关键词：企业；内部控制；对策建议
引言
目前，我国的社会经济体制不断完善，电力企业的发展发挥着重要的作用。而且，电力企业内部也存在一定的经济事件，都会对电力企业内部的财务内控工作造成直接的影响。就实际情况进行分析，电力企业内部缺乏完善的财务内控机制，导致经济效益停滞不前，无法保证电力企业财产的安全性与完整性。因此，相关的工作人员务必要结合实际情况，进一步强化财务控制，及时发现问题的薄弱环节，利用有效的解决措施，促进电力企业的健康长远发展，逐步实现经济效益最大化的发展目标。
1电力企业财务内控中存在的主要问题
1.1缺乏相应的财务管理风险评估制度
由于大部分中小企业并不具备大型企业那样的经济实力，所以中小企业更愿意将大部分的资金用在生产运营上，就不太重视财务管理风险评估工作的建设，这就导致了中小企业的财务管理风险评估工作的相关人员并没有比较专业的能力，同时抗风险能力也会比较差。由于一些中小企业的领导层面的人员自身的财务管理风险评估意识不强，导致企业内部的财务管理风险评估工作不受到重视，进而使得相关的工作人员的财务管理风险评估的意识也不够强。所以在企业内部，财务管理风险评估制度就没能够建立。而当一些财务管理风险发生的时候，由于财务管理风险评估制度的缺失，导致不能够及时的解决风险，那么就会影响到企业正常的生存和发展。
1.2内部审计不足
内部审计不足同样是中小企业财务管理内控制度建设中存在的一个关键性问题，当前，部分中小企业建立起了独立的内部审计部门，但是在实际经营管理中，并没有真正重视审计部门的管理工作，例如，在进行内部审计人员的设置时，没有对不相容职务进行分离，导致财务人员在管理财务相关工作的同时，也负责相应的内部审计工作，导致工作界限模糊不清，无论是财务工作还是审计工作，都丧失了自身的独立性。同时，税务主管部门打财务监督职能因为缺乏详细的制度支撑，并不能得到有效发挥，在针对企业内部的会计业务进行监管的过程中，很多时候都时将关注的重点放在一般经济活动中，缺乏有效的内控管理。另外，内部审计人员不具备相应的审计知识，专业水平低，无法很好地适应内部审计岗位的需求，导致了内部审计失灵的情况。
1.3全面预算管理组织与实行不到位
中小企业对于全面预算管理这一事项普遍不够重视，有些企业就是简单实行了自上而下的预算，定个指标，年度分析个达成情况，并没有完整的预算体系，有些企业虽然根据全面预算管理的要求来设置预算管理体系，但在实际实行过程中，并没有实行关键的全员参与，内部各部门间也并没有有效的沟通，甚至连最高管理者也认为预算管理工作是财务的事情，工作没做好就是财务的责任，但财务一个部门，事实上是无法做好全面预算管理的，所以最后的结果，就是导致全面预算管理流于形式。另外,有些企业预算管理的编制，时效性的考量不够，等年度的经营结果出来，在根据结果来指导下一年度的预算，然后上下对于指标还要进行来回地博弈，最后等预算定稿，往往第一季度甚至半年都过去了，使其预算失去了考核和指导意义。
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2完善电力企业财务内部控制的对策建议
2.1增强企业内控意识，科学设计财务岗位
在企业财务内部控制的实施及管理过程中，首先管理层要足够重视，要先自身学习财务内控知识，并身体力行，以实际行动大力支持公司开展财务内部控制建设，使内部控制贯穿于每个经营活动中，并能带动公司上下一起参与财务内部控制的建设中，形成企业内部自发需要的且与自上而下相结合的监督管理体系；其次要在日常管理中营造全员参与的财务内控氛围，建立与员工息息相关的奖惩制度，鼓励全员参与财务内控制度的建设，增强员工对财务内部控制的自觉性，使内部控制的理念深入人心，让财务内部控制成为员工工作的一部分，形成习惯性工作思维和模式；三是结合企业自身情况，科学合理的设置财务岗位。在没有条件根据细分财务模块设置岗位的状况下，至少应该把不相容职务相分离，会计和出纳分开、授权和付款分开、制单和审核分开等，确保付款至少要两人经手，账务要有处理和审核，形成互相复核和监督的制衡机制。
2.2健全内部审计机制
中小企业应该明确，内部审计属于一种特殊的监督活动，能够为财务内部控制的顺利实施提供良好保障。而面对新的发展环境，中小企业想要做好内部控制，就必须建立健全内部审计机制，具体来讲，一是应该及时更新认识。企业管理人员必须充分认识到，内部审计不单单是对企业财务管理活动的审核、差错和纠弊，也可以提示乃至控制企业在经营管理活动中的各种风险，甚至能够将经营决策执行中存在的问题反映出来；二是应该赋予内部审计机构较高的独立性和权威性。内部审计需要为企业财务活动的实施进行监督和评价，因此必须保证内部审计在企业中的地位，设置直接向企业领导负责的独立内部审计机构，要求其必须具备较高的权威性；三是应该完善内部审计制度。将制度审计、问题审计和绩效设计作为核心内容，对审计工作中发现的问题进行整改，消除存在的风险和隐患，使得内部审计的作用能够最大限度地发挥出来。同时，应该做好内部审计队伍的建设工作，以高素质专业化的人才队伍，为内部审计工作的顺利开展提供保障。
2.3构建财务信息管理系统
由于电力企业的信息化建设较为全面，已经逐步搭建了风险管理与财务内控的平台，对于重要的财务信息及数据要在统一的平台中进行核算与分析，对整个工作流程能进行固化，进而实现业务流与信息流的整合，还能够在一定程度上提升内部管理信息效率，从根本上避免了人为核算造成的失误。在信息系统上线之后，要根据实际的运行结果，进一步优化财务管控流程，在一定程度上为财务人员的后续工作提供方便。就实际情况进行分析，电力企业已经逐渐引进了ERP系统与相应的财务管控系统，能够保证财务信息的实效性与流动性，逐步加快了电力企业内部各个部门之间的交流与协作。利用相应的财务管控系统能够各个岗位进行牵制，不仅能够帮助电力企业规避财务风险与经营风险的发生，还能够利用系统中的在线稽核功能，对于财务工作进行梳理，进一步编制出普适性的规则清单。在电力企业内部可以利用月度报告、季度报告、年度报告的方式，将信息系统的监督职能发挥到最大化，进而在电力企业内部建立相应的财务管控机制。
结语
为了加强如今中小企业的内部财务管理和控制，从而使中小企业能够更好的发展，就要做好中小企业财务内控管理制度的建立与完善。针对一些中小企业现阶段的财务管理控制上的问题，制定出相应的管理制度如财务风险评估制度、岗位责权制度以及财务审计制度等，从而在制度上加强中小企业的财务管理，进而促进中小企业的发展。
参考文献
[1]韩春红.基于财务风险管理的高新技术企业内控体系构建[J].财会学习,2019(06):180-181.
[2]赵林静.现代企业财务内控对经营风险的防范作用[J].财经界，2019(02):166.
论文作者:时海仙
论文发表刊物:《中国电业》2019年14期
论文发表时间:2019/11/18
标签：财务论文; 内部审计论文; 中小企业论文; 内控论文; 内部控制论文; 财务管理论文; 企业内部论文; 《中国电业》2019年14期论文;