摘要：在财务管理工作中，现金流的预算管理是企业财务把控的核心。完善现有的现金留预算管理体制，是电力企业可持续发展，提高市场竞争力的保障。传统纸质现金流量已经跟不上快节奏的现代财管。本文以对电力企业现金流量的调查事实为基础，分析论证在电力企业建立完善的现金流预算管理体系的必要性、迫切性与可行性，主要对以下方面进行探究：一是针对电力企业在短时间内的现金类资产的流动及财务工作人员使用现金的流程加以记录，总结出体系设计的标准原则；二是对体系开发的基础理论深入分析研究，确认所需有关技术及研究环境；三是对现金流量预算系统加以详细规划，够坚持大致的系统结构。本文的研究完善善了现有现金流量预算体系，提高了企业的财务效率，较少人为工作失误，保障了现金的安全流动。
关键词：电力企业；现金流；预算管理；分析
1导言
现金流预算管理，是对企业资金的安排和控制能够有效地进行管理，是对企业的生产经营计划，按照自上而下或自下而上的程序，对现金的流入流出作出预测，也保证了企业的资金运行和筹集分配，极大的影响着企业的运营和发展，以及应对各项风险的能力。所以加强电力企业的现金流预算管理，可以有效满足企业发展的现金需求，促进电力行业的发展和企业运营能力的提高。
2现金流预算的主要内容
现金流预算主要包括对企业的现金流入预算、现金流出预算、现金缺口预算、融资预算。实时掌握预算执行情况，确保预算可控、能控、在控，实现全面预算管理目标及经营目标。
3现金流预算管理的重要性
在电力企业的现金流预算管理中，现金不仅是资金流转的起点和终点，同时也贯穿整个企业经营活动的全过程。不仅对企业的现金财务状况变动起到了重要的影响，也是企业管理的重要依据，关系到企业的控制和计划，同时还对企业的财务管理起到关键性的作用，为企业提供生产经营的现金流入及现金支付能力的数据以及相关信息。现金流预算管理是企业全面预算管理的核心内容，科学合理地对现金流进行管理和控制，成为了电力企业发展的关键，具有非常重要的现实意义，使企业在激烈的市场竞争下不断发展。
4现金流预算管理在我国电力企业中的发展现状和存在问题
现阶段，我国电力行业已经启动核算管理、现金流量预算、结算等项目一体化并集合ERP、物资与经法等业务相结合的监管系统。整个服务系统的重心是年度预算，并依靠于现金流量预算，同时，应用旬调度、日安排、月预算等方式对现金流量进行月编式预算，根据实际旬上报的资金要求实行逐日拨付资金，从真正意义上完成了零余额账户管理。实际上，现金流量预算编制虽然是由相关业务部门首倡，但编制的形成离不开ERP、经法系统等相关系统的结合应用，从而形成月度现金流量的自动预算，有效达到了业务部门与财务部门的数据共享，良好连接了核算与预算的过程，并且创建了资金支付与现金流量预算系统紧密的衔接关系，同时利用现金流量预算功能全面的控制了资金支付行为，形成了在没有完成现金流量预算的情况下无法进行资金支付，这一行为也就是在实行全过程闭环管理现金流量预算。虽然现金流预算管理在我国的发展已经小有成绩，但在企业的实际应用中还存在很多的缺陷，主要包括以下几个方面：一是由于不同部门存在管理模式与工作方式的差异性，所以在配合财务完成现金流量预算管理的过程中，存在合作与衔接上的不统一和不协调；二是在进行现金流量预算过程中，缺乏对于融资策略的前期支撑能力；三是我国现行现金流预算管理制度，已经远远不能满足相关监管系统对应功能的最大化发挥，对应资金支付现而产生的金流预算管理，缺乏总体性与全面性不能将管理渗透到每一级别的项目支出。
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5有效实现现金流预算管理途径
5.1遵循科学理论编制现金流预算管理制度
在电力企业中进行现金流预算管理的主要目的就是为了不断规范企业内部现金流预算管理，同时要加强分析相关企业的预算决策以及生产营销等方面的过程。另外还要保证电力企业内外部发展环境以及生产经营能力方面进行严格的预算控制。进行现金流预算管理，主要就是要进行现金预算，在进行现金预算的过程中保证相关工作具有高效准确详细的特点，要准确计算出在预算期间内相关现金流入和流出的余额和相关情况，并且加强对现金流入流出的预测，能够有效提高电力企业各种需求的满足，如果出现问题，也能够在可以承受的范围之内筹集到相应的资金。在进行现金流预算管理制度的规定和编制过程中，首先要针对资本性支出方案，不同类别以及资本性集资方面进行预算。例如，在某一电力企业中，需要按照该企业的季度月份已经年份方面的不同形式将现金流预算管理分为两种形式，主要为长期和短期。从整体方面来看，现金流预算管理制度是在利润预算，销售成本以及销售收入的基础条件以上进行的，因此受到影响的相关因素有很多，相关的管理人员效对现金的信用期以及提付款等方面的因素进行进一步的分析，在分析统计之后要对相关项目回报和支出项目直接转变为现金流量进行计算。另一方面在进行现金流预算过滤的时候，还要对相关项目集资活动以及向投资活动进行充分的观察和分析，记录产生的现金支出和现金回报数量。通过对现金流预算管理编制，能够极大的促进了整个企业投资资金的投资时间和筹资金额，能够保证电力企业有效的进行生产经营。
5.2有效规范相关基础管理工作
在进行现金流控制开始之前，要保证相关管理规范能够建立起来。电力公司的相关管理人员要制定出内部各项工作的工作指标，并且将其共同组建成为一个基础的管理标准化模式。首先电力公司要对相关的业务流动资金进行科学合理的配置，保证资金的投资，使用，回收，筹资，分配等工作能够顺利进行。另外还要对企业内部所持有的现金总量进行合理利用，尽量降低期间费用，提倡性观念保证相关人员在进行现金使用的过程中，能够诚实规范经营，保证企业信誉的维持。另外电力企业内部的财政部门还可以设立一些有关流动资金的经济指标太重，能够为相关管理人员提供更加标准合理的现金流量表，保证相关资金稳定运行。
5.3加强预算管理工作的执行力
预算管理工作在电力企业中能够应用就是以保证预算管理工作能够执行为前提的，因此需要不断加强预算管理工作的执行能力，这样才能保证企业的预算管理工作能够和企业的经营目标相一致，并且还可以对在预算管理中出现的问题进行有效的解决，保证预算编制工作能够进一步完善。针对这种情况，需要加强企业的信息沟通能力，保证企业内部各个管理部门对各个项目的资金拨付申请进行及时的安排，同时还要保证预算工作的实际运行情况以及计划相一致，尽量减少二者之间的偏差，保证企业间的各个预算工作能够紧密连接在一起，实现企业各个部门的共同发展。
6结论
我国进行改革开放以来，相关的开放政策制度也逐渐被我国广大人民所接受，而且相关的改革措施也在不断深入。为了保证相关的发展能够适应当今时代变化的情况，我国的电力企业也不断在进行体制改革方面的更新和创新，逐渐实现自身的突破。目前社会的发展导致我国目前的市场经济秩序有更加复杂多变的情况，为了进一步提高企业的经济效益和发展程度，电力企业必须要在激烈的竞争环境中提高自身的竞争力，加强对现金流的预算管理。
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论文作者:张江霞
论文发表刊物:《基层建设》2019年第16期
论文发表时间:2019/9/8
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