戴润安 沈振 季丹丹 胡小贞 王莹
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摘要：伴随着我国经济的飞速发展，在进行现代企业财务管理的时候，企业怎样规划好自身的税务管理模式，按照国家税务政策与税务法律健全自身的税务管理体系，这是企业财务管理人员中最关注的问题。由于企业为了做好自身的税务管理就必须强化自身的控制力度、增加资金的监督管理、创立内部税务筹划制度来依法纳税、科学避税，减少税务成本、科学的分配利润。对此，此文简单介绍了税务筹划在企业税务管理中的意义，详细分析了企业税收筹划的风险规避方式，并提出了企业加强内部税务控制的新思路。
关键词：企业税务管理；税务筹划；内部控制；问题研究
引言
随着社会经济的快速发展，企业市场竞争环境严峻，营销压力逐渐提升，效益降低。对此，企业应加强全方位管理工作创新。税务筹划是企业管理的重点，通过对税务进行科学合理的筹划管理，能够有效降低企业纳税所需成本，同时促进企业经营模式的转变，实现企业效益最大化。因此，有必要加强对新会计准则中涉及税务管理与筹划的相关内容进行深入研究和解读。
1税务筹划在企业税务管理中的作用
在现代企业财务管理过程中，企业为了加强自身的财务管理，尽量的降低税务成本就需要依据自身的财务管理模式来进行合理的税收筹划，就要在企业经济活动中的每个环节充分考虑税负对企业正常经营活动的影响，通过合理的经营规避途径来合理避税，降低税务成本。一般而言，企业税务筹划是指企业在我国税法许可的范围内，根据我国的税收政策和税收制度充分利用税收政策中的优惠政策来降低企业的合理的筹划认缴税赋，根据企业的基本生产活动和经营活动来进行总体规划，合理避税[1]。当然，合理合法的税务筹划是在基于企业生产工作开展之前而进行的税务规划，旨在促进企业积极纳税，合理避税，既要履行自己的税赋义务也要遵循相应的政策规定和法律规定，不逃税、不漏税。
2企业税务管理规划中要合理的规避风险
对于现代企业来说，除了要进行税务筹划、合理避税之外，还要在税务管理规划中注意规避风险，从自身的管理体制和财务管理内容出发来建立风险预警机制和风险规避机制来保障企业资金财产的安全。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆因为在现代的企业财务管理模式中，企业的资金风险是时刻存在的，财务管理人员在企业资金控制过程中既要实行税务筹划来降低企业的税务成本，也要在企业资金运动的过程中来合理的把握风险、对风险进行预估，依据预估的结果来判断资金所承受风险的大小，确保资金安全[2]。同时，企业的税务筹划要根据企业经营活动过程中的风险因素来确定具体的筹划内容和原则，依据企业资金运动的规律和现金流量来建立覆盖企业整体的税务筹划机制，着重考虑其中的风险因素，依据风险调控原则来确定财务管理中的税务内容，按照税务政策要求来履行纳税义务。
3企业税收筹划的风险规避原则
在现在企业发展过程中，企业要想合理的规避风险进行有效的税收筹划，要注重风险防范原则的运用，税收筹划经常在税收法律和税收政策的定向边缘上进行，有着极大的风险性，如果无视这些风险，盲目的进行税收筹划，就会给企业带来较大的经济损失，其结果往往会事与愿违，因此企业在自身经营过程中，要注重合理的规避税务筹划风险，充分考虑其风险性以及企业可承受的风险程度，再进行合理的税收筹划，这样既可以帮助企业减少税务成本，也可以充分让企业履行纳税义务[3]。
4企业加强内部税务控制的新思路
在企业税收管理过程中，我们除了要看到企业进行税收筹划，合理的规避税务之外，我们也要看到企业在税收政策理解和把握上有所欠缺，因为在税收改革的大潮中，税收政策在不断完善，国家税收体系日趋复杂，国家对于税务的监管力度也在不断增强，由于企业受到自身业务范围和业务素质的影响，对于税收法律和税收政策在理解上有着较大的偏差，经常把握不到位，不能及时有效的纳税，经常造成企业偷税漏税现象的发生，给企业带来了很多不必要的经济损失。所以在企业税务管理过程中，企业要根据国家税收政策和国家税务法律来建立合理的纳税机制，准确界定各种税务政策的适用范围和适用方法，尽量避免税务风险，在正确税收原则的带动下，运用好税务政策，积极履行自身的纳税义务，合理避税。
4.1 企业要加强内部税务审计
现在企业如果要想加强自身的内部税务控制力度，除了要建立完善的税务筹划机制之外，还要加强内部税务审计，加强内部审计力度对各项经济活动的内容进行审计，能够有效保障经济活动内容的合理性和合法性，帮助企业提升自身的经济活动质量和经济活动水平[4]。因为现在企业所面临的市场环境日益复杂，各种各样的风险因素在不断壮大，定期进行内部税务审计，不仅可以提升企业的内部控制力度，还可以帮助企业决策层及时地了解税务状况，为其制定合理的企业税务决策提供参考。
4.2 强化税务管理的措施
（1）提升企业的纳税筹划以及管理意识。为了促进企业在税务筹划以及税务管理方面绩效水平的提升，必须具备良好的税务筹划和管理意识，结合实际情况，适当增加税务筹划管理方面的资金投入力度。财务管理人员必须明确意识到加强税务风险防范的重要性，提升自身专业素质。另外，税务筹划涉及的内容比较多，在各项管理细节方面，都必须注意合理规避风险因素。税务筹划人员在税务筹划方案的制定过程中，需要对可能存在的各类风险因素进行科学合理的分析，最大程度提升税务筹划效益。特别是针对当前出现的 PPP 项目、F+EPC 等新型投资建设运营模式，更应该事先与政府积极沟通，以合同或协议的方式明确相关税目和税率，确保后期执行中的税务风险可控[5]。（2）对企业税务筹划成本效益进行科学合理的分析，进而提升企业价值，具体应注意以下几点：第一，对企业成本效益进行分析，确保企业实际收益大于税务管理所需成本；第二，制定多个税务筹划方案，然后结合实际情况选择最优方案，进而降低企业税负压力；第三，企业管理人员应动员全体工作人员积极参与税务筹划和管理工作中，在日常工作中，各个部门需加强沟通交流，共同决策，将税务风险降到最低。（3）企业财务管理人员应与税务机关加强沟通交流。企业必须保持良好的企业形象，与税务机关加强沟通交流，获得税务机关的信任度。
结束语
综上所述，在现代企业税务管理模式上，企业要加强自身的税务管理力度就要在企业的生产和经营活动中积极的进行税务筹划，合理的规避税务风险，建立相应的管理机制来加强内部管理，对各项经济活动内容进行有效审计，保障企业平稳健康发展。
参考文献：
[1]朱蕾.“营改增”改革背景下供电企业税务筹划管理的策略[J].纳税，2018，12（36）：24.
[2]陈燕.基于内部控制的企业税务风险防范途径探讨[J].财经界（学术版），2018（24）：163.
[3]侯建伟.新会计准则对企业税务管理与筹划的影响探讨[J].时代金融，2018（35）：211-212.
[4]王慧敏.探究企业税务管理中的问题及对策分析[J].经贸实践，2018（23）：197.
[5]关婷，田叶.浅谈火力发电企业税务筹划管理的现状及其优化措施[J].纳税，2018，12（33）：41.
论文作者:戴润安,沈振,季丹丹,胡小贞,王莹
论文发表刊物:《建筑细部》2019年第13期
论文发表时间:2019/12/3
标签：税务论文; 企业论文; 风险论文; 税收政策论文; 过程中论文; 成本论文; 资金论文; 《建筑细部》2019年第13期论文;