南水北调山东干线有限责任公司 山东济南 250012
摘要：南水北调工程是我国非常重要的一项基础设施，其能够有效缓解北方部分地区水资源严重短缺的问题，优化了水资源配置，是一项具有重大战略意义的基础设施工程，此项工程关系到国民经济可持续发展和子孙后代的百年大计。东、中线一期工程通水后，各级运行管理主体在初步探索重大战略性调水工程的运行管理模式方面取得积极进展，但工程运行管理仍面临着一系列挑战，特别是维护成本高、还贷压力大、部分地区实缴水费远不能覆盖成本等问题比较突出。如何合理控制供水成本，充分发挥工程的经济、社会效益，努力实现南水北调工程安全、平稳、高效运行，已成为当前工作的重中之重。
关键词：南水北调；供水成本构成；成本控制
引言
南水北调东、中线一期工程分别于2013年11月15日和2014年12月12日正式通水，这标志着南水北调工程从建设期进入了运行期。2014年12月12日，习近平总书记作出重要指示，强调南水北调工程功在当代，利在千秋，并要求加强运行管理。在调水量达不到工程稳定运行期数量的工程运行初期，合理控制供水成本迫在眉睫。
1南水北调工程运行初期供水成本控制管理的现状
1.1初步建立内部控制等制度
南水北调运营企业通过内控制度的建设，使各项工作步入制度化、程序化、规范化、标准化管理模式。同时，修订完善工程管理委托合同条款，实行管理维护工作“清单化”，并指导分公司和现场管理单位修订完善工程运行操作规程、安全生产、重大危险源登记等近50项工作制度并监督实施。
1.2试行全面预算管理
南水北调工程运营企业财务上实行全面预算管理，所有开支严格按照一级运营单位批复的年度预算执行，不随意更改计划，不挪用已下达的计划资金。根据全面预算管理办法，明确全面预算管理的任务、原则、职责分工，规范预算编制，审批、执行、调整、考核及监督等具体工作。供水单位在编制年度预算时根据工程维护需要安排足够的维修养护经费，以保证工程安全运行。
1.3企业化运营财务管理
企业依据“建设期运行”的财务管理目标，开展基建财务管理整体向企业财务管理转型工作，以通水运行管理为中心，实行企业化运作，将管理工程基本建设项目作为在建工程纳入企业财务管理，实现运行和基建财务管理一体化。根据管理职责，做好资金、资产、预算、成本和费用等管理工作。坚持事前审批，事中、事后分析管理原则，强化预算刚性制约机制。
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2南水北调工程运行初期供水成本控制管理存在的主要问题
2.1管理方面的影响
首先第一方面就是因为作为人为控制的输水工程、沿线和跨渠的建筑物都是初次投入使用，也是初次的运行阶段，渠道的流量、流速、水位会根据调度需要不停地发生变化，受这个方面的影响，所以产生了人为操作控制方面的风险，南水北调工程的意义重大且目前无调蓄功能，所以需要在短时间内排除风险，给工作人员进行处理的时间也是比较短的。第二个方面就是在工程设备设施等方面，对工程的设备设施操作维护维修熟悉程度还需要进一步提高，现场的工作人员还需要进一步地去熟悉相关的结构、原理等，那么在出现问题的时候就可以及时地进行安全维护，确保安全运行。
2.2成本控制制度仍有改进空间，过程控制不够精细
当前，南水北调运营企业决策层普遍重视成本控制的基础工作，制定了相对系统的成本控制制度，并在运行中成效初显。但成本过程控制不够精细，成本控制制度依旧存在较大的改进空间。例如，当前南水北调运营企业已经试行全面预算管理，但成本预算指标科学化仍有提升空间，一线部门可落地生根的降本增效措施不足，成本预算计划执行情况的动态分析与信息反馈不足，尤其是定额管理仍带有建设管理痕迹，未能很好衔接工程运行管理，导致实际执行与定额发生偏离。又如，降低成本导向的运行管理流程优化和过程控制不足，计划性维护和预防性维护较少。
2.3工程养护费需求大，刚性运营管理成本高
作为合理配置水资源的重大战略性基础设施，南水北调线长、跨度大，维修养护点多，沿线突发事件、应急事件发生频率高，尤其是汛期应急抢险频繁，突发事件处置费用较大，刚性运营管理成本高，部分地区现有维护养护定额无法满足现场工作需要。土建、绿化日常项目中除草、植草费用比例较大，劳务市场工资水平较高，现有预算匹配工作需求挑战大。机电设备有损易坏，维护难度大、更换频繁，进口设备零部件单价高、数量多，维护成本大幅增加。3完善南水北调工程运行初期供水成本控制的建议
3.1依法管理保护
对南水北调的行政执法工作需要及时的开展，工程设备设施的安全以及供水的安全都需要全力的维护。《南水北调工程供用水管理条例》是在2014年颁布实施，这给南水北调工程运行管理提供了法律的保障，为了更好地落地实施《条例》，就需要加大宣传的力度，创造良好的环境。同样还有必要建立起执法的队伍，积极的推进南水北调执法体系的建设，为工程的平稳运行保驾护航。有了法律和执法队伍的保证，严格认真落实《条例》，建立起严格的执法程序，完善的执法制度，这样能够消除安全隐患，维护工程的运行，确保一渠清水永续北上。
3.2实行全面预算管理
完善设立预算管理委员会履行全面预算管理职责，其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。建立全面预算工作的权责划分体系和清晰规范的预算工作程序，按照专业职责组织支出预算的编制与审核，建立科学合理的定额支出体系。明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行。严格预算考核，加强考核结果的运用。
结束语
综上所述，建立科学合理的成本控制机制，有利于提升相关职能部门和调水运营企业管理水平，实现资源优化配置；有利于缓解还贷压力，保证调水运营企业现金流持续、稳定、健康；有利于资产的保值增值，确保调水工程长期安全、平稳、高效运行。
参考文献
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论文作者:赵天宇
论文发表刊物:《工程管理前沿》2019年第06期
论文发表时间:2019/6/21
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