摘要：企业财务公司作为企业资金管理的第一主体，对公司资金进行较好管理也是其基本的管理工作。通过研究可以发现，企业财务公司在公司资金集中管理上的能力较弱，很多企业在对公司资金集中管理时也存在着诸多问题，而此类问题能否得到较好解决，也是企业财务公司资金集中管理效率提升与否的关键。可以看出，虽然很多企业财务管理主体对公司资金集中管理较为关注，但实际管理效率较低，探寻出有利于企业财务公司资金集中管理效率提升的一般策略也极为必要。本文分析了提高财务公司资金集中管理措施。
关键词：企业；财务公司；资金集中管理
财务公司是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构，是当前及未来一段时间内企业集团实行资金集中管理的最高级机构形式，在大型企业集团发展中发挥着举足轻重的作用。
1公司资金集中管理概述
资金集中管理是指将整个集团的资金归集到集团总部，在集团总部设立专职部门代表集团公司实施对资金的统一调度、管理、运用和监控的一种管理模式。现代企业，特别是大型企业中，公司自有资金规模往往较大，且不同公司资金管理模式对公司资金管理效果会有不同影响。公司资金集中管理这一资金管理模式具有很大的先进性，较好进行公司资金集中管理，企业能够对资金进行更为有效的使用，这不仅能够促进企业综合管理能力的提升，同时能够帮助企业更好进行财务相关风险的防范与应对。
2资金集中主要制约因素及对资金集中度影响
2.1企业贷款额度受企业在银行存放资金影响
进入2015年以来各家银行采取稳健的信贷货币政策，资金面偏紧，企业融资难度加大，为保证银行给企业的贷款额度，各银行相继提出在当地行存放一定金额的资金，影响部分资金集中管理。
2.2部分单位在当地银行的定期存款及影响
部分成员单位在当地经济占比过大，其资金存放直接影响当地存贷比，地方政府出于当地经济发展考虑，要求成员单位在当地存放一定金额定期存款，为给权属企业提供较为良好的地方发展环境，该部分资金暂时难以归集。根据2015年底各单位数据统计，部分单位在当地的定期存款总额占比8.12%，降低资金集中度3.14%。
2.3在银行办理融资业务的各类保证金存款及影响
据了解，目前成员单位各类保证金主要包括承兑、信用证等贸易融资保证金，以及海外融资业务单位的“内保外贷”保证金。根据2015年底各单位数据统计，在银行办理的保证金存款及内保外贷保证金存款占比5.09%，降低资金集中度1.56%。
2.4各种性质的专项资金储备及影响
专项资金储备按性质有：安全风险抵押金；国家要求专户存储的补贴资金；矿业集团自己管理的各类保险金；棚户区改造资金；破产安置资金。根据2015年底各单位数据统计，各种专项资金存款占比为7.18%，其中安全风险保证金为0.51%，各类自管保险金4.71%，棚改及国补资金1.95%亿元，降低资金集中度2.16%。
2.5银行贷款的受托支付对资金归集影响
根据银行放贷的监管规定，贷款发放后需支付到有真实贸易背景的指定客户，对于金额较大、短时间无法支付完毕的资金无法进行归集。
3企业财务公司资金集中管理效率提升的建议
3.1依托制度建设明确公司资金集中管理权责关系
企业财务公司资金集中管理有效性的提升需要明确资金集中管理权责关系，并通过公司资金集中管理制度建设，明确出企业财务公司在集团公司资金集中管理中的地位与作用。建议集团公司赋予财务公司资金集中管理以更大的独立性，并在集团公司资金集中管理制度中，就集团公司资金集中管理的各种工作予以较好统筹。在较好进行集团公司资金集中管理制度建设后，相应制度对集团公司资金集中管理的规范性与指导性作用可以更为充分的发挥。财务公司遵循集团公司资金集中管理制度进行集团公司资金集中管理，其管理能力与效率也能得到较好提升。
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3.2提升公司资金管理信息化程度
企业财务公司进行资金集中管理时也要不断提升相应管理方法的信息化程度，并通过集团公司资金集中管理信息化程度的提升，来带动财务公司资金集中管理效率的提升。建议相应集团公司增加财务公司资金集中管理信息化建设投入力度，通过购买信息化管理软件，让企业财务公司能够有更为科学的工具实施集团公司资金集中管理。此外，财务公司要定期对员工进行培训，从而使得其能够更为娴熟进行集团公司资金管理相关活动。在财务公司资金集中管理能力有较好提升后，其也能对集团公司资金集中管理中出现的各种问题进行较好解决。
3.3加强资金集中管理考核与审计工作
集团财务部下发关于资金管理工作考核管理办法，在其中明确资金集中管理过程中各项要求，集团审计部门会同财务部确定审计过程中关于对资金集中管理方面审计的具体内容，确保集团资金集中管理在制度和执行上的严肃性和有效性。
3.4完善公司资金集中管理评价与监督体系
财务公司提升集团公司资金集中管理效率需要确立相应的评价与监督体系，并加强评价与监督体系对集团公司集中管理活动的正向影响。相应成员单位要结合集团公司资金管理实际，确立出集团公司资金集中管理的评价与监督体系。部分成员单位可以考虑成立专门的评价与监督小组，负责具体的公司资金集中管理评价与监督事宜。集团公司需要确立出财务公司资金集中管理的阶段性目标，并对集团公司资金集中管理效果进行评价，从而为集团公司资金集中管理策略调整提供参考。定期进行监督与审查，系列存在于集团公司资金集中管理进程中的问题也能得到针对性解决。
3.5财务公司加强各成员单位资金集中的措施
3.5.1继续实行并不断完善“收支两条线”资金管理模式
逐步扩大加入财务公司资金系统结算的成员单位范围，使未纳入系统结算的单位根据实际情况逐步纳入。对纳入系统成员单位备用金户按预算实行限额管理，最大程度减少备用金户资金沉淀，提高资金使用效率。
3.5.2加大对成员单位账户管理力度
对合作银行以外的股份制银行积极拓展银企直连平台，使成员单位银行账户能最大限度纳入财务公司资金系统监管。对于不能进行银企直连的银行，成员单位定期报送相关银行账户资金存量进行监管，对金额较大资金进行及时归集。对于成员单位无用或不常使用银行账户配合集团财务部做好账户清理工作。
3.5.3推动集团加大资金集中考核力度
在财务公司资金集中管理过程中遇到的问题积极与集团公司沟通，制订相应的监督考核机制，推动成员单位能够积极严肃的做好资金集中管理相关工作。
3.5.4提升金融服务质量，提高成员单位纳入财务公司结算积极性
完善财务公司资金结算模式，提高成员单位特别是贸易单位的结算效率，在风险可控的前提下简化审批流程，优化资金系统准确高效使用，提高资金周转效率。做好成员单位财务、经济咨询工作，帮助成员单位做好资金管理、融资需求等业务咨询工作，最大限度满足成员单位进行资金管理的需要，财务公司也可以更好地了解成员单位资金管理现状。
3.5.5协助成员单位与银行沟通，减少定期存款及降低保证金比例
加强与银行包括与成员单位开户行的沟通协调工作，通过合规、合理的方式减少成员单位在部分银行的定期存款，并通过集团与银行的战略合作或综合授信得到优惠额度，降低各类融资保证金比例。
4结语
财务公司资金集中管理不仅是本职工作，依托集团公司资金集中管理趋势与效率的提升，带动集团综合竞争力提升也是一种较好选择。从集团整体宏观资金管理和财务公司具体实施的资金集中管理措施相互协调，统一为集团发展目标服务，才能有效提高资金使用效率，促进集团发展。
参考文献：
[1]郁逊.企业集团财务公司资金集中管理问题研究[J].经济管理：文摘版，2016.
[2]付娜娜.企业集团财务公司资金集中管理问题研究[J].商场现代化，2016.
论文作者:周正茂
论文发表刊物:《电力设备》2017年第30期
论文发表时间:2018/3/13
标签：资金论文; 公司论文; 单位论文; 财务论文; 集团公司论文; 成员论文; 银行论文; 《电力设备》2017年第30期论文;