行情况以及费用申请情况，对费用报销单进行审批。
结语
综上所述，合理的构建内部控制流程的相关风险控制点，有助于对各责任环节的基本职责进行明确，在一定程度上使医院管理风险得到降低。随着市场经济与信息现代化的飞速发展与进步，医疗卫生改革也得到了很大的发展，各个医疗卫生机构对于内部控制制度的构建也不断的关注与重视。但是很多医疗卫生机构构建内部控制制度以后，其依旧存在管理风险，因为内部控制制度缺失完善性而导致的经济问题或者是经济案件经常出现。所以，在构建内部控制制度时构建科学合理的风险控制点是至关重要的。
参考文献：
[1]杨国华，庞浩，杨晓燕.控制医用耗材采购与验收安全风险的要点及措施[A].2013年中华临床医学工程及数字医学大会暨中华医学会医学工程学分会第九次学术年会论文集[C].2013，21（08）：56-58.
[2]安东洪，刘景鑫，吕忠文，吕岩，周生岩，杨海山.放射科工作流程控制中RIS数据统计应用研究[A].中华医学会医学工程学分会第五届青年委员会第二次年会暨《中国医疗设备》杂志社年会论文集[C].2011，12（10）：68-71.
[3]刘粤，冯石金.试探控制点在医院风险管理流程中的建立与应用[J].中国卫生产业，2012，11（15）：84-88.
论文作者:朱敏敏
论文发表刊物:《健康世界》2015年10期供稿
论文发表时间:2016/1/18
标签：预算论文; 内部控制论文; 费用论文; 医疗论文; 风险论文; 主要职责论文; 制度论文; 《健康世界》2015年10期供稿论文;