探索新时期Excel在财务、会计和审计中的高效创新应用
李 犇 安徽砀山县审计局
摘要： 在新时期，财务、会计和审计工作的难度与复杂程度有所提升。为了实现相应工作质量以及效率的增强，应用Excel 极为关键。基于此，本文分析了Excel 对于财务管理的重要影响，并以融资保理项目财务分析、制作财务分析报表、财务管理及其信息化、固定资产投资决策为切入点，阐述了Excel 在财务、会计和审计中的创新应用策略。
关键词： 新时期；Excel；财务管理
引言
对于企业来说，财务、会计以及审计等工作的展开有着极为重要的地位，其不仅能够帮助企业自身明确历史以及当前的经营状况，还能够为企业发展战略的制定提供真实的、有价值的参考信息。在新时期，企业财务工作中面对的数据量更大，为了更好的完成相关工作，应用Excel 极为关键。因此，要深挖Excel 的功能，并实施高效的创新应用。
一、Excel对于财务管理的重要影响分析
Excel 作为办公软件的一种，能够完成数据统计、多种表格制作、数据处理等。在实际的使用过程中，只有利用精密的数据信息，才能够保证相应的统计结果具有更高的说服力与影响力。此时，财务管理人员需要导入或是输入数据完成报表，并结合平均、总和、最高、最低、函数等功能完成数据统计与分析，为相关企业的决策提供有力支持。利用Excel 形成的统计数据，能够帮助企业完成内部管理的完善与调整，并提升企业规避风险的能力，形成更加合理的、长远的发展战略。对于Excel 来说，其能够协助企业财务管理人员更为深刻、客观的了解与分析当前的财务状况，保证企业在后续的发展中处于稳定前进的状态。
缓冲溶液的pH是影响化学反应的主要因素之一，pH过高或者过低，都会对化学反应产生影响，很多反应，尤其是一些生化反应，往往需要在一定的pH下反应才能正常发生，比如在特定细菌的培养以及生物体内酶促反应等等，都需要稳定的pH,pH变化幅度过大就会造成细菌死亡，无法正常繁殖，也会使得酶的活性丧失，难以发挥其促使相关反应的作用，因此实验室中经常需要配制一定浓度和一定pH的缓冲溶液，缓冲溶液的配制过程就涉及到缓冲对量取多少的问题，这就需要运用缓冲公式进行具体的分析。
二、新时期Excel在财务、会计和审计中的创新应用策略探究
(一)在融资保理项目财务分析中的应用
对于Excel 来说，其在融资保理项目财务分析过程中发挥着较高的作用。本文主要以下述实例展开说明：
有A、B 两企业，分别为融资保理业务的保理商与债权人，双方就应收账款融资保理业务进行沟通。其中，B 企业的应收账款转让金额为一亿元，期限为三年。具体的保理回款情况为：第一季度末期等额回款九百万元；第二季度末期等额回款九百二十万元；第三季度末期等额回款九百四十万元。此时，A 企业拟收取保证金六百万以及手续费612.80 万元，在期末一次性退还保证金。
对于财务分析表格来说，主要能够划分为以下几种类型：成本效益类、基于成本效益的分析、融资类、融资分析类、不确定性及风险分析等。其中，对于成本效益类来说，主要包含着材料费用、工资福利、营业收入、税金估算等；对于基于成本效益的分析来说，主要有流动资金估算表、利润分配表等等；对于融资类来说，主要包含着借款还本付息计划表、总投资使用计划表等；对于融资分析类来说，主要包含着资产负债表、现金流量表等；对于不确定性及风险分析来说，主要包含有临界点分析、敏感性分析表(图)等[2]。这些表格的制作均可以使用Excel 软件完成。可以说，在制作财务报表并进行分析的过程中，Excel 发挥出较高的作用。
在利用Excel 进行融资保理项目的财务分析时，需要先建立起具备动态计算功能的财务分析模型。其步骤具体为：第一，建立该融资保理项目的财务分析模型框架；使用Excel 中的数据连接功能，完成现金流量自动取数公式的定义；在NPV、IRR 功能的支持下，完成内含报酬率、净现值计算公式的定义。
在Excel 表格的支持下，企业财务管理人员能够对以往的业绩进行统计，并与当前的数据展开对比，可以更好的完成企业运营的调整，确保企业持续、稳定发挥发展。利用Excel 表格，可以直观的体现出企业的获利、整体运营成本等项目，为管理人员调整企业经营与发展战略提供有力支持。
在Excel 软件的支持下，相关人员能够将企业中所有的自财务数据以更为直观、清晰的形式表达出来。同时，利用Excel，不仅能够实现数据信息的直观罗列，还能够输出条形图、饼状图等统计图，形象的表示出表格中涉及到的多种数据。可以说，在企业财务管理中，Excel 发挥着极为重要的作用。例如，应用Excel 中的单变量求解过功能，能够完成特定季度企业销售额的确定。此时，只需要在清楚前提条件的基础上，在目标单元格中输入计算公式即可。
定期考核，严格监管。“希望来吧”作为我省关爱农民工子女的重要阵地，在建设好的基础上，如何管理好、使用好至关重要。在管理运行规范上，由团省委把握方向，各地因地制宜规范各“希望来吧”的组织结构、运行制度和档案记录。在管理运行效率上，健全竞争和激励机制，制定《“希望来吧”考核管理办法》用以日常活动考核和季度考核，采取打分末位淘汰制，由团省委统一进行年度总体考核监管。此外，通过不断协调需求和供给平衡、完善交流与合作机制，确保“希望来吧”管理运行有序高效。
(二)在制作财务分析报表中的应用
GCC-PHAT适用于信噪比较高的环境,但在嘈杂环境中其时延估计效果变差甚至失效。在实际应用中,麦克风采集的信号中包含有语音和噪声信号,语音信号又包括静音、清音和浊音不同阶段,而其中浊音段具有较高的平均能量和较强的相关性,可以保证GCC-PHAT算法的时延估计性能。为此本文对GCC-PHAT算法做以下的改进:引入基于C0复杂度的端点检测算法,以确保静音段或噪声段不参与时延估计环节;对采集的信号进行线性预测,对浊音段的预测残差进行GCC-PHAT计算以提高时延估计的鲁棒性;对时延估计结果进行平滑滤波,以获得稳定的时延估计。
第二，结合协商变化完成方案的调整，此时，IRR 结果会自动根据协商方案的改变而发生变化，实现了对于决策的快速响应。
Does the mask situation in the face of difficulties ? 5 46
在项目设计时，应注意理论与应用的关系，其关联度越紧密，课程目标达成度越高。设计时，综合考虑项目工作流程和学生接受知识的逻辑顺序，重组教材内容，使学生在项目实践中更容易理解和体验。例如中职旅游专业课程《模拟导游》，是以学生掌握导游讲解能力为核心的课程，可设计项目“我为某景区宣传”，项目实践可分为收集资料，形成初稿——自我试讲，学习技巧——确定一稿，提升技巧——对客讲解，实践技巧——收集意见，修稿再练五个步骤。这是一种循环式的项目学习方式，适用于教材内容结构单一的课程，学生通过项目循环实践可有效掌握讲稿撰写及讲解技巧，达成课程目标。
当前，市场竞争更为激烈，企业只有不断调整发展战略、顺应市场规律、并始终保证企业内部的流动资金充足，才能够实现更好的发展，占据更大的市场份额。利用基于Excel 表格形式的财务报表，能够切实的了解到企业在某一发展阶段的资金使用情况，提升企业公信力的同时，也确保企业始终朝着更好的方向发展。
(三)在财务管理及其信息化中的应用
1.在财务管理中的应用
第三，完成基于债权人视角的资金成本分析。结合上文建立的模型，当债权人将初期的金额调整为正数，并将不同季度的现金流量调整为负数，则最终得出的IRR 结果表示债权人的应收账款融资的资金成本[1]。
现阶段，企业财务管理的信息化建设受到了更多的关注，而Excel 在财务管理信息化中有着较强的可行性。在Excel 的支持下，能够实现企业员工的工资管理、财务预测、检索记账凭证、固定资产登记管理、核对账证一致性等功能[3]。总体来说，通过应用Excel，能够控制财务管理软件学习的成本、提升财会与审计工作的实际效率，进一步降低管理中产生的错误概率。
2.在财务管理信息化中的应用
贵州青：观赏石界称天柱绿石，主要产于黔东南天柱一带的清水江及其支流河谷；石质为水冲浅变质硅化板岩、纷沙岩，为观赏石中的上品；储量较为丰富，已成为天柱县的重要支柱产业，天柱县被中国观赏石协会评为观赏石之乡。
(四)在固定资产投资决策中的应用
对于Excel 来说，其在固定资产投资决策过程中也发挥着较高的作用。本文主要以下述实例展开说明：
某企业在某年花费10 万元购入一台设备，预计使用十年，至今已经使用五年；在十年过后预计残值为0.5 万元，使用该设备能够获得一年十五万的收入，成本为十万元；目前，市场上出现了价值十五万元的、性能更优的同类设备，预计使用五年，预计残值为1 万元；使用新设备后年销售收入可增加三万元，成本降低一万元；在购入新设备时，旧设备可以按照4 万元的价格售出；在税率为25%、资本成本率为10%的条件下，该企业是否应当购入新设备？
在利用Excel 完成该问题的分析时，首先应当完成现金流量的分析。结合已知的条件，能够确定固定资产投资项目现金流量的构成。其中，初始净现金流量为原有固定资产变现价值与固定资产投资的差值；年营业净现金流量为营收收入与所得税和付现成本的差值，也就是净利润与折旧的和；终结净现金流量与终结年份的固定资产残值回收相同。
其次，应当完成模型结构的设计，分析新旧资产的现金流量。在这一过程中，应当计算出初始净先进流量、终结净现金流量、年营业净现金流量、净现值等，完成继续使用旧设备的现金流量分析，并使用同样的方式完成使用新设备的现金流量分析。
最后，通过对比上述的数据，特别是净现值的大小，得出投资结论。此时，可以使用Excel 中的函数工具栏完成对比，即有：=IF(C 新-C旧＞0，“应更新设备”，=IF(C新-C旧＜0，“继续使用旧设备/使用新旧设备均可”，能够得出最终结论。在本案例中，得出的结论为“应更新设备”。
三、结语
综上所述，在新时期，企业财务工作中面对的数据量更大，为了更好的完成相关工作，应用Excel 极为关键。通过在融资保理项目财务分析、制作财务分析报表、财务管理及其信息化、固定资产投资决策中应用Excel，控制了财务管理软件学习的成本，提升了财会与审计工作的实际效率，进一步降低了管理中产生的错误概率，促使了财务、会计和审计工作不断向着高效化、科学化、信息化的方向发展。
参考文献：
[1]钟爱军.基于Excel 函数应用的融资保理项目财务分析[J].会计之友,2019(5):141-143.
[2]鲁婧.利用Excel 制作财务分析报表系统的方法分析[J].民营科技,2018(12):213-214.
[3]窦可.浅谈Excel 在企事业单位财务管理信息化中的应用[J].民营科技,2018(10):190-191.
中图分类号： F23
文献识别码： A
文章编号： 1001-828X(2019)022-0198-02
作者简介： 李 犇(1985-)，男，汉族，安徽砀山人，大学本科，审计师，主要从事大数据审计，经济责任审计，投资审计研究。
标签：新时期论文; EXCEL论文; 财务管理论文; 安徽砀山县审计局论文;