现代股份企业若干理论与实践问题探索，本文主要内容关键词为：理论论文,股份论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、关于产权社会化
产权问题的核心是所有制问题，马克思提出“共同占有包括土地在内的一切生产资料”和建立“自由人公社”他所讲的所有制是什么样的所有制，专家学者理解不一，有待进一步研究探讨。但可以肯定地说，绝不只是国家所有制一种形式，而应该包括集体所有制和其他公共所有制等多种有国有经济。1979年，意大利国有经济占国民生产总值24.7%，法国占13.5%，日本占11.1%，英国国有制的比例更高，撒切尔夫人主政后，把它改为私有经济。由于国有经济的效益不高，许多资本主义国家都把国有经济改为私有，除了邮电、铁路等少数企业仍保留由国家经营外，大部分国有企业都已改制了。所有制是决定分配的基础，历来为人们所关注，十九世纪上中叶，是商业资本向工业资本和金融资本转轨的时期，资本主义的占有以及与之相适应的生产方式已经普及到所有的经济领域。资本家对工人的剥削达到惊人的程度。马克思在《资本论》和《共产党宣言》中，揭露了资本主义剥削的本质，指出两极分化和工人阶级绝对贫困化是不可避免的，并由此做出社会主义必然要取替资本主义的论断。到了垄断资本的出现，列宁断定资本主义已经到了腐朽、没落、垂死的阶段。但是在这之后资本主义又经历了许多变化，最引人注目的是产权制度的改革。早在十八世纪初，欧洲出现了私人集资的股份公司，但规模很小未引起注意。十九世纪中下叶，资本主义各国掀起建筑铁路热潮，股份公司更蓬勃兴起。马克思对此曾给了很高的评价：“假如必然等待积累去使某些单个资本增长到能够修建铁路的程度，那末恐怕直到今天世界上还没有铁路，但是集中通过股份公司转瞬之间就把这事完成了。”二十世纪上中叶，股份制又有很大的发展，公众持有公司的股份成为普通的社会现象。现代的股份制企业公众股占很大的比例，有的几百万，几千万股，股份社会化的结果，少数人控股就不可能了。西门子公司，其家族股票只占公司总额4%左右，美国杜邦公司至今赫赫如昔，但其家族继承人的股票已分散到无足轻重的地步了。有的国家对个人持股还有法律限制，英国规定任何个人或集团购买企业股票不得超过5.5%，其他资本主义国家对个人或集团购买公司的股票都有不同程度的限制。股东仍有大小，但都不能控股。这是产权演变中的一大进步。
二、关于所有权与经营权的分离
产权社会化的结果是谁也没有办法控股，这就必然导致所有权与经营权的分离。所有权就是投资权，即股东在企业资产中所拥有的那一份股份，股东很少是专家、企业家，更多是普通的公众，他所关心主要是股票的价值。因此，经营者就必然要从所有者中分离出来。企业的经营管理由独立的经理阶层来担任，这就是所有权与经营权必须分开的理由。企业由一批优秀的企业家、专家来管理，这是现代股份制企业的一个鲜明特色，它使企业的所有者与经营有的关系以及他们在企业中的地位发生了很大变化，企业有经营主体是企业家和经理阶层，而不是股东。股东做了投资者可以享受投资部分的股息、分红和资本增殖的权益。但股东不能干预企业的经营管理，因为股东很分散，没有办法也没有能力进行管理，这是不以人们的意志为转移的。企业的经营主体是经理阶层，那末，经理由谁来选？章程规定是由董事会聘任，但说到底是由市场来选择。“将军决胜在战场，企业家决胜在市场”。经理在市场经济竞争中能够开拓、发展，创造非凡业绩，就可以继续留任。经营不善、管理无方就必须辞职，董事会就要解聘他。经理的去留表面上看是由董事会决定，从实质上讲，还是由市场来决定的。
三、关于政企分开
政企分开是针对中国的特点来说，中国的公有制企业都有一个主管部门，企业是行政的附属物，这是长期实行计划经济的结果，延续至今还没有根本的改变。国有企业的上级主管部门掌握着人财物大权，企业没有自主权，一切从属于行政主管部门。这个问题讲了多年，一直没有解决，关键是权力问题。过去提出给企业“松绑放权”，这在当时是一个进步，也产生了一定的积极作用。但还不够，因为它的概念很不确切，意思是说，这个权还是我的，现在“放”给你，放多放少由我来定。自主经营本来就是企业应有的权利，不是主管部门恩赐给它的。正确的提法应该是“还权给企业”，这样，政企就自然分开了。主管部门的职责就要转为协调、服务，替企业排忧解难。改革开放十多年做了许多工作，取得了很大的成绩，但政企分开问题还没有解决。广宇集团公司作为现代企业和社会主义股份制试点，一开始就做到政企分开，没有隶属的行政主管部门。按当时的规定，企业没有主管部门的证明，工商局是不予登记的。我们说广宇公司是现代企业改革的试点，可以作为无行政隶属的企业，这个意见得到省体改委与工商局的支持，做为改革试点企业给予登记，成为全省第一家“三无”公司，即无主管、无编制、无级别的公司。“政企分开”这个长期未解决的问题，在广宇集团公司成立伊始就得到彻底解决。没有主管部门是不是就没有人管了？不是的，工商、税务、审计等有关部门都可以管，是依法管理，不是行政干预。企业内部的问题几个领导人商量就决定了，不要层层请示，费时误事。
四、关于企业的董事会组成问题
现代股份制企业董事会可以是但不完全是由股东代表组成，而是由企业家、专家等优秀人员组成。西方现代大型的股份制企业大多数是这样做的。广宇集团公司也是这样做的，广宇集团公司的董事会成员中，三个董事是由三家股东指派的（也是有经验的专家），其余是由非股东中挑选的专家和有经验的人来担任。广宇集团公司的董事长、总裁、副总裁个人没有股份，将来实行职工持股，可以占有一定的股份，也只是象征性的，比例很小。董事会有重大问题的决策权，但不直接参与企业的经营管理。董事会一年召开两次，必要时可临时召开，主要是听取总裁的工作汇报，审议批准总裁的工作报告，审议批准新的一年企业的经营方针和效益指标，检查一年企业经营业绩和利润分配方案以及由董事会审议的重大事项。广宇集团公司董事会的组成与现代股份企业重新设计是一致的。董事会闭会期间，董事长履行董事会的职权，对董事会负责。第一届董事会已运作了两年多，实践证明效果是很好的。
五、关于经理的经营权限问题
广宇集团公司实行所有权和经营权分开。总裁（经理）拥有企业的全部经营权，全面负责企业的经营管理和日常事务。总裁由董事会聘任，向董事会负责。大额投资、设立机构、吸收新股东等重大事项按章程规定须报告董事会或股东会决定。紧急事项可由董事长（法人）决定，事后报告董事会追认。总裁制订的经营方针，利润指标，向董事会负责，必须保证完成，不能完成的要扣减风险工资，超额完成的给予奖励。部门经理和子公司经理由总裁选定，部门经理和子公司经理以下人员由部门经理和子公司经理选定。实行这样的人事制度，能够做到团结、高效、避免内耗。
六、关于职工持股问题
职工持股是现代股份企业的主要特征，也是重新设计现代股份企业的重点。职工持股在日本比较早，也比较普遍。企业职工（包括高级技术和管理人员）是企业利益的创造者，企业的兴衰存亡与职工有切身的利害关系。因此日本对有贡献的职工给予相当优厚的待遇，企业搞好了职工也有一份。一些西方国家，相当多的企业也实行职工持股制度，（美国叫ESOP，德国有的企业职工股达50%以上）。我们是社会主义国家，更应该重视职工的利益，应该把职工持股作为职工参与支配和使用企业资产并关心其效率的一种很好方式。广宇集团公司创办时提出要办成全体员工的利益共同体，职工既是经营者、劳动者，同时又是所有者。我写了一篇《论劳者有其股》的文章，用马克思主义基本观点阐明职工持股的理论根据，第一，劳动者本来就是所有者，不是无产者。只是在特定的历史条件下，劳动者所拥有的生产资料被剥夺了，才沦为无产者。马克思在《共产党宣言》中号召全世界无产者联合起来，把被资本家剥夺的生产资料夺回到无产者手中，劳动者就不是无产者而是有产者了。马克思写的《资本论》第二十四章中有这样的阐述：“同资本主义生产方式相适应的资本主义占有，是这种仅仅作为独立的个体劳动的必然结果的私有制的第一个否定。但是，资本主义生产本身由于自然变化的必然性，造成了对自身的否定，这种否定不是重新建立劳动者的私有制，而是在资本主义时代的成就的基础上，在协作和共同占有包括土地在内的一切生产资料的基础上重新建立劳动者的个人所有制。”这里讲了两个否定，第一否定是资本主义的占有，对独立个体劳动者私有制的否定，劳动者的生产资料被资本家剥夺而沦为无产者。第二个否定是劳动者从资本家手中夺回生产资料，在共同占有的基础上重新建立劳动者个人所有制。这里所说的重新建立劳动者个人所有制，我的理解不是回到独立的小生产劳动者的个人所有制，而是发展到更高的层次，这更高的层次就是股本社会化，即生产资料由社会共同占有，劳动者是社会的主体，他既是劳动者，又是所有者，这样职工才能成为企业的真正主人，从而增强职工对企业的凝聚力和认同感。企业经营搞好了，职工的待遇也随之改善，企业经营不好，职工的利益也受到影响。第二，劳动力本身就是一种产权。产权就是财产的权利。财产可以是有形的财产，如货币、土地、房屋、厂房、设备等，也可以是无形的财产，如知识、技术、商标、牌号、专利等。在科技日益发达的时代，科学技术及其载体——人才，在生产力诸要素中显得越来越重要，因此，劳动力作为一种产权，应当与有形财产的产权一样得到充分肯定，劳动力产权的持有者——企业员工，应当与有形财产投资的股东一样，取得股东的地位和权益。第三，是劳动创造价值，而不是资本创造价值。这是马克思价值观的核心。马克思有一个著名的公式：C+V+M，C为原材料，是物化劳动，是转移的价值；v+m是新增的价值，v作为劳动者与经营者的报酬，m是剩余价值，在扣除国家税收(m[,1])，公共费用(m[,2])，公益金(m[,3])及其他提留之后，剩下的全被资本家拿去了，马克思称之为剥削。我们是社会主义国家，股东不叫资本家，叫投资者，过去搞单一的国家所有制，工人除了工资外，剩下的部分都交给国家，作为国家积累。国家取之于民用之于民，从理论上讲不存在剥削。现在实行股份制，各种经济成份并存，产权多元化、社会化，剩余价值归谁所有就成为一个很敏感、很突出的问题。股份制企业职工创造的价值，只拿工资和奖金，剩余价值扣除了公共费和国家税收外全部归投资者所有，显然是不合理的，应该由股东和职工共享才是合理的。我认为职工持股是符合马克思主义的基本观点，这些论点得到一些专家者和社会许多人士的认同和支持。
七、关于职工的利益和收入的组成
广宇集团公司职工收入由以下部分组成：(1)工资。我们实行的是工资与效益挂钩，效益高则工资高，效益低则工资低，这是一个总的原则。广宇公司员工的工资构成是：基本工资+职务工资+浮动工资。基本工资大家一样，职务工资根据职务不同拉开差距，浮动工资根据效益来定。工资与效益挂钩有一个比例，大致是工资总额纯利润的20%。工资比例是以效益来制定的，效益与工资成正比，但与职工人数成反比，这样有利于精简人员和提高劳动生产率。经理的工资不是按等级定的，而是按其创造效益来定，同级经理之间收入也拉开档次，这就迫使经理千方百计增加效益。经理年薪不在工资总额之内，另行计算。集团总部是管理机构，总裁及管理人员的工资另作规定。(2)股息与红利。职工持股分为两部分，一部分是奖金转化为股份奖励给职工，这是大头，这一部分作为普通股，同股同酬。另一部分是职工出资投入的共同基金，其利息可优于银行定期存款利息，也优于普通股的股息。职工股今年开始实行，以后逐年增加，其总额大体占企业股份30%左右。(3)奖金。公司每年都从超额利润中提取一块奖金，奖金分解为职工股份奖与实物奖两大块，按每人贡献大小而定。(4)补贴。公司补贴主要有午餐补贴，过节补贴以及其他补贴。(5)社会保险。公司制定了《公司员工养老保险规定》，每个正式员工规定一个投保基数，另外还规定每一个正式员工每月按月交纳投保金，按月工资个人出小头，公司出大头，连续工作五年以上归个人所有。连续15年以上，每月保险的利息收入大体相当于职工一个人的月工资。这就免除职工后顾之忧，把职工与企业的命运连结在一起，做到利益共享，风险共担，使广宇集团公司成为全体员工的利益共同体。
八、现代股份制企业必须担负起培养新一代的现代知识劳动者大军和现代企业家的历史任务。
广宇公司职工的文化程度比较高，大专以上学历占70%，但是，我们仍然感到人才缺乏，现有的干部，都是从计划经济环境中成长的，对市场经济很不熟识，操作很不得力。中国特色的社会主义市场经济必须造就一支企业家队伍，必须培养一支具有现代知识的劳动大军。现代领导者必须兼有政治家和企业家两种素质，这是一个历史性的艰巨任务。我建议政府选派一批干部到大企业挂职锻炼，尽快培养出一批既懂经济又懂政治的新一代干部队伍。
广宇集团公司是改革的产物，又是改革的试点单位。改革应该把握好方向，不能偏离方向；要有前瞻性，要敢于率先改革，先行一步；还应该有所突破，敢于创新。改革是否成功，是否正确，要根据四条标准来衡量，一是坚持社会主义改革方向；二是保证国有资产增值；三是增强企业活力；四是调动职工的劳动积极性。达到这四条标准，改革就是成功的。