企业财务如何有效通过内部控制防范风险，本文主要内容关键词为：内部控制论文,企业财务论文,风险论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
企业的内部控制制度相对稳定，而市场和企业发展是动态的，较市场和企业发展内部控制制度相对滞后。在企业中，普遍存在一些交叉管理，权责不明等现象，尤其表现在企业多重领导、资金控制、盈余管理等方面。最后导致资本使用效率较低，资产流失。为了保障资产的完整性和安全性内部控制制度应该提到企业发展的战略高度。建立健全系统性的内部控制制度，并以强有力的手段保证其顺利实施，才能保证企业的经营效率。
一、财务风险的概念
所谓的财务风险就是指企业在所有的财务活动中，因存在着各种难以预料和控制的内部因素和外部因素，而致使企业的预期收益与财务收益的差异更加不确定性。财务风险具有广义与狭义之分。广义的财务风险是指在企业的所有财务活动中，由于受到环境以及其他难以预料因素的影响，而使企业的实际的收益与预期财务收益有所差异。该定义是从企业生产经营的整个过程来看待的。狭义的财务风险一般又被称为举债风险，其是指因企业举债而造成企业的财务不确定性。由于举债可以使企业的流动资金更加充裕，这样就能给企业创造出更多的财富条件，然而同时也相应会增加企业到期还债的负担。该风险的大小主要是由借债规模所决定，规模越小，风险就越小。一旦借款规模过大，负载过重，企业不能如期还款，企业就很有可能濒临破产的危险。在现代企业中，财务风险可以定义为企业在进行各项财务活动过程中，例如，筹资、投资、营运及收益分配等，因无法预料因素的影响，而使得企业预计财务收益与实际财务收益有所差异，进而存在遭受经济损失或是获得超额利润的可能性。
二、如何防范企业财务风险
财务管理中的风险控制是企业财务管理的核心内容，做好风险应对，是企业是否能够实现财务目标，企业是否健康发展的重要保障。进行财务风险控制，主要从以下几大方面入手。
（一）提高企业的风险防范意识
在企业经济活动中，企业管理者始终处于主导地位，其综合素质的高低决定了其对市场驾驭能力的强弱，素质越高，驾驭能力就越强，给企业带来的风险的可能性就越小。在评估和防范财务风险的过程中，企业领导及财务管理者的职业敏感度在此时就很重要，其很多时候都是需要通过职业敏感度来加以判断，同时制定出相应的解决方案，合理假设与评估某种可能存在的风险。为此，这就需要企业财务工作人员要不断提高对风险的防范意识及敏感度，以及时对潜在的风险加以防范。此外，要在科学、规范的管理手段的基础采取相应的防范与规避措施，这样就对企业管理者提出了更高更严厉的要求。
（二）企业内部建立管理结构
实践证明，许多的财务风险问题的发生，都是由内部管理结构的不合理造成的。例如，财务决策由“一把手”一人说了算，使决策凌驾于管理制度之上，致使内部制度完全没有发挥作用，财务决策形同虚设，因此，对企业内部应建立起严格的控制制度，将公司决策趋向科学合理。对产权关系进行明确，各个领导层规定其权利和责任，避免由于决策层的失误导致财务风险的发生。另外，在发现了财务风险的时候，应根据相应的责任义务，便于对风险进行规避和转移，尽早的将风险造成的损失降到最低。实行责任制的优势在于，各司其职，将各部分的工作协调进行。实行责任目标考核制度，建立有效的奖惩规定，激发其工作的积极性，这样自上而下的制度，使得企业整体能够运转顺畅，同时有利于企业的可持续发展。
（1）建立健全基于绩效的内部控制制度
企业的经营和管理环境是在不断变化的，对此企业应健全内部控制制度，才能使企业管理工作有效并且高效的运行，才能防范企业经营过程中的系统性和非系统性风险。引入绩效考核的企业内部控制制度在风险防范和控制方面能够发挥重要作用。企业应该健全内部组织结构，岗位划分权责分明，在内部控制制度的建立完善时引入绩效考核，提高员工参与风险管理的积极性，实现企业和员工价值最大化。在日常工作之中，以财务工作为核心和起点，以制度的设计和完善为根本推动企业逐步建立健全切实可行的风险管理体系。通过聘任企业独立董事、建立监事会、审计委员会、风险管理职能部门、内部审计部门等机构，将财务风险分析和防范控制落实到企业各职能部门和管理层，保证财务风险管理的及时性、全面性和有效性。
（2）企业内部控制有效的模式
首先，整顿公司内部环境，完善内部控制的管理基础，全面提高员工的综合素能。
①应该严格遵循《上市公司治理准则》、《证券法》、《公司法》等法律法规，组建完善的管理系统，并且依照法律准则实施。企业则制定《监事会议规则》、《董事会议规则》，从而完善董事会、监理部门、公司管理层之间的权利职责，保证董事会、股东大会和监理部门各司其职、按照规范进行运转，逐渐形成有效科学的分工合作和制衡组织机制。
②加强管理人员的内部管理水平。公司的内部控制氛围受到公司高管人员的内部控制意识极大影响，甚至起到决定作用，应该切实强化监理人员、董事会和高管人员的制度法规学习培训。
③提高内部的审计。审计部门的工作主要是对企业的管理和内部管理进行评估、提供专业性参考意见。提高内部审计职责和效用，从而确保内部审计机构的稳定和自主性。内部审计部门应该配合审计监管，保证内部管理的高效性，若在审计督查过程中发现了内部控制的缺失，应该及时依照企业审计工作章程作详细汇报，出现的重大事故，审计部门有义务也有权利直接向审计委员会、监理会和董事会人员报告。
④提高员工各方面素质。应该全面强化对高层管理人员的培训，促进他们诚实公正、廉洁自律的工作态度。
其次，必须加强危机意识，提高管理风险的力度。企业应及时对员工进行风险教育，特别注重提升高管人员的风险意识。对公司作风险评估应该全面收集有效资讯运用性量结合的方式，精确地辨识和管理与控制目标相联系的内外风险，及时作风险评估和分析，逐步组建完整合理的监管风险体制，强化执行力。同时，修缮内部控制举措，构建科学合理的职权制度、确保各司其职、互相制衡；此外，企业有必要强化对财务系统的控制和政绩业绩考核制度。
最后，还要保证信息交流沟通的时效性，推进内部控制的合理实行。公司应当组建沟通和信息机制，使有效信息的搜集、传达程序逐步标准化对各项内外信息作合理的考核、整理和选择。同时建立监理机制，针对舞弊现象作全面整顿，规范舞弊案件的调查、汇报和善后环节。
（三）加强风险整体预测，建立企业财务风险预警系统
（1）建立风险预警机制
财务的风险是由很多不同的原因造成的，建立一个风险的预警机制是十分必要的。建立起财务风险预警系统，就要在坚持“全面系统、实时动态”的原则下，不断使企业信息化程度有所提高，将潜在风险锁定好之后并将其作为实时的监控对象。首先，要将财务预警的全局观树立起来，对企业的总体财务状况要能全面掌握，对出现的危险信号能及早捕捉，对企业财务危机的征兆尽可能提前发现。其次，对防范和化解财务危机的预案不断加以完善，将切实可行的应对方案制定出来。再次，将财务预警的局部观树立起来，由于企业管理的局部通常是财务危机的产生源，为此，要将部门财务预警作为风险防范的重点，对主要的经营部门卡点进行相应预警线的设置，将企业所有经营活动的关节点归入到监控的全过程中来。最后，还要有机结合起局部监控与全局把关，及时发现财物风险隐患点，全局性的进行风险点的评估，使预警机制既具有系统性特点，又带有针对性特征。
（2）完善财务风险预警机制
企业进行经营活动、筹资活动、投资活动时，不可避免地会遇到风险性的发展机会，细密分析并善于分散风险，是企业成功的关键性因素。经营决策对财务风险预警工作结果有着直接重大的关系，运用科学的分析方法对各项目进行事先性的预测和评价，选择最适合企业发展的方案，以合理控制财务风险。在筹资活动中，依据企业的目标资本结构慎重选择筹资方式，确定各种筹资方式的资金比例和渠道。在投资活动中，在风险可控的前提下坚持效益优先原则，合理分散投资配置，规避非系统性风险。同时，借助企业信息化的发展建立动态的风险防范体系，才能对企业存在的潜在风险进行动态监控，对于异常情况采取相应的措施，从而避免或降低风险。
（四）内部管理与财务预警结合
单方面的建立内部管理制度或者采用财务预警系统都存在一定的缺陷。例如采用企业内部控制失败的原因就包括：一、对风险的感知力过于低。大部分企业的管理层人员并未真正意识到防范危机以及评估风险的重要意义，因此并没有组建完善的机制以评估风险，那些已经组建完善风险评估和预防机制的企业则未将条例落到实处。二、内部控制的评估机制不到位。内部控制的评价细则不一致，我国相关法令规定应对内部管理的有效性、合理性以及完善性做评估，但是并没有要求对评估环节的本身作评定，并未对管理层作内部评估提供真正意义的建议。内部控制的评估都将重心至于内部财务控制而不是内部管理控制。而仅采用财务预警系统也由于财务风险的天生存在性和不可避免性，其会随着财务的发展而不断进行“恶变”，因此对财务预警的要求也是随着财务风险的变化而嬗变，二者之间存在着一种天生的并且持久博弈关系。尽管财务预警对财务风险具有综合预警分析效应，但是由于目前财务预警体制存在某种缺失，最终还是留下财务风险的某种可能。首先是财务预警以微观财务指标作为输入变量，留给潜在的宏观财务危机；其次是“应计制”下传统财务指标具有的可操控性，可能导致新的财务信息失真；再次是财务预警理论经常与现实相向背离，造成预警模型的预警结论不一致。所以应该将两者有效结合起来，互补缺失，才能有效地防止企业财务风险
三、结束语
我们生活在一个瞬息万变的社会，风险无处不在，我们不能因为风险存在就故步自封；同时我们又不能因为追求效益就忽视风险的存在，及时进行准确的风险识别和制定合理的化解策略反而更利于我们前行的脚步。在我国，大多企业是因为管理者管理不善，内部体系缺失导致企业危机爆发，而危机处理又失败，致使企业衰败。企业要战胜危机自身的过硬管理和预警系统建立才是根本。因此，建立现代化的内部管理制度，进行科学管理，建立健全预警系统对于我国企业预防危机，应对危机，以及危机恢复，都具有极其重要的意义。通过树立财务风险管理意识，推动企业对于风险的事前预测、事中控制、事后监督，及时发现企业经营管理中的潜在风险，改进企业内部控制制度的薄弱环节，积极主动地防范风险。充分发挥企业信息化战略优势，推动风险信息管理平台的建立，为企业财务风险管理提供可靠的数据支持，提高企业管理水平，增强企业竞争力。
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