税收筹划——会计师事务所多元化服务的重要内容，本文主要内容关键词为：会计师事务所论文,重要内容论文,税收筹划论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
税收筹划是一种增值型服务
（一）对企业而言，税收筹划是一种增值型服务
１．税收筹划有助于增加企业财富。对于单个企业而言，税收是一种没有回报的支出，它是企业收益的减项。在收入、成本、费用一定的情况下，企业的税收支出与税后利润此长彼消。税收成本的减少就意味着企业净利润的增加和股东财富的增加。而相对于企业的经营行为而言，税收又具有滞后性。随着市场经济体制及现代企业制度的建立和逐步完善，国家分配体制也逐步规范，偷、逃税将受到日益严厉的处罚，不符合法律规范的减免税、人情税将会越来越少，企业通过这些违法或其他不规范手段降低税收成本的代价会越来越大。同时，政府为了促进某些行业、某些地区的发展，也会规定一些地区优惠政策和行业优惠政策，税收负担在不同的纳税人、不同的纳税时期、不同行业和不同地区之间存在着差别。这就为企业在不违反法律的情况下，降低个别税收成本提供了可能性。如何在法律允许的范围内，尽可能地减少税收支出，增加企业财富，就成为新的条件下企业降低税收成本的唯一办法。税收筹划就是在现形国家政策法规许可的范围内，利用不违法的手段，通过对企业经营、投资、筹资等各个方面进行事先的安排和运筹，尽量减少税收成本，增加税后收益的活动。
２．税收筹划有利于提高企业管
理水平。企业经营管理不外乎是管好“人流”和“物流”两个方面，而物流又以“资金流”为主。税收筹划主要是谋划资金流程。而企业规范的财会制度、健全的管理体制、真实可靠的信息资料是税收筹划成功的前提条件。因此，要让税收筹划切实可行，企业就要不断提高经营管理水平以创造这些条件来满足筹划的要求。
（二）对会计师事务所而言，税收筹划也是一种增值型服务
１．税收筹划有利于巩固已有的客户，发展新的客户。目前，企业对会计师事务所的选择余地越来越大，要求也越来越高，能否提供全方位、高质量的服务成了会计师事务所能否争取客户的重要法码。会计师事务所在提供审计服务的过程中，若能同时提供税收、管理方面的服务，解决他们面临的经营问题，必将稳定事务所与企业的关系，巩固已有的客户资源。而一项成功的税收筹划，将会给企业带来巨大的收益，使企业在竞争中占据优势。因此，会计师事务所只要为某家企业做好了一次税收筹划，就会很快在同一地区、同一行业的众多企业之中享有声誉，给其带来很多现实的或潜在的客户，慢慢树立起自己的品牌。
２．税收筹划有利于拓宽经营边界，带动其他相关业务的发展。现代商业理论认为，服务具有连动效应，一种良好的服务会带动相关服务的发展。若会计师事务所为客户进行了一次成功的税收筹划，企业从中受益，便会对这家会计师事务所形成一种信赖。随着市场竞争的加剧，企业对事务所的服务需求会逐步延伸到上市策划、公司改制、合同谈判、电子商务、财务顾问、管理咨询、公司文秘等领域。由于已经建立起一种信赖关系，企业便很容易把这些业务，包括传统的审计业务，也委托给同一家会计师事务所，这就是税收筹划服务带来的连动效应。从国外知名事务所发展多元化的经验来看，一般是先为企业提供税收筹划服务，进而充当其税务顾问为其提供税务咨询，再发展到管理咨询、合同谈判、公司文秘等各个方面，逐步与企业形成一种长期稳定的合作关系。
３．税收筹划业务为会计师事务所带来的收入会大大高于传统的审计业务。传统的审计、鉴证业务是对企业已发生的经济行为的合法性、真实性、一贯性进行鉴别、认定。而税收筹划是对企业未来的经济行为进行运筹，是“帮”企业减少税收支出，增加其收益，一般是企业主动要求进行的业务，因此，即使收费较高，企业也愿意支付。另外，传统的审计业务一般是以政府有关部门制定的收费标准为依据收费———或按资产的一定比例或按利润的一定比例，弹性较小。而税收筹划由于其给企业带来的收益较难确定，所以有关部门难于对其制定统一的收费标准，其收费弹性较大。只要认为税收筹划带来的未来收益大于其为之支付的费用，企业一般都愿意为税收筹划付费。
会计师事务所开展税收筹划业务应做好的工作
（一）吸收人才，培养人才
税收筹划是一种高智商、专业化的活动，要精税法、通会计、懂法律、明经济、会管理，同时要熟悉计算机操作，需要高素质的筹划人才从事。因此，会计师事务所要开展好这种业务，应吸收一些精通税务、法律、经济、计算机的专业人才，配以事务所原有的会计、管理方面的优势，去适应市场的需求。也可以对现有的人员进行培训，增加他们税收、法律、经济、计算机方面的知识，完善他们的知识结构，以适应税收筹划事业不断发展的要求。
（二）优化人才知识结构
当今世界日新月异，知识不断更新，政策不断变化，为防止知识结构老化，要对筹划人才建立一个持之恒的后续教育制度，不断提高综合素质和筹划水平。
（三）建立完善的筹划系统
要做好筹划活动，除了有优秀的人才之外，会计师事务所还应建立自己独特完善的筹划系统。只要拥有了自己独特的筹划系统，即使人才不断流动，法规、环境不停在变，会计师事务所也能以不变应万变。这种筹划系统主要应包括资料库、人才库、方案库、客户档案等。资料库应包括现有税收法律法规、其他相关法律资料、经济形势分析及管理学、会计学等相关知识，应由专人负责搜集整理。人才库应包括人才培训计划、人才招聘、人才管理、人才激励等与人才管理有关的内容。方案库是对一般税种、一般企业适用的方案进行事先的筹划，以随时满足客户的要求。客户档案主要包括事务所已经承办过的客户的档案，以备借鉴和查找。