摘要:营运资金的管理实质上就是对企业流动资产及流动负债的管理，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。本文主要对小微企业现金、应收账款、存货、流动负债的管理进行研究，分析小微企业营运资金管理出现的问题及其实质，找出解决问题的方法，以期能为我国小微企业健康发展献计献策。
关键字：小微企业； 营运资金管理；改善方法
1前言
小微企业对我国经济发展发挥着非常重要的作用，小微企业整合并推动我国经济的快速发展，使我国虚拟经济和实体经济更好的匹配，不仅增加大量的就业岗位，解决大量的就业问题，而且也是很多企业家创业成长的主要平台和科技创新的主要力量。据2014年5月20日西南财经大学经济与管理研究院院长、中国家庭经融调查与研究中心主任、汇付天下首席经济学家甘犁，带领团队在上海发布的一期《中国家庭经融调查》中的数据显示，目前我国的小微企业有5800家左右，且小微企业在我国各类企业总数中占的比列已经达到了94.15%，吸纳了1.5亿就业人口。所以当我国小微企业发展好之后，将促进我国的经济发展并在很大程度上解决就业难的问题。然而，营运资金对于一个企业来说起到极大的作用，在很大程度上决定着一个企业经济效益的好坏和一个企业的发展前景，更甚者影响着一个企业的生死存亡，所以研究好小微企业的营运资金是应该关注的事情。
2营运资金管理的相关理论
小微企业在营运过程中，为了详细反应营运期间的财务状况和期末成果，便产生了营运资金。学者对营运资金的研究目前越来越深刻，但是一百个读者就有一百个哈姆雷特，学者门对这个问题都有各自不同的看法，所以每个学者对营运资金的认识就会有所不同，每个学者对营运资金概念的理解也有所不同。以下是对营运资金概念的一些主要的不同理解：
第一种观点认为营运资金是企业流动资产总额减去流动负债总额后的余额，所以也被称为企业的净营运资金。这种定义是这些专家站在财务会计的角度上看的，从一定程度上反映企业的偿债能力，对投资者和决策者有着一定的帮助。
第二种观点认为营运资金是小微企业在一定时期的流动资产的总和，所以也被称为企业的总营运资金。这个定义是专家站在一个企业总体的运营层面的角度提出来的，可以使管理者全面掌握企业的整体流动资产的总体情况，但不能让管理者全面了解流动资产的变化情况。
第三种观点认为企业营运资金是一个企业在一定期间内流动资产加上流动负债后的总和。
笔者认为存货、应收账款、负债、信用政策这几方面对企业的营运资金同短期负债、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款相比具有同样重要的意义，值得企业管理者重视。所以笔者认为第二种观点相对于其他两种观点做为企业营运资金的范畴更具有研究价值。
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4目前小微企业营运资金管理存在的问题
4.1短期偿债能力不足
近些年很多小微企业存在大量的短期偿债风险，公司为了减低存货成本从而囤积大量的存货，同时也增加存货成本和大量资金占用成本。然而面对如今的经济下行期以及其他媒介的冲击，存货变现能力更加低下，资金的周转频率更小，造成很多公司的短期偿债能力不足。并且某些小微企业的融资成本较大，主要的融资是通过民间取得，未通过正规金融机构取得，这样就大大提高了融资成本，从而增加了企业短期的偿债压力。
4.2应收账款管理弱化
目前很多小微企业应收账款波动幅度较大，由于小微企业处于扩张阶段，为了能使销售额快速的上升，有些企业会选择降低信用条件，同时由于市场坏境不景气，有的企业未能严格遵守信用政策。目前经济下行期、市场需求降低的背景下，公司应该逐步认识到应收账款的管理对公司发展的重要性。
4.3负债结构不够合理
近些年来很多小微企业的流动负债不断飙升，主要是公司规模进行不断扩张，使公司债务增加，且经济处于下行期，经济低迷，导致企业业务量减少。目前很多小微企业主要的负债集中在流动负债上面，其中非流动负债所占的比重较低，这样就增加了小微企业短期偿债的风险。面对这样的情况企业应该合理利用长期借款的能力对短期借款进行综合，减少风险。另外某些企业的应付账款和预收账款波动幅度比较大，对负债的结构控制得极为不好。
4.4信用政策过于单一
有些小微企业对往来公司的信用期限进行了有差别的规定，与其合作年代越久的客户能享受到的信用期限就越长，但最长的信用期限可能就仅仅只有30天的时间。而且这些企业并没有对现金折扣规定一个很好的方案，很多时候仅仅是看人折扣，并没有一个成文的规定。所以说小微企业的信用政策相当单一，在信用期限方面，仅仅以与客户合作的时间长短作为标准，并没有去了解每一个客户的综合情况，也没有对不同的客户进行合理的信用期限区分。
5营运资金管理存在问题的研究对策
5.1增强公司短期偿债能力
为了增强短期偿债能力，首先，小微企业应该建立起与银行之间的联系，首先要建立自身的信用度，然后跟银行之间保持可靠的关系，公司内部负责人员在私人方面应该跟银行工作人员保持正常的友谊关系，在过节时可以相互走访来巩固双方关系。其次，小微企业应该降低存货在流动资产中的比例，在经济下行期应减少存货的购进，同行业之间的存货可以进行抛售，对于紧缺存货的同行企业，可以将自有多余存货向其转让。
5.2加强对应收账款的管理
应收账款是一个公司的一项重要资产，加快公司应收账款有利于公司日常工作的正常开展。首先，小微企业应该加快公司资金周转速度。公司应该设置专门的人员对应收账款账簿进行定期对各个公司的应收账款账簿进行盘查，然后根据不同性质的公司，不同的账龄进行分类，安排专人对应收账款的收回进行实时跟踪管理。真正做到对应收账款进行时时管理。其次，小微企业应该增加销售收入，销售收入高则营运资金的周转速度就快，公司应该招收更多业务员，从而提高订单，并进行定期的宣传活动，而且需要转变销售模式。
5.3改善公司负债结构比例
面对不合理的负债结构比例，首先，小微企业应该调整资产负债率水平，应加大固定资产的投入，并跟负债的客户进行商讨用债务来换取产品，这样不仅可以减少负债同时又增加订单。其次，小微企业应适量增加公司的非流动负债的比率，这样不仅可以缓解公司短期的偿债压力，而且还能有更多的机会跟银行等正规的金融机构保持往来，从而可以进一步增进银企双方的友谊，在短期借款方面将得到更多的机会。再次，小微企业应该调整流动负债中各个项目的比例，把资产负债率，应付账款，预收账款，应付职工薪酬、应交税费、其他应付款，非流动负债调整到一个合理的水平。
5.4修订公司信用政策标准
为了修订公司信用政策标准，小微企业应该对信用期限进行更深入的研究，首先，应该对公司所有的客户进行评价，对其分为超级信用客户、良好信用客户、一般信用客户、差信用客户四个层次，然后对不同的客户期限进行规定。其次，应该对其订单现金折扣的标准重新制定，建议可以根据客户订单金额的大小进行现金折扣比率，这样可以增加订单、提高销量，吸引更多的客户。
6结论
本文发掘了小微企业营运资金管理中短期偿债能力、应收账款管理、负债结构和信用政策等问题，然后根据问题寻找解决之道，并提出解决方案，希望能在一定程度上给小微企业营运资金管理提供一定的帮助。
参考文献
[1]王萍，企业营运资金管理中存在的问题及对策[J]，时代金融，2013年第11期。
[2]夏云华，企业营运资金管理中的问题及对策[J]，企业研究，2016年10月。
论文作者:叶斯哈提 塔里哈提
论文发表刊物:《科技中国》2017年3期
论文发表时间:2017/5/27
标签：企业论文; 小微论文; 资金论文; 信用论文; 公司论文; 存货论文; 应收账款论文; 《科技中国》2017年3期论文;