信息与沟通在企业的内部控制中的作用,本文主要内容关键词为:内部控制论文,作用论文,信息论文,企业论文,此文献不代表本站观点,内容供学术参考,文章仅供参考阅读下载。
所谓企业的内部控制,其实质上是集风险防范与常规监管为一体的系统。在这个系统中,从企业自身的发展方向出发,对企业生产和经营活动中所涉及到的有悖于企业发展与企业进步的事宜进行管理。企业内部控制是企业风险防范的一个重要组成部分,在企业发展过程中,需要以内部控制为基础进行相关规划的制定及实施。从大体来看,企业的内部控制主要包含内部环境的控制、风险的评估、活动的控制、内部常规监督以及信息与沟通,在企业的内部控制中,这些要素是缺一不可,他们之间相互影响、相互作用,共同服务于企业内部控制。其中,信息与沟通能够为企业对信息的收集、整理、传达之间构建一道平台,促进信息在企业内部的流通,是企业控制的牵引线。
一、信息与沟通是企业内部控制的基础
在参与企业运行的诸多要素中,信息是一种有效的要素,而信息的传播主要依赖于沟通,信息与沟通的相互配合是企业运行的基础,也是企业内部控制的基础环节。在企业内控的过程中,实质上就是对信息的一种吸收和传播,将有效的信息吸收到内控体系中,然后再通过各种各样的方式传播给企业参与者,这样,就在企业的参与者与领导者之间形成了一种信息的循环。同时,在企业内控的过程中,企业将信息作为指导和控制员工行为的一种标准和准则,以信息的影响力来对员工的行为进行指导,使之符合企业发展的方向,符合企业的整体利益。
红牛集团自创建以来就是以补充能量的产品而闻名,其产品的主要特性就是能量的补充。在红牛集团的发展过程中,信息传递的滞后性成为了一个十分重要的问题,红牛集团的信息传播周期大概是一周左右,如果遇到突发事件周期可能会有所延长,那么,针对红牛集团信息滞后性的这样一个缺陷,红牛集团对信息的流通和信息传播过程进行了一定程度的更新,加快了信息的回归和流出速度,使企业信息流通的整个环节相对和谐化。红牛集团对信息传播的重视程度为企业的内部控制提供了保证,促进了企业内控过程中信息的有效性。如果我们把企业内控视为一个闭合的电路,那么,信息就是企业的电源,传播是电流。在信息与传播的共同支持下,企业的内部控制才能顺利进行。因此,信息与沟通是企业内部控制的基础,尤其是在信息时代的当今市场环境中,企业要想实现合理的内部控制,加强信息的传播和利用是十分必要的。
二、信息与沟通是企业内部控制产生的原因
企业内部控制之所以产生,是因为企业内部的员工与领导者之间的信息出现了不对称的现象,这种信息不对称导致了企业的领导者与企业员工之间出现了冲突,这种冲突必然会为企业造成不必要的损失,为了协调企业内部所有成员之间信息不对称,也为了维持企业内部成员之间信息对称才出现了企业的内部控制。在企业内部控制的过程中,以信息为基础进行沟通,通过正式沟通和非正式沟通等不同的沟通方式,将企业的整体经营和管理思路向全体成员进行传播,最终使信息在企业中形成一种循环的趋势,使企业员工信息协调统一。同时,在企业出现信息的更新或者信息变动的时候,企业还需要及时地进行信息的转变,将准确变动的信息传播到企业的不同部门。因此,企业内部控制的最终目的就是为了协调企业信息,使企业信息能够达成一致,避免信息不对称造成不必要的损失。信息与沟通是企业内控的重要内容与主要方式,是企业内部控制产生的主要原因。
三、信息与沟通是企业内部控制革新的动力
随着信息化的不断深入,市场经济环境下的企业内控需要信息的支持,信息与沟通是企业内控得以顺利进行的基础。同时,信息与沟通也促进了企业内部控制的改革,使企业内部控制与信息化环境相适应,与市场经济发展方向相吻合。信息与沟通为企业内控制度革新提供了不竭动力。
(一)企业内部控制方式革新离不开信息与沟通
在权利主导的企业内控时代,企业的内控方式围绕权利展开,具有一定的强制性,企业内部控制以表达企业领导者意愿为根本出发点,企业内控方式单一化,效果不甚明显。但是,随着信息与沟通在企业内控中的主导性地位稳固,企业的内控方式由“单一化”向“多元化”转变,在信息多元化指导下的企业内控方式呈现多元化趋势。同样以红牛集团为例子,在红牛集团的内部改革过程中,“打造红牛数字神经”是一个重要组成部分,打造数字神经系统的关键就在于在红牛集团内部建立一套信息平台,改善红牛集团信息流通不利的局面。这个举措使得红牛集团能够准确的了解信息,为其企业的改革奠定了基础。也正是因为红牛集团所采取的这种“数字神经”系统,促进了红牛集团的内部控制方式优化,在信息沟通的环境下实现了有效的企业内部控制。
(二)企业内部控制本质的革新离不开信息与沟通
传统企业内控是在企业内部形成一种权利势力,企业的领导者要想对企业的员工进行合理的管理和监督,需要通过权力来制约,在企业内部,以不同的部门为基础,使不同部门具有不同的权力,在不同权力的作用下使得各个部门相互协调、相互平衡。企业在下放权力和回收权力的过程中,就完成了企业的内控过程,可以说传统的企业内部控制实质上就是依托权力的控制,是权力无极限的发挥。但是,随着市场经济的不断深化,对人性的尊重和对个性的尊重已经成为一种普遍的共识,仅仅依靠权力的管束非但不会起到内控的作用,反而会适得其反,阻碍企业内控的实施。此时,信息与沟通便成为了协调企业内控过程的一个良好中介,在企业员工与领导者之间进行信息的传播,使内控信息通过不同的媒介传播给企业的参与者,在企业参与者之间形成一种共鸣,内控过程在自觉的环境中便得以实现。信息与传播在本质上改变了企业内控,使企业内控从权力向信息转移,由强制化向人性化转移。
四、信息与沟通有利于保证企业内部控制效果
企业内控效果的体现不仅仅体现在常规的管理和经营监督过程中,还体现在企业发展的整个过程中,只有在企业发展的过程中进行不断改进的内部控制才是有效的内部控制。因此,信息与沟通的灵活性保证了企业内部控制效果的体现。中国电信集团在内部控制上曾经因为现有的信息系统不完善,以及现存的IT系统与企业的内控不协调等原因,导致了企业内控效果不明显。由于电信集团分布较广,各个地区的自然环境和人文环境有所不同,加之信息系统的不完善使得电信集团无法进行有效的内部控制。针对这种情况,中国电信集团对信息与沟通环节进行了改革,对集中化的信息系统进行有战略部署的建设,建立了集中化的IT支撑,在管理者与企业员工之间形成了一种集中信息管理的局面,保证了信息与沟通的顺利进行。因此,信息与沟通是企业内部控制效果的重要保证,只有在企业内部控制过程中不断的完善信息与沟通环节,提升信息与沟通环节在企业内控中的地位,从管理者角度对信息与沟通加以利用,充分结合内部控制的最终目标和企业自身的特点,进行信息与沟通的利用,最终促进信息与沟通在企业内部控制中发挥最大作用,从而保证企业内部控制效果的体现。
五、信息与沟通是企业内部控制有序进行的重要保证
在任何企业内部都呈现出两种关系,一种是上下级的关系,另一种是平行的关系,这两种关系体现出截然不同的沟通方式。只有将二者进行差别对待才能真正保证企业内部控制的有序进行。而在企业进行信息的沟通的过程中,就要针对沟通的特点在这两种关系中交叉使用,根据所要体现的效果进行信息的循环。针对不同的企业,要有不同的内控方式,信息与沟通的方法也需要有所不同。比如说在一些中小企业中,企业可以以非正式沟通为主,在企业内部之间交换信息,使沟通方式不局限于某一种形式,既可以出现在会议上,又可以出现在聚会上,根据场合的不同进行不同沟通方式的选择,这样使信息的传播力度不断扩大,在一种相对自由的空间里体现出内控的作用。针对一些大型企业,比如说中国一汽集团、上海大众汽车有限公司、中国电信集团及中国路桥集团等等这样的大型企业中,仅仅依靠非正式沟通根本无法实现企业内部控制的有效发挥,那么就要结合实际情况,在上下级之间进行正式的沟通,保证内部控制的威严性,在平级之间采取非正式沟通,促进内部沟通的和谐性,在正式沟通与非正式沟通的共同作用下,从而促进企业内部控制的有序进行。
在信息优势不断体现的现代化社会中,信息与沟通在企业内部控制中的地位明显提升,通过信息与沟通的良好配合,对企业内部控制的指导思想、企业内部控制的方式与方法,企业内部控制的内容等方面都有积极的作用。企业的内部控制离不开信息与沟通的配合,在当今的信息化社会中,企业的生存和发展离不开信息的支撑,更离不开信息的沟通。因此,信息与沟通是企业内部控制的动力之源,是企业内部控制的积极因子。