企业纳税筹划工作在财务管理中的作用简要分析论文_柏恩义

企业纳税筹划工作在财务管理中的作用简要分析论文_柏恩义

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摘要:目前随着我国社会经济制度的完善,对于税收的影响非常大。市场经济稳定发展,税收政策也在逐步的健全。在国家的税务规划中企业的税收属于重要的征收项目之一,而企业就需要结合自身的实际经营情况做好纳税筹划工作。企业纳税筹划工作是财务管理中非常重要的组成,良好的纳税筹划可以促进企业收支的节约与整体经济效益的加强。因此,需要对企业财务管理中的纳税筹划工作进行不断的完善。本文主要针对企业纳税筹划工作概念的基本概述以及与财务管理之间的关系进行讨论,从而简要分析在财务管理中纳税筹划工作的作用。

关键字:纳税筹划;企业;财务管理

引言

近年来,随着我国市场经济的发展,企业之间的竞争日趋的激烈,生存环境日益严峻。作为企业,就需要不断的提高自身的核心竞争力,只有这样才能够在竞争激烈的市场环境中占有一席之地。在企业的日常管理中,财务管理具有非常重要的价值。注重财务管理工作的实施效果,才能够保证财务管理中纳税筹划工作的顺利实施。现代社会中企业的纳税筹划具有重要的价值与意义,针对具体的企业情况对纳税筹划进行全面的分析,可以保证企业长期稳定的发展。

1纳税筹划的含义和特点

1.1纳税筹划的基础概念

所谓的纳税筹划就是指在企业的日常经营与发展过程中对企业的税务情况进行统一的管理与筹划,在筹划的过程中需要结合企业的实际发展情况对纳税工作进行全面的规范与约束。从而实现企业的合理节税要求。这一筹划工作是具有合法性与针对性的。通常情况下,在企业的财务管理工作中,纳税筹划属于重要的一部分,它直接关系到整个企业的经济效益情况与未来的发展。提高纳税筹划工作的重视,不断对其进行逐步的优化,不但能够减轻企业的税务负担与压力,促进企业税务风险的合理规避,而且能够实现企业财务管理工作的优化。企业在实施纳税筹划的时候还应该做到事前的规划,提高保护性与经济性原则的作用,全面的对企业的纳税筹划进行优化处理。

1.2纳税筹划的特征

纳税筹划工作,主要特点涉及以下几点:第一,企业财务管理工作中的纳税筹划具有一定的合法性。合法性是进行纳税筹划最基础、最关键的前提,企业的纳税筹划需要建立在合理的法律法规与规章制度上面。所以,一旦纳税筹划工作不在合法的范围之内,性质上就是属于偷税漏税的违规行为。第二,纳税筹划具有明显的目的性。不管采取哪种方法的税务筹划都具有一定的技术性与指标性,也就是通过不同方法的税务筹划工作可以实现企业税款的节约,从而实现企业税收利益平衡关系。第三,纳税筹划的提前性。由于从纳税筹划制度的建立到最后的纳税工作实施,都会有一定的时差与滞后性。为了能够有效的改善这一问题,需要纳税企业的财务管理部门结合当前的税收法律与规章进行经济业务的提前制定,从而保证企业经济效益的提高。第四,纳税筹划的时效性。我国属于社会主义市场经济,在市场经济的发展中也会存在很多的变化,因此需要对税收政策进行不断的调整与完善,从而保证市场经济的稳定长久发展。因此,作为企业财务管理重要的组成部分,需要结合市场的变化情况作出对应的纳税筹划。

2纳税筹划与企业财务管理的关系

企业在日常的经营与发展过程中,进行纳税筹划工作的研究与分析,可以节约企业的税务支出,促进整体经济效益水平的提高。而纳税筹划工作在企业的日常经营过程中需要与企业的财务管理进行协调,从而发挥企业纳税筹划工作的具体作用,进而才能够促进企业的长远、平稳、和谐的发展。

财务管理与纳税筹划工作之间的关系主要表现在以下几个方面:第一,企业的财务管理是促进纳税筹划工作顺利实施的基础。

期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆通过企业对自身财务管理工作的优化,落实预算管理、资金管理、资产管理、成本管理、绩效管理等多方面工作,进而促进纳税筹划工作的顺利实施。第二,合理的纳税筹划工作不仅能够促进财务管理工作的完善,同时也对企业财务管理水平的提升起到推动作用,并且还有助于提高企业财务报表核算信息的准确性,为企业未来发展规划的制定提供有力的数据支持。第三,企业的财务管理与纳税筹划工作同时会对企业的经济效益产生很大的影响。这两者之间不但具有紧密的联系,而且同时可以促进企业整体管理水平的提高。加强两者之间的联系,是促进企业长远稳定发展的关键所在。

3纳税筹划工作在企业财务管理中的作用分析

3.1增强企业的纳税筹划意识

企业发展的重要目标就是获取经济利益,那么企业就需要提高自身整体的税务管理水平。其中最常见的方法就是合理的避税。但是由于一些企业为经济利益的趋势就会出现逃税与漏税的情况。这样的行为严重的违背了国家的税法要求,既会面临严重的法律风险,还会给企业未来的发展带来毁灭性的伤害。因此,企业就需要结合自身的实际情况与我国社会市场经济的整体发展规划,进行合理的纳税筹划,这样才可以保证企业在激烈的市场竞争中不断提高自身核心竞争力,并建立良好的企业形象,保证企业信誉的不断提高。

3.2提升企业的财务管理水平

在企业的财务管理工作中,税务筹划是重要的一项日常工作。从宏观角度分析,纳税筹划工作最重要的目的就是为了达到企业成本、资金与利润的有效控制,促使有利于自身竞争实力的增强,防止不良因素对企业的影响。从微观角度分析,税务筹划可针对日常经营的业务进行合理、合规的财务会计调整,从而实现税务负担的减轻。企业的纳税筹划工作在符合我国税法的要求前提下,进一步促进企业的财务管理工作的顺利实施以及管理水平的不断提升。

3.3营运活动中的应用

从法律层面来看,企业纳税筹划工作的依据是国家立法机关针对税收工作需求而颁布的税务法律、法规。这些法律、法规的出台,使得处于市场经济中的企业能够自觉的对自身纳税工作进行有效的规范,还能促使其按照纳税工作的具体需求合理的安排自身日常经营活动。

下面主要从四个方面来简要分析企业纳税筹划工作在企业日常经营活动中的应用价值:第一,企业存货的计价方法。计价方法不同直接影响货物的价值,从而影响到企业最终的纳税所得额。第二,固定资产的折旧方法。企业采用不同的折旧方法会直接影响到生产活动中的固定成本,进一步影响到企业的利润总额。企业应从自身的具体实际情况出发,选择最适合本企业的折旧方法。第三,采购活动与销售活动中收支时点与结算方式的选择。不同的经营活动有着不同的税负支出,如销售时可以选择赊销以及分期收款结算方式,以达到延缓纳税时间的目的。第四,申请科研项目,增加研究开发费用,从而享受税收优惠加计扣除的政策。

综上所述,在纳税筹划工作在企业发展的过程中,能够发挥至关重要的作用,能够全面提升企业在社会市场经济中竞争力,能够促使企业财务管理水平不断发展,并能够让企业创造出巨大的经济效益、社会价值,也能够让企业的发展战略目标和建设方向目标得以实现。

参考文献

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论文作者:柏恩义

论文发表刊物:《基层建设》2019年第10期

论文发表时间:2019/7/4

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