2国网山西省电力公司河津市供电公司 山西省 043300）
摘要：资金集中管理实现了企业发挥资金规模效益，有效降低了资金成本。但同时也出现一些问题，特别是资金集中以后如果出现经营资金流动不畅甚至资金链出现断裂，企业正常生产经营将会出现极大问题。特别是电力企业作为资金密集型企业，资金集中管理与高效使用的效果如何，如何有效规避资金管理风险，是一个十分重要且迫切需要研究的课题。
关键词：电力企业；企业资金；集中管理
1电力企业资金集中管理的内涵
随着改革开放市场经济的发展，我国企业集团不断发展成熟。市场的激烈竞争愈演愈烈，在这种情况下，企业被迫实施各种应对措施来面对挑战，而公司的合并和整合就是一个有效的应对方法，这种方式使得我国的企业集团规模巨大，分（子）下属公司多且企业的单位组织构造错综复杂。财务管理作为公司组织管理的重点内容，其主要内容资金管理自然无可厚非的成为企业管理的焦点问题。一般情况下公司总部用资金管理来对各个单位公司资金管控，从而使得下属的分（子）公司资源得到优化配置，提高其资金管控能力，进而成就整个企业集团的利益最大化。资金集中管理的概念分为广义和狭义两个方面，广义的说就是资金的运营管理、投资管理、融资管理等一系列资金的运作管理；狭义的说就是集团总部对各个单位的资金管控调配以实现最优分配。在资金集中管理中，不仅涵盖了资金的集中，还包括信息流的集中、资金使用方向的集中、企业财务人员管理的集中，这种管理模式无疑是当代市场经济下公司的首选之路。资金集中管理模式的实施，需要企业在资金管理组织体系、资金的分权集权、财务人员挑选、风险管理体系等方面同样健全以达到实施效果。资金集中管理的实施不能单纯依靠某一部门来实现，从集团总部到各个单位公司都必须沟通配合，才能让企业价值得到充分的发挥。
2电力企业资金集中管理的模式
2.1统收统支模式
统收统支模式即为收、支两个账户来分别管理资金，顾名思义即为企业的资金收入总账户和资金支出总账户，下属的各个分（子）公司不得设置自有账户，在进行交易和投资时，使用的资金必须经由这两个账户，其成员单位仅仅享有资金决策权。宏观角度来看，统收统支模式对企业内部资金运营的平衡性，和现金回流率以及结算中心“零”资金的实现都十分有益。企业集团总部为了实时掌控资金流动和加速资金周转率，降低闲置资金率，控制现金运营活动，将资金的分配权、投资权等权利集中在其资金管理层和决策层中，但是长远来看，高度集权可能会导致各个分公司资金管理层在工作的积极性降低，直接致使公司资金效率利用率降低，经营活动水平下降，甚至会使得成员单位对总公司的决策表现出抵触情绪，对企业发展没有好处，只适合集团公司和其分公司在初期或者过度期间的一种资金管理模式。
2.2拨付备用模式
拨付备用模式作为资金管理的常见的第二种模式，其运作的主要思想是，企业集团总部不是完全的统收统支，而是给予下属的各个子（分）公司或相关分支机构一定数量的资金使用额度，在给定的使用额度范围之内，下属成员公司及相关分支机构可以凭借有关的报销凭证去总公司财务部门报销，使得额定范围内的资金可以一直存在，简单地说，在使用额度内，由下属机构自由支配，但是超出使用额度的部分，就必须得到集团总部财务部门审批后才可以支出。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆此时，各个子公司和相关分支机构的收入还是统一集中到企业集团总部的财务部的。下属成员单位在一定程度上拥有资金支配权，在总公司给的限定现金额度中施行投资权这是拨付备用模式的一大长处，很大程度上改善了下属成员单位在经营活动和资金使用的灵活性。同样有一点需要注意的是，就像资金集权分权程度需要确定一样，对下属公司的额定资金数目也需要根据实际情况进行考量，以免影响公司的利益目标。
2.3结算中心模式
资金集中管理还有一种比较常见的模式—结算中心模式，其最主要的不同之处即为结算中心由集团总部特地专设，是作为一个独立的管理部门出现的，主要是为了对公司的资金运营进行一个有效的管控。结算中心模式的核心部门主要是在其下属分（子）公司设立专属的财务部门和独立的公司账户，但是作为成员机构必须要在企业集团总部设立的结算中心申请一个针对成员机构自身的单独资金账户，企业集团各成员机构无论是与外部市场进行交易还是各个成员机构之间的即内部资金交易都需要统一地通过结算中心进行办理。具体来说，成员机构需要与外界进行交易时，向总部的结算中心进行申请，审批通过后，由结算中心通过成员机构所在结算中心的账户资金向外界支出，完成交易。下属单位之间只要通过结算中心来交易即可，是一种单一的交易模式。结算中心模式的优点在于各个成员机构都有自己的独立账户，有利于监督各个成员机构资金使用的效率和激发成员机构的积极性，同时结算中心可以根据企业集团的整体情况来平衡各个独立账户之间的余额，缺点在于成员机构的资金使用依然缺乏权限，不够灵活。
2.4内部银行模式
内部银行模式综合外部市场经济中银行对资金的管理方法和内部企业管理中对资金的管理方法后应运而生，是资金集中管理模式中的一种创新管理模式。在企业的内部银行中，各个分（子）公司在此设置一个专有的账户，其投资支出或者营业收入均通过此账户来进行记录，与结算中心模式有异曲同工之处。对比结算中心模式和内部银行模式可知：内部银行部门兼备了结算中心部门的功能的同时，还能发挥更为强大的作用，例如监管企业经营活动方向、企业投资项目的选择、企业融资管理以及降低企业资金风险等。由于内部银行实时掌控企业各分（子）公司的资金流动情况及其客观需求，因此可以更为直接的用类似于正规银行的方式来满足其所需，同时还能进行内部资金调配，例如部分分（子）公司在投资费用短缺的情况下，虽然不能独自对外融资，但可以申请内部银行拨放部分资金，由内部银行调剂其他账户中的结余未用资金拨放，然后其按期偿还本金和利息，如若其他账户暂无多余结余资金或结余资金数目不足，则由内部银行同意向外部融资。显而易见的，内部银行模式优于结算中心模式，不仅能有效的提高企业资金使用率，还能实时监控各个下属成员单位的经营状况及资金状况，为公司总部制定战略政策、分配资金资源、制定结算编制都提供了真实、有效、及时的依据。
3结束语
随着电力公司的蓬勃发展和信息技术的逐步提高，为了优化公司资金集中管理模式，确定合适的资金集中度，建立相配套的资金管理体系，完善预算管理，健全资金风险监控是目前公司需要重点关注的地方。资金决定着企业发展能力与水平，在公司财务集约化管理的大背景下，资金管理水平日渐提高，为公司实现战略目标奠定了坚实的基础。
参考文献
[1]褚燕.企业集团资金集中管理的问题与对策[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2015,(03):71-73.
[2]张雪琴,麻胜新.企业集团资金集中管理体系关键要素研究[J].财会研究,2013,(07):57-60.
[3]唐忠良.财务公司模式下资金集中管理信息化研究[J].技术经济与管理研究,2015,(11):74-80.
论文作者:钟捷1,乌正元2
论文发表刊物:《电力设备》2018年第17期
论文发表时间:2018/11/11
标签：资金论文; 公司论文; 模式论文; 账户论文; 成员论文; 结算中心论文; 企业集团论文; 《电力设备》2018年第17期论文;