企业发展中需要面临较大的税收压力，大部分企业均希望通过税收管理工作来控制税收成本。企业会计工作作为与税收问题密切相关的工作内容，需对有效税收法律有全面的认识，方能保障在合法的范围内对税务问题进行合理处理，从而减轻企业的税收负担，使企业拥有更多的资金用于扩大经营，促进企业的长效发展。而企业会计工作中，正面临多种税务问题，严重限制了企业的经济发展进程，为此，我们有必要针对企业会计中存在的税务问题进行分析，并且探讨相关的处理对策。
企业会计工作中常见的税务问题及处理对策
◎张洪梅
现阶段的市场经济环境，为企业发展带来了多种机遇，与此同时，也对企业的税务问题形成了较大影响，尤其是在税收政策发生转变之后，企业所面临的税务问题也日益增多。在此基础上，就突出了会计工作的重要性，借助会计工作的开展有效处理税务问题，是保障企业资源优化和资源配置的重要手段。同时，也可使企业的税务风险问题得到有效控制，保障企业经营活动的健康发展。
一、企业会计工作中常见的税务问题分析
1.会计人员素质能力的限制影响。
会计工作中，会计从业人员起到一定的支配作用，是一切会计工作的核心，其自身的专业能力和综合素质会对会计工作水平造成直接影响。但从企业会计工作的现状来看，部分会计人员的专业素质较低，无法保障会计工作的规范开展，更无法处理企业的税务问题。尤其是在税务政策发生改革后，要求会计人员具备较强的学习能力，能够尽快掌握信息的政策内容，同时对企业的税务工作进行有效调整。而受到会计人员自身素质的限制，很难实现对新税务政策的全面了解，部分会计人员由于缺乏岗位责任，难以约束自身的行为，也会直接影响到税务问题的处理水平。
学术研究和专业实践活动是实现研究生教育目标的主要通道，是由导师主持、研究生积极参与的具有严谨性和严肃性的合作式科学活动。导师的学术道德对研究生的科学道德素养会产生重要甚至是主导性的影响。一个优秀的导师不仅要以渊博的学识和深厚的专业功底对研究生在学术上进行悉心指导，更要以勤奋严谨的治学态度、求真务实的科学精神、崇高的历史责任感和自觉的反躬自省精神引起研究生道德上的共鸣，以这种巨大的精神力量对研究生产生深远的积极影响，使自己不仅成为研究生的学术之师，更成为研究生的道德之师、灵魂之师。
2.税务稽查不到位。
为了确保税收工作的落实水平，相关税务部门会不定期开展税务稽查工作，主要稽查内容为各个企业的税务管理状况。税务稽查的主要目的是对税务工作进行有效监督，规范税务管理行为，而实际上，由于稽查方式和稽查内容存在一定的局限性，很难发现企业会计税务中存在的问题，也不能为税务工作的开展做出正确的引导，这也会严重限制税务工作的发展水平，从而为企业带来更多的税务负担和税务风险。
首先，应针对企业的税务风险问题进行稽查管理，要求会计人员对发票和税务记录的内容进行重新梳理与核对，及时发现税务问题，以免在数据累计过多的情况下，对税务问题的排除效率造成影响，尽可能保障税务信息的全面性和真实性。
3.税务风险问题。
因税务稽查不到位所产生的税务问题较为突出，也是一直以来制约企业税务管理水平的关键性问题。为了有效改善上述问题，应加大对税务稽查的重视力度，充分发挥税务稽查的重要作用，为企业税务工程的开展做出正确的引导，从根本上改善企业的税务问题。税务稽查工作的开展应从以下几个方面入手：
继续探索知识产权工程制度建设，进一步调动科技人员创新积极性。加大专利申请扶持力度、专利授权奖励力度，引导专利产出。紧紧围绕恩施州四大产业集群，充分发挥学校武陵山片区发展研究院平台作用，推进校企合作，促进科技成果转化。
二、企业会计税务问题的处理对策
1.增强会计人员的综合素质。
其次，应开展岗位培养工作，根据在岗人员的责任和工作内容有针对性的进行岗位技能培训，使会计人员的业务能力和税务处理能力得到逐步提升。同时也应注意对会计人员职业道德的培养，使其能够秉承爱岗敬业的精神开展每一项工作，确保会计工作的规范开展。
首先，应明确会计人员的岗位责任，使其能够正确认识自身工作表现对企业发展的重要影响，同时加强责任管理工作，在一些工作任务较为艰巨的岗位可以采取轮流上岗的岗位管理原则，既可以提升会计人员的责任感，还可以进行互相监督，共同为会计工作的开展做出努力。此外，还可实行绩效管理工作，使会计人员的工作表现与薪资待遇挂钩，这可实现会计人员自身利益与企业利益的有效捆绑，借助奖惩激励的方式来提升整体会计人员队伍的素质水平。这对于提升税务处理能力具有积极作用。
2.加大税务稽查力度。
在市场经济环境下，企业需要在自身发展的基础上，定期依法缴税，也就是说企业需要履行其纳税义务。在实际中，由于企业对当前最新的税收政策不太了解，缺乏对税收政策的深入研究，导致企业在开展税务工作时，还存在很多问题，甚至会引起税务部门罚款，引起税务风险，对企业带来极大的负担，同时也限制了企业的发展壮大。
目前，高校在资产管理、财务管理、人事管理、科研管理、教务管理以及日常办公等领域都在逐渐推进校园信息化进程。但是由于高校的直线职能式组织结构，信息能够迅速自上而下从管理层传递到教职员工，而教职工的基层民意却很难反映到管理层，导致信息沟通存在障碍。加之各部门内部的工作管理系统不能完全做到对接或实时共享，横向信息沟通渠道也存在障碍。
其次，要吸纳税务稽查部门提出的相关建议，在税务稽查环节中，稽查部门必然会对企业纳税提出一定的指引，特别是在发现企业纳税问题后，更会提出相应的指导意见，在这种情况下，企业要认真吸纳这些意见，并将其落实在具体工作中，有效提高企业税务工作质量。
富家坞采区地质结构以地层千枚岩和花岗闪长班岩为主，边坡结构复杂，岩面坑洼、凹凸。加之边坡位于采矿场内，受采矿作业影响较大。开采活动不可避免地削弱了边坡支撑，再加上开采爆破引发的震动，日积月累引起坡面异动，导致岩体结构不稳定。边坡岩体长期暴露在露天环境中，在风化与氧化的双重作用下，容易产生掉块、滑坡现象，造成边坡不稳定。并且，该地区5～7月降雨量大且集中，雨季大量的地表水集中，急速冲刷坡面，雨水渗入岩体裂缝，导致岩体膨胀改变岩体的力学性状和应力状态，岩体分化崩解造成边坡岩石滑落，造成泥石流、坡面塌方等灾害，加速边坡不稳定。
最后，企业还应该加强与税务部门的沟通，与其保持良好关系，参考税务部门的指导建议开展税务工作，从而促进企业会计税务工作效率提升。企业还应该深入的了解税务稽查规范，加强对稽查项目的管理，在稽查前对其进行自主检查，发现问题后，及时处理，提升自身税务工作水平。
3.加大税务风险管理。
首先，企业会计人员必须对各项业务的往来账目进行全面勘察，特别是相关凭据的核对，确保业务账务往来的准确、规范、合法。
其次，企业应该树立良好的纳税意识，自觉申报纳税，并保证纳税申报的准确性，防止因纳税过程错误而增大税务支出，引起税务风险。在实际中，会计工作人员可以根据相关法律规定，在不违法的基础下，采用多种手段进行避税、节税，最好纳税筹划工作，努力减少企业税负。如对采购、销售等进行有效筹划，使得月进、销项增值税款维持平衡，保证有更多的周转资金，并对资金进行科学规划，提高资金利用率，增加企业经营效益。此外，还应该注重自身纳税信用的提升，在纳税部门树立良好的信用形象，从而享受相应的奖励，一方面能减少税务风险，另一方面还能减少企业税负，促进企业经济效益的增加。
结语：在新时期下，伴随着企业发展，企业会计活动中的税务问题也越来越突出，近年来企业会计工作因会计人员素质、税务稽查、税务风险等问题而出现各种税务问题，影响到企业纳税及会计工作的有序开展，鉴于此，在实际中，企业必须根据自身实际情况，制定科学的防范手段，有效规避会计工作中的各种税务问题，满足企业发展需求。
（作者单位：宝清诚信会计师事务所）
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