江苏省溧水县审计局：推行经济责任审计问责制产生警示效应，本文主要内容关键词为：溧水县论文,审计局论文,江苏省论文,效应论文,经济责任审计论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
一、主要做法
（一）明确责任对象，确保经济责任审计问责有的放矢。
该县经济责任审计问责的“责任主体”分为三类：即被审计单位的领导干部、财务人员及审计工作人员。经济责任分为集体责任、个人责任、主要领导责任和重要领导责任。对由于故意或过失，不履行或不正确行使法定职责，致使公共利益或他人合法权益受到损害，给本单位造成不良影响的行为，进行问责并追究责任。
经济责任审计问责分为27种情形。一是对被审计单位的领导干部违反法定程序，盲目决策，造成不良社会影响或重大经济损失的；违反财经纪律，监管不力，造成严重不良后果的等11种情形必须问责。二是对被审计单位的财会人员私设会计帐簿、不如实提供有关财务会计资料、编制虚假财务报告等10种情形必须问责。三是对审计人员玩忽职致使重大违纪违法问题未被查出、隐瞒查出被审单位重大违反财经法纪问题、审计报告与事实严重不符、违反廉政建设规定等6种情形必须问责。
问责方式分为三类：一是警诫，包括批评教育、诫勉谈话、责令作出检查等；二是组织处理，包括整顿领导班子、责令辞职、调离、降职、免职等：三是纪律处分，包括党纪政纪处分等。对于一些重大决策、重大建设工程项目等出现重大问题或严重后果的实行终身追究制。
（二）敢于动真碰硬，经济责任审计问责形成“风暴”。
只有落实到处理上，才能体现问责的威力。县委、县政府对此意见高度一致。县审计局在对某局进行经济责任审计时，发现了该局财务科长私设小金库的问题，按照审计问责的要求，县委组织部对该局主要领导进行了诫勉谈话，该局纪委对财务科长给予了撤职处分。县委、县政府举一反三，要求全县各单位加强财经秩序整顿，并开展一次全县范围内的财经专项检查，在社会上引起了强烈反响。
（三）实行“三堂会审”，形成经济责任审计问责联动机制。
一是发挥审计联席会议作用。2004年，出台了《溧水县领导干部任期经济责任审计问责暂行办法》，建立了由纪委、组织部、人事局、审计局组成的经济责任审计联席会议制度，成员单位在县委县政府统一领导下开展工作，按照责任分工，及时沟通情况，交换意见，齐心协力抓好经济责任审计问责工作。审计部门根据审计情况，向纪检、组织、人事等职能部门提出审计问责建议。职能部门根据职责分工对审计问责建议进行研究、处理。同时把经济责任审计问责制纳入干部监督管理、惩治和预防腐败体系及党风廉政建设责任制，与干部实绩考核、反腐倡廉同时部署、实施、检查、考核，形成了党政齐抓共管、部门各司其责、依靠群众支持和参与的领导体制与工作机制。
二是加强审前、审中和审后的工作协调。审计前，纪委、组织部在委托审计时，对一些苗头性、群众有反映必须要弄清楚的问题，与审计机关沟通，便于审计机关提前掌握线索。同时推行实施信访信息共享制度，纪委、组织部对涉及领导干部经济问题的来信来访时，在做好保密的同时，批转审计局局长阅，提高经济责任审计的针对性。审计中，在编制审计报告前，纪委、组织部及时听取有关情况汇报，尤其一些审计报告中不易反映的内容，以便掌握真实情况。审计结束后，审计局及时根据审计情况，向纪检、组织人事部门提出审计问责建议。
三是积极开展审计回头看。按照两年一轮，由纪委、组织部、审计局共同对每两年的领导干部离任和届中经济责任审计决定、审计意见执行情况进行回头看。2007年，对全县2003年至2004年度41家单位的50名领导离任和届中审计情况进行了回头看，发现及时整改的有25家，占61%，部分整改的15家，占36.6%，未整改的1家，占2.4%。检查结束后，及时将检查情况在全县进行通报，对未整改的单位下发整改通知书，进一步提高了经济责任审计的有效性和权威性。
（四）健全三项机制，力促经济责任审计问责长效运行。
一是建立健全学习教育长效机制，确保宣传到位。县委组织部与县纪委联合对新提拔领导干部进行廉政谈话教育，将《问责办法》列为学习重点，并强调“五个结合”，即与先进性教育活动、依法行政、机关作风评议、年终领导班子和领导干部实绩考核、抓正反典型紧密相结合，要求掌握《问责办法》的主要内容和基本要求，强化财务责任，树立“领导干部贪污受贿是一道碰不得的高压线，经济决策失误同样也是一道碰不得的高压线”和“有权必有责、用权受监督、侵权要赔偿”的理念。
二是完善领导干部岗位责任机制，确保问责有据，问责必先明责。“拍脑袋工程”、“形象工程”等决策失误，大多经过“集体讨论”，难以进行责任追究，因此，实行审计问责制首要条件是理清干部职责。按照权责一致的原则，结合本单位、本行业工作实际，该县制订了到岗、到人的问责岗位责任制，对各类权力岗位应负的责任作出细致规定，以问责明职责，以问责促有为。同时还出台了县管领导班子议事规则，明确决策过程中集体责任和领导干部个人职责，进一步强化了干部的责任意识。
三是推行审务公开机制，确保问责公开。对国家审计的职能和权限，通过政府网站、新闻媒介向社会公布。县审计局到被审计单位审计，必须在单位醒目处张贴《审计公示》，注明审计目的、依据、内容、纪律、时间、要求以及与审计组的联系方式、接受监督的举报电话等。并将审计机关、审计人员和被审计单位的权利、义务等，以《审计机关执法公示卡》形式告知被审计单位。对审计事项办理程序，包括受理程序、报告征求意见程序、决定执行程序、听证程序、复议程序等，一律于进点审计初告知被审计对象。对违反规定的财务收支金额5%以上且罚款金额10万元以上，或者对有关责任人罚款2千元以上的处罚事项，被审计对象有权申请听证。每年从社会关注、群众关心的审计项目中，有计划、有选择地将审计结果在新闻媒体上发布公告。对违反国家规定的财政、财务收支行为采取审计处理措施，并适时、准确地向社会和群众公布审计处理结果，让干部群众看到审计问责工作实实在在的效果。
二、初步成效
一是经济责任审计的“警示效应”得到进一步显现。该县在经济责任审计的基础上，建立了有关约束制度。比如，通过文件形式披露本级预算执行及经济责任审计情况；组织纪检、组织、检察、审计等部门的主要负责人，以问题通报、案例说法的形式，对干部进行警示教育；实行新上岗领导干部任前集中谈话制度，预防在先，警示在前。通过一系列配套措施力求问责一个、震动一片、警示一方，帮助干部增强法制观念，充分体现了审计监督的作用和威力。
二是机关干部作风有了进一步转变。实施审计问责制后，从一般审计指向“钱怎么花”，到绩效审计重点考量“花钱的效果”以及领导干部的“经济责任审计问责”，领导干部责任意识明显加强，以往只顾眼前政绩，不顾长远利益的急功近利思想得到有效遏制。进一步加强了对领导干部的监督力度，维护了财经法纪，促使领导干部不断提高管理水平和遵纪守法意识以及自我约束能力，推动了党风和廉政建设。
三是以实绩论英雄的用人导向得到进一步强化。实行审计问责制后，审计联席会议成员单位依照法定程序出具的审计结果，证据确凿，数字真实，客观上对领导干部“打分亮底”，为县委在选人用人上提供了重要依据，有效弥补了过去组织考察中实绩考核量化难的不足。通过审计问责，进一步树立了凭实绩论英雄、靠实干求进步的用人导向，基本上做到“上去”的干部硬气，“下去”的干部服气。
四是经济责任审计的质量有了进一步提高。审计问责制是一把“双刃剑”，它要求审计报告中披露的事实必须准确，审计定性处理必须客观公正。审计结果要经得起被审计人的质疑，经得起历史的检验，必须得到公众的认可。县审计局严格按照上级有关规定狠抓审计质量控制，大胆揭露不法行为，取得了良好的社会反响。
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