（沈阳理工大学）
摘要：现代企业管理实践表明，企业的生产经营与管理活动是从企业的风险管理开始的，对风险管理的要求也随着企业规模的扩大而增强。我国珠宝行业正在进入高速发展时期，目前也已形成了一定的规模，越来越多的珠宝企业意识到建立完善的风险管理体系对防范风险有显著的作用，并有加强其风险应对能力的内在需求。但是，我国珠宝企业在企业风险管理研究和具体应用等方面相对滞后，由此产生了一些风险事件，大量与之相关的问题有待完善与解决。通过本文的研究，旨在引起珠宝行业以及相关领域对风险管理的重视，提高风险管理水平，从而达到加强和完善企业管理的目的。
关键词：风险管理；内部控制；珠宝企业
由于各种因素的推动，我国的珠宝行业迅速发展，已成为继房产、汽车之后第三大消费热点。珠宝行业与其他行业相比有个突出特点就是传统性较强。这种特点导致其起步阶段多数为家族式企业，在经营管理上不是很规范，企业风险意识不强，更应该加强风险管理。建立完善的风险管理体系是我国珠宝行业现代企业管理的核心内容，研究风险管理在珠宝企业中的具体运用，是探索珠宝企业的发展基础性的工作。目前国内对风险管理的研究与国外先进的理论与实践相比还存在着一定的差距。我国珠宝行业发展迅速，但存在风险意识不强、经营管理不规范的现象。目前大部分珠宝企业日常风险管理较为薄弱，并缺乏专门机构进行系统化的风险管理，因此建立建立一套适合当前经济发展状况并适应自身行业特征的风险管理系统，对促进珠宝行业的健康发展，增强其核心竞争力有着现实意义。
1.珠宝企业风险管理存在的问题
1.1缺乏良好的环境基础
珠宝企业风险管理的发展还不成熟，较其他企业又有着自身的特殊性，因而可以借鉴的内容较少，需要靠经验的积累。环境要素是企业风险管理的基础，决定了其他控制要素能否发挥作用，控制环境反映了企业的董事会、高级管理层以及其他利益相关者对企业风险管理的总体态度。
1.2风险评估能力不强
在日常经营过程中，有些珠宝企业不注重风险评估过程，对企业内外部情况没有认真进行分析判断，导致企业面临的各种潜在风险时，不能有效进行防范，产生一定的损失。而对于已经进行相关风险评估工作的珠宝企业虽根据自身的实际情况进行评估，但对可能面临风险的评估还处于定性分析阶段，而定量分析只是简单的财务报表方面的分析。因此不能客观、系统的分析企业的风险。
1.3控制活动不力
当前珠宝企业在控制活动方面的风险主要包括：关键岗位未实行适当的职责分离控制，导致所制定的内部控制政策和程序失控；对主要业务环节的控制建设相对滞后，导致关键环节容易出现差错。
1.4监控作用未能充分利用
我国的部分珠宝企业对内部监控不够重视，主要表现为：内部审计力量薄弱，不能正确评价企业管理部门的绩效；内部审计技术手段不高，无法满足企业发展的需要。有的珠宝企业在开展监督检查时，采用全面检查的方式，而那些存在重大的风险的项目又未能得到检查，产生了潜在风险。从目前珠宝上市企业披露的评价信息来看，还是没有特点，有些甚至缺少实质性的内容，改进措施较少披露。
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2.珠宝企业风险管理体系建设的完善对策
2.1完善公司的风险管理组织
内部环境为企业的风险管理活动提供基础。如果治理结构形同虚构，将可能导致企业经营的失败，最终难以实现发展战略。同时治理结构存在缺陷也会对财务报告的质量产生影响，导致上市公司的失信行为。企业与控股股东在资产、财务和人员等方面要相互独立。为了减少企业大股东通过关联交易损害中小股东利益等现象，应建立独立董事制度。独立董事在董事会中的比例应当合理，这关系到公司治理的效果。独立董事应当确保公司建立充分的风险管理系统，充分发挥其核心监督作用。要求独立董事对企业重大决策事项、重大风险管理等发表独立意见。对于重大关联交易应由董事会或股东大会授权审批，关联董事也应回避对此项关联交易的表决。强化监事会的监督和指导作用，使其不受经营者的制约，增强监事的监督能力。监事会人员应具有相应的专业素质，包括金融、财务、法律等专业知识，从而能够及时发现经营活动中产生的风险与不规范行为。
2.2健全公司的风险评估体系
珠宝企业常常因为惩罚力度不够、追究责任不严、缺乏有效的风险评估体系，导致舞弊事件的发生。所以珠宝企业应建立董事、监事与经理人员的舞弊风险评估机制，以避免他们滥用职权，不根据实际情况做出评价，达到其挪用、侵占、抽逃企业财产的目的。
2.3监督公司的内部审计
在董事会下设的审计委员会可以更好的监督公司的内部审计，内部审计向审计委员会负责并报告工作，并确保其在企业中相对独立。内部审计的职能之一就是确保公司遵循了法律法规及自身所制定的政策，协助建立健全反舞弊机制，在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为，识别并防范风险。
2.4发展公司的风险管理文化
企业的管理层道德诚信建设在企业文化的建设中发挥示范作用，如果企业的管理层为了个人利益，不讲信用，则企业文化就会存在舞弊的性质，企业的风险管理工作就会整体失效。因此，可以看出，人为因素在企业的风险管理过程中扮演着重要作用。风险文化决定了企业全面风险管理的成功程度，企业需要高度重视风险管理文化的培育，把风险融入企业的文化和价值中。
结束语
全球经济一体化的发展，珠宝企业获得了广阔的生存与发展空间，很多珠宝企业也在积极筹备上市。然而，由于家族管理等条件的限制，珠宝企业面临越来越多的风险，直接影响行业发展。为了实现可持续的健康的发展，加强珠宝企业的风险管理非常有必要。珠宝企业虽面临诸多风险，但只要企业重视风险管理工作，根据所制定发展战略建立完善的风险管理体系，风险就可以降低或规避，企业将会得到更好的发展。珠宝企业应通过风险管理防止由于各种风险而导致的经营失败，减轻对社会的不利影响，从而更好的履行社会责任。
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作者简介：周晓晨（1990年8月—），女，江苏邳州人，学历为硕士在读，专业为会计。
论文作者:周晓晨
论文发表刊物:《知识-力量》2018年8月中
论文发表时间:2018/7/23
标签：企业论文; 风险管理论文; 珠宝论文; 风险论文; 行业论文; 内部审计论文; 作用论文; 《知识-力量》2018年8月中论文;