构建农行二级分行计算机辅助审计系统的设想，本文主要内容关键词为：农行论文,分行论文,系统论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
1、进一步开发完善非现场审计平台，该平台简单、实用、并且方便日后扩展，有些功能（如全行账务核对）由计算机审
计员操作，有些功能（如账务查询）由项目审计员操作，该平台初步具备二部分功能：一是账务的核对。（a）系统内往来账及同业往来账的核对，保证联行资金的安全、可靠，极大地减少进行账务核对时的工作强度。（b）或有资产负债科目余额核对。二是账务查询功能。进一步完善流水查询系统，提供一个友好界面让审计人员操作，这有助于审计人员能像业务人员一样对所辖账务有清晰了解，也有助于审计人员能按审计项目要求提取业务数据，为进驻现场提供作准备。比如实施节前安全检查审计项目，进驻现场前可以提取现金调拨、重要空白凭证及有价单证的请领和销号、三级授权等交易数据，从而做到抽取传票时有的放矢。三是建立审计电子文档库，及时收集更新审计成果，及最新的审计依据。
平台的开发形成可从两方面入手。一是总行网络版通审系统信贷、会计业务数据日益齐全，我们可以从一年常规的审计项目中梳理出要用的业务数据定期或不定期从该系统提取，也可以从中提取审计线索，比如提取关联企业业务数据来支持贷款风险审计。二是进一步开发完善农行二级分行计算机辅助系统，尽管数据上收，但每天业务交易流水以及其他日终报表数据一定会反传下来，这些数据完整、准确而且及时，我们可以在此基础上开发总行通审系统不能完成的功能，比较贴近我们日常审计人员使用的方法，比如流水查询，以及其他一二个模块，例如银行承兑汇票业务的核查，手续费的收取，保证金的收取，表外账（质押物）的检查，在此基础上全面提取线索支持专项业务审计工作。
2、建立非现场审计的规章制度，从制度上保证计算机审计工作的开展。非现场审计要有工作组，尤其在项目初期保证有足够人员编写方案，进行现目规划以及项目进程的控制、程序开发、测试、培训及推广工作。在项目推广期有相应的章程保证项目的顺利进行。
3、计算机审计队伍的建设和利用计算机进行审计的审计人员培养。项目初期，要有一支既懂电脑又懂业务的队伍，编写需求以及开发程序，把非现场审计平台搭好，随着计算机数
据库技术日新月异，也需要对计算机审计人员的技术水平培训更新，从而保障计算机辅助审计系统的升级、实用。再者，要加强对有审计思路，有风险点概念，对账务熟悉，能从交易流水中比照出实际业务审计人员的培养。并且在业绩考核中把利用计算机审计取得的成果作为审计人员考核标准之一。