关键词：合同履约；货款结算；方式
在企业资金营运的环节中，货款结算作为其中重要的一环起着十分重要的作用。另外，供应商合同货款结算与其自身的经济利益密切相关，也与企业物资资金的使用安全密切相关，同时关乎企业的社会责任与社会形象。本文针对合同货款履约结算流程提出了一些完善和深化措施，并在实际应用中取得了良好的效果。
一、结算方式概述
结算方式是指用一定的形式和条件来实现各单位(或个人)间货币收付的程序和方法。结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制度的重要组成部分。结算方式的主要内容包括：商品交易货款支付的地点、时间和条件，商品所有权转移的条件，结算凭证及其传递的程序和方法等。
此外，在结算中准则为：①公司购进货物款项的结算，由财务中心结算部统一管理、集中结算；公司所有货款的结算由财务中心专门办理，其他部门不再与供应商办理结算事宜；②商品供应商进行货款结算必须与公司签有合同，才能办理货款结算事宜。供应商合同期满未签订新合同的，可按旧合同约定事项延期执行；如无约定的，则停止付款；③按合同约定账期结算时，结款时必须审查货款的账期，严格按合同规定的账期结算，禁止提前支付货款；④严格按公司授权权限落实审批手续，审批手续不全的拒绝付款。
二、实施背景
当前，某电力公司ERP信息系统仅覆盖合同支付管理少量业务，且各系统操作相对独立、功能未完善优化、大量支付环节仍需线下处理。现处理方式是物资款支付逐笔制作和传递，工作效率低，不直观明确，不能满足财务集中批量支付的需求。在业务高度集中、订单数量巨大的背景下，线下流转、独立割裂的合同支付流程已无法满足日益增长的业务需求，成为制约集中结算工作效率进一步提升的重要因素。
三、流程设计内容
对货款支付流程的系统开发与应用，从该电力公司物资分公司的实际结算业务出发，满足电力公司及供应商对货款支付的需求，通过管理系统各子模块之间的无缝集成，优化业务流程，使管理流程标准化，并通过系统功能在操作层面进行固化，以期在核心业务流程的运行过程中强化其可控制性和可管理性，以帮助实现精细化管理，实现付款手续信息化，批次汇总生成和传递，以满足财务集中支付的需求。具体内容包括：
1、项目实施内容
1)货款支付流程完善。①货款支付流程。运用调研访谈等形式，梳理合同支付业务，完善合同支付流程，形成详细业务蓝图设计；②付款批次管理。启用付款批次管理，业务人员可根据实际业务需求进行批次开立及关闭操作，将已接收到相关单据的采购订单关联到对应批次中，实现对采购订单付款申请的分批管理；③付款申请自动分配；④供应商账户信息管理；⑤付款审批管理。按支付专责提报至采购经理、采购经理提报至采购主管的业务流程，实现对物资采购付款申请二级审批功能；⑥物资采购付款清单。
2)付款申请功能优化。①付款申请监控预警。将付款申请与合同结算完成率关键考核信息结合，实现在付款申请—个界面即可查看采购订单合同结算预警程度，并完成付款申请操作。②货款支付差额管理。对即将完成全部付款的采购订单，在申请最后一笔付款时，若发票金额与付款申请合计金额不一致，系统应给与消息提示。
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3)合同支付报表开发。物资集中支付情况统计表：按各地市及年度分别统计合同签订份数及金额、各款项支付金额、发票金额、发票入账率、合同支付完成率等信息；并通过柱状图、饼图等多种展现模式实现对合同支付情况的统计分析。
2、项目实施范围。1)业务范围：本方案实施的业务范围为合同支付管理相关业务。2)组织机构范围：本次方案实施的组织机构范围包括公司本部及各ERP物资管理模块采购业务上线运行单位。
3、主要流程
1)货款支付流程完善
①付款批次管理。付款批次开立、修改、关闭、查询功能：业务人员可对付款批次进行开立、修改、关闭、查询等操作，系统自动分配付款批次号；采购订单付款批次维护功能：支持将采购订单批量维护到付款批次中；新增批次管理、采购订单付款批次维护角色。
②付款申请自动分配。建立付款人员及所辖工厂对应关系表：支持对应关系新建、修改、删除、查询功能；修改付款申请单程序ZMMFOIO，业务人员进行付款申请操作时仅可查看所辖工厂范围对应的采购订单；新增付款人员及所辖工厂对应关系表维护角色。
③供应商账户信息管理。供应商账户信息维护功能：支持对供应商所在城市、开户行、账号信息进行新增、修改、查询、删除；物资采购付款清单中优先带入该维护表中供应商信息；新增供应商账户信息维护角色。
④付款审批管理。增设付款申请二级审批及退回程序；修改付款申请单确认程序ZMMF010B；新增付款申请支付专责提报、经理审批、主管审批角色。
⑤物资采购付款清单。新增物资采购付款手续明细表程序：可实现物资采购付款手续明细表提报审批、打印、查询功能；新增物资采购付款手续汇总表程序：可实现物资采购付款手续汇总表审批、打印、查询功能。
2)付款申请功能优化。修改付款申请单程序ZMMFOIO：增设合同结算完成率预警等级、采购订单交货完成时间字段；对发票金额与付款申请合计金额不一致的采购订单，进行最后一笔付款操作时给与差额提示，并允许差额调整。
3)合同支付报表开发。开发物资集中支付情况统计表，使用BO或HANA等高级应用进行报表展现。
四、实施效果
1、进一步规范合同支付管理业务，完善货款支付业务流程，使各业务环节衔接有序、流转顺畅，实现合同支付管理流程标准化。
2、通过货款支付流程完善，实现对付款申请按批次进行有序管理，明晰业务操作人员权责，同化供应商付款信息，完善付款申请审批环节，优化物资采购付款清单，有效地提升了工作效率，提高了货款支付的及时性和准确性。
3、通过付款申请功能优化，整合付款申请与合同结算完成率监控预警，减少系统冗余操作环节，增加对业务操作人员预警信息提示，实现了对采购订单按支付预警程度进行优先支付，提升了合同结算完成率指标。
4、通过合同支付报表开发，填补了合同结算业务台帐管理、业务量统计、多维度分析展现等功能空缺，有助于管理层面的决策分析。
参考文献：
[1]李冬晨.企业货款结算方式研究[J].甘肃科技，2015(02).
[2]宫琳娜.合同履约过程中货款结算方式开发及效率效益分析[J].中国电子商务,2015(19).
论文作者:高嘉辰
论文发表刊物:《城镇建设》2020年第3期
论文发表时间:2020/4/14
标签：货款论文; 合同论文; 业务论文; 采购论文; 供应商论文; 订单论文; 流程论文; 《城镇建设》2020年第3期论文;