建立多支柱的养老保障体系，本文主要内容关键词为：支柱论文,保障体系论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
多支柱是世界银行大力倡导的“养老保障改革最佳方案”， 已经逐渐得到各国政府的肯定，并在多国实践中显示出良好效果。其基本框架包含三个方面：第一支柱是强制性现收现付制社会基本保险，是国家为公众提供的最低程度养老保障；第二支柱是强制性基金积累制的养老保障，养老金给付与缴费水平挂钩；第三支柱是自愿性补充养老保障，为有需要的个人提供更好的退休生活保障。多支柱体系主要优点包括：一是有效分散风险，比如，第一支柱是现收现付，当年收支在全体参保人之间统筹，受人口比例变化影响较大，但对投资风险不是特别敏感。而第二支柱主要是个人账户、资产积累，受金融风险影响较大，但对人口比例变化不敏感。二是国家、企业、个人共同承担养老责任，可以减轻国家财政负担，有利于扩大覆盖面。三是具有很强的灵活性，有利于满足不同人群的需求。我们看到，俄罗斯和波兰的养老保障体系改革都是从政府大包大揽向“三支柱”发展，既减轻了政府财政负担，还整体上改善了国民养老保障，呈现出良好的发展势头。
我国养老保障体系改革确立了“广覆盖，保基本，多层次，可持续”的目标，正逐步由单一依靠政府经办的社会保险向多支柱体系发展。因此，我们认为，不应简单地将养老保障体系分为 “社会养老保险”和“补充养老保险”，而应该从多支柱的角度研究问题。比照世界银行的定义，我国城镇职工养老保险体系中的基本养老保险统筹部分相当于“第一支柱”，基本养老保险个人账户部分具有强制性、基金积累制的特点，相当于“第二支柱”，商业保险和企业年金都是自愿性养老保障，属于“第三支柱”。我们不一定照搬世界银行的标准，但是根据各个支柱的特点制定相应的政策，促进多支柱协调发展，应是完善多层次养老保障体系的必然要求。
凭借精算、长期资产负债匹配管理、风险控制、面向个体和团体的销售能力、客户服务等优势，保险业在多支柱养老保障体系中发挥着重要作用。俄罗斯对企业和个人投保商业养老保险给予税收优惠支持。波兰第二支柱市场上保险公司设立的养老金公司占据了大部分份额，第三支柱商业保险也得到税收优惠支持。
借鉴国际经验，我们认为，将保险业纳入多支柱养老保障体系建设的总体规划，并发挥保险业的重要作用。对基本保险统筹部分，保险业可以提供精算服务，确保筹资和给付方案的可持续能力，还可以提供具体经办服务；对基本保险个人账户部分，保险业可以为做实后的账户基金提供管理和经办服务。对企业年金，养老保险公司已经是市场领导者，可以在市场上发挥更大影响力。对商业养老保险，其本身就是多层次养老保障体系的重要组成部分，可以灵活、有效、方便地满足不同人群的养老保障需求，应得到有力的税收优惠支持。