“内部银行”与高科技企业集团发展之关系，本文主要内容关键词为：高科技论文,企业集团论文,关系论文,银行论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
目前，许多企业都在向高科技集团公司方向发展。同时，许多科研院所、高等学校也都办起了高新技术企业，加速进行高新技术产品的开发、生产和经营，进而通过联合、兼并等方式发展成为高科技企业集团。高科技需要高投入，资金的筹措问题显得尤其突出。一些高科技企业集团的技术水平很高，但由于缺乏资金，而陷入发展困境。为此，有必要设立“内部银行，以沟通内外两个融资渠道，挖掘内部资金潜力，充分吸引外部资金，为高科技企业集团的持续快速发展提供资金保证。本文探讨基于“内部银行”的高科技企业集团的融资及其资本经营管理的新机制、设立“内部银行”的重要意义以及加速“内部银行”发展的对策等问题。
一、“内部银行”在高科技企业集团发展中的重要作用
“内部银行”是一个高科技企业集团等在内部设立的具有银行性质和功能的资金经营管理部门。作为一个管理部门，它要执行高科技企业集团的方针、政策，对资金的使用进行计划、组织、协调、控制和监督，促进高科技企业集团的产品开发和技术创新，对流动资金的筹措负责；另一方面，作为一种银行，它引入了“利率”机制，以控制流动资金的流向，减少其风险损失，开源节流，增强集团公司的实力。这样，集团公司所属各核算单位到内部银行借款要付息，存款则可以获得利息，这就提高了资金的使用效率。
“内部银行”这种金融机构在社会主义国家中，最早起源于前南斯拉夫，它是一家或数家大企业内部组织的银行，如联合劳动组织、联合劳动复合组织、自治利益共同体等在其内部设立的银行。设立这种银行，须签订自治协议，通过自身帐户办理业务。其主要职能是吸收本企业职工储蓄存款、代发工资、提供消费信贷，参与制定执行企业的财务政策，实行内部结算，经营所辖的外汇业务，向其帐户发放货款、拨款，动员闲散资金并进行分配，保持日常清偿能力，并搜集准备各种财务信息，分析财务活动，制定财务计划等。
在资本主义国家，在越来越高的技术水平条件下，随着生产的集中和垄断，各种混合联合公司、集团公司的发展，对资金的需求越来越大，这就必然要求银行的集中化、垄断化并与企业集团相融合。这样，企业集团与银行相互参与、互为股东、互为董事，从而形成“金融资本”，形成众多的金融寡头控制下的超大型企业集团的“内部银行”。在日本，流行着“没有核心银行就没有企业”的说法，几乎所有的高科技企业集团都拥有自己的核心银行。所谓某企业集团的核心银行，即该企业集团接受贷款中居于第一位的银行，而由核心银行进行的贷款称为系列贷款。该银行在企业集团陷入经营危机时，负有全部责任，要适时采取应付措施。大多数情况下，企业集团与核心银行是相互持股的，因而“核心银行”具有“内部银行”的很大一部分功能。现在在我国，随着金融体制改革的深入，一些大型企业集团也在积极筹建自己的“内部银行”或“财务公司”。
在高科技企业集团的发展中，高新技术项目起着主导作用，而这类项目具有耗资大、风险高、综合性强、经济社会效益大的特点，因而设立“内部银行”具有特别重要的意义。实践证明，“内部银行”不仅可以为高科技企业集团迅速融资，而且其结算办法是管理高科技集团内部经营、提高资金使用效率的行之有效的管理办法：
1.设立内部银行，适应了高科技企业集团在内部建立模拟市场、划小核算单位的需要。通过内部银行实行内部往来结算，使各核算单位之间的人力、物资、信息、技术等资源转移等成为买卖关系，相互间有了相对的经济效益。这可以消除过去各成员单位苦乐不均、吃大锅饭的弊端，为维护内部各核算单位之间的正当经济利益提供了前提条件。
2.使资金的使用与管理、责任与利益真正结合起来。过去，企业集团的流动资金管理权限高度集中在其财务部门，而使用却分散在下属各单位，使得管理与使用脱节，严重挫伤了各单位搞好资金的积极性，导致各部门只顾伸手要钱，花钱不讲效益、不考虑资金占用、吃资金大锅饭的局面。实行内部银行后，可以充分调动各核算单位用好资金的积极性，增强资金使用部门的经济责任，使资金的使用者成了资金的管理者，做到权、责、利的真正统一。这就真正克服了过去那种“有钱大家花，没钱都不花”的不正常现象。资金形势好的核算单位，用钱十分便利，何时用钱，何时付款。内部银行帐上无钱的核算单位，如果有效益好或有前景的高新技术项目，内部银行给予扶持，并按规定利率收息。对无效益、无前景的项目，内部银行停止一切费用支出，且不准其占用其它部门的资金，逼其找米下锅，从而给这些核算单位施加了一定的压力，亦可谓发展的动力。
3.实行内部银行，可以强化对管理开支的控制。可以根据管理费用开支预算，由内部银行将费用划拨给各管理部门，实行定期拨付，定期考核，从而调动各管理部门讲求经费使用效益的积极性。这对降低高科技产品的开发生产成本，提高高科技企业集团的整体经济效益都会起到重要的作用。
二、内部银行的运行机制
内部银行的建立，第一步是确定各核算单位。对于高科技企业集团，一般以各成员企业或生产单位以及科研设计、经营管理部门等单位为基本核算单位。第二步是为所属各核算单位在内部银行统一办理开户手续，发放内部银行转帐支票和托收凭单，并按规定标准为各经营单位核拨流动资金，给科技部门及管理部门核拨经费。
内部银行的正常运转和健康发展，在于形成一套行之有效的运行机制，这种机制可以图示如下（见图1）：
这里，a，b环节是内部银行在金融市场上的操作，如股票、债券业务等；o是内部银行在企业集团外部的非金融市场方面的操作，如接收外部储户的存款、收款等；而c和d为内部银行与各核算单位的关联（见图2）：
这里的三个重要环节是收款、付款和贷款。
1.收款。内部银行收到用户货款、预付款、进度款时，同时开具内部银行进帐单，一联记帐，一联通知收款单位（核算单位）。存款利息每月终了由内部银行开具进帐单，通知各开户单位。
2.付款。为简化结算手续，减少工作量，凡对外支付货款、预付款和万元以上成本开支时，先由付款单位开出内部银行支票，内部银行再予付款。几万元以下零星开支，付款单位平时不开内部银行支票，由内部银行在每月终了后，一并开出收款单通知各单位，直接扣款。集团内各核算单位之间付款，一律由付款方在委托业务完成验收后，开出支票通知内部银行付款，同时作为被委托方的收入进帐。各核算单位应上交的各项费用，一律由各单位按规定时间开出支票上交。
3.贷款。各核算单位均可自内部银行申请贷款，申请贷款单位需填制申请书，说明贷款理由、金额和使用期限，内部银行受理后根据资金和项目情况3日内决定是否同意贷款。内部银行贷款实行期限管理，到期后由内部银行自动收回，而集团内各核算单位之间不得相互拆借资金。
为使内部银行进入一种良性循环的运行轨道，还必须坚持如下几项原则：
1.有偿使用的原则。就是坚持存款有息，贷款付息。
2.及时对帐的原则。内部银行要及时将对帐单交各核算单位，并要求各单位及时核对。发现有误，及时与内部银行核实更正。
3.防御透支的原则。
4.开源节流的原则。
内部银行要通过多种渠道筹措资金，为高新技术开发和生产经营提供资金保证。如图3所示。
三、关于促进“内部银行”加速发展的若干建议
当前，“内部银行”还是改革中涌现出来的新生事物，难免会出现这样那样的问题，如结算周期长、效率较低，以及识别和承担能力差等问题。因此，随着市场经济的深入以及高科技企业集团的持续快速发展，必然要求“内部银行”有一个新的更大发展，为此提出如下几点建议：
1.面向市场，增强风险识别和承受能力。在高科技企业集团的发展中，高新技术项目起着主导作用，而高新技术项目的特点在于高投入、高风险、高收益，因而“内部银行”要增强风险识别和承受能力：学会防止风险——在贷款的投放上坚持贷款的对象、条件、形式、期限、利率、环境等方面的综合优化，以提高信贷资产质量；学会拒绝风险——在贷款问题上对于那些来自非经济因素的干预如人情、关系等坚决加以排除，把贷款风险拒之“门外”；学会分散风险——采取担保、抵押、票据贴现等方式分散风险，学会转化风险。
2.利用利率杠杆调节资金流向。现在“内部银行”的利率大多有两个特点，一是固定利率，二是利润较低。而这与高科技企业集团的进一步发展，技术经济业务的多样化，经济联系的多样化和融资渠道的多样化是不相适应的。因而要实现从固定不变的刚性利率向弹性利率转变，在条件成熟时，再实行准市场利率，以逐步与商业银行靠近。同时，对不同的项目可实行不同的利率，低贷款利率扶持发展重点项目，高利率限制一般项目，并且存款利率可以高于贷款利率，既起到了各核算单位开源节流的作用，又没有使金钱外流。
3.“内部银行”要强化内部管理，建立起精简、高效、规范的组织机制。“内部银行”应逐步实行会计柜员制，这是结算业务电子化、规范化、科学化的必然趋势。柜员制的特点是一人经办结算业务，对经办业务负全面责任，改变了以往双人结算制责任不清，相互依赖等弊端，是一种提高核算质量、减少差错的有效机制。而在帐务处理方法上由原来的“一记一讫”变为“一记双讫”，按照记帐原则借贷双方同时记帐处理。这种制度是高效的，记帐、报单、清单、电报稿、汇差、报告表等可以一次直接完成。
4.推行资产负债比例管理办法，建立一套强有力的自我约束机制。“内部银行”应逐步象商业银行那样，实现“保持重点、压缩一般、优化结构、适时调节、扩大规模”的目标。这就要做到：
（1）以资金来源制约资金运用，保持资产负债的总量平衡。（2）建立放款制约机制，进一步完善贷款管理办法，实行审贷分离。（3）建立岗位责任制，制定严格、细致、全面的操作规程。（4）建立经常性的检查制度。
5.“内部银行”在内部要与部门、各核算单位建立融洽的关系，在外部与外部金融机构、政府部门、客户、公众建立密切的协作关系。
6.“内部银行”要主动参与高科技企业集团的改革和发展，为搞活高科技企业集团出力。
“内部银行”要有大的创新，要把传统业务与新兴业务、国内业务与国际业务、银行业务与非银行业务结合起来，促进内部银行业务的多样化、综合化。