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中华人民共和国审计署审计结果公告［2011年第20号］——中国联合网络通信集团有限公司——2009年度财务收支审计结果——（二○一一年五月二十日公告），本文主要内容关键词为：审计署论文,公告论文,集团有限公司论文,中华人民共和国论文,中国论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年对中国联合网络通信集团有限公司（以下简称中国联通）2009年度财务收支情况进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况
中国联通是在中国联合通信有限公司和中国网络通信集团公司的基础上于2009年1月6日合并重组成立的，注册资本872.69亿元，主要从事全国WCDMA、GSM移动网络建设与运营、固话、长途、数据、互联网、电子商务及其他电信等业务。据中国联通的合并会计报表反映，截至2009年底，中国联通资产总额5127.07亿元，负债总额2651.14亿元，所有者权益总额2475.93亿元，当年营业收入1590.56亿元，利润总额29.46亿元。
二、审计评价意见
本次重点审计了中国联通本部和8家所属公司，涉及资产2805.25亿元，占中国联通资产总额的54.71%。审计结果表明，2009年中国联通以推进公司经营管理融合统一为契机，在确保平稳过渡的同时，进一步夯实财务基础，不断深化改革，强化内部管理，较好地执行了国家有关法律法规，但在会计核算、关联交易、部分物资采购及经营管理等方面也存在不够规范和严格等问题。这些问题对中国联通2009年度财务收支状况的影响主要是：少计资产3046.57万元，占资产总额的0.04%；少计负债2039.13万元，占负债总额的0.01%；多计利润6382.36万元、少计利润5475.47万元，分别占利润总额的2.17%和1.86%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中国联通予以整改。此外，本次审计发现并向有关部门移送为中国联通提供服务的外部单位涉嫌经济犯罪案件线索2起，有关部门正在依法查处。
三、审计发现的主要问题及整改情况
（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1.中国联通所属7家企业存在提前确认收入、未及时将已完工的工程暂估固定资产入账、少提折旧、多计提直销佣金等问题，造成该集团2009年少计资产3809.73万元、少计负债2039.13万元、多计利润6382.36万元、少计利润4048.77万元。
审计指出上述问题后，相关所属企业已调整账目，进一步规范收入归集、稽核、核算流程，制定了《关于对电路出租业务列收进行整改的通知》等制度，完善了计费系统功能。
2.2009年，中国联通因合并会计报表范围不完整、抵消不充分，导致多计资产763.16万元、少计利润1426.70万元。
审计指出上述问题后，中国联通已进行整改，在编制2010年合并报表时，由各关联交易单位分别计算内部毛利率并经集团公司确认各类内部交易的抵消数据，同时将满足条件的单位纳入合并范围，规范了财务报表编制工作流程。
3.2009年，中国联通本部与上市公司费用分摊不准确，为上市公司多承担广告宣传等费用4441.31万元。
审计指出上述问题后，中国联通已进行整改，2009年起相关广告宣传费用由上市公司承担，并以2010年8月31日为基准，对资产使用情况进行逐项梳理，准确分摊应由上市公司承担的相关费用。
4.经对中国联通所属4家企业2006年至2009年部分发票进行抽查，发现广告商和代理商出具的假发票涉及金额共计1400.81万元。
审计指出上述问题后，相关所属企业对假发票进行了更换，并在集团范围内开展发票合规性专项检查治理，对违规情节严重的开票单位，建立黑名单制度，细化了发票报销管理流程及内部控制环节。
5.至2009年底，所属2家企业部分工程未及时办理竣工决算，涉及金额17.26亿元、盘亏和报废资产未及时进行账务处理，资产净值2.99亿元。
审计指出上述问题后，相关所属企业办理了项目竣工决算手续，进一步完善工程财务管理办法，严格限定暂估项目的暂估期限，明确竣工决算条件，并对盘亏和报废资产进行了账务处理。
（二）项目招投标管理存在的问题。
所属5家企业部分重大物资采购和工程项目未进行公开招标，截至2009年底共涉及金额18.81亿元。
审计指出上述问题后，中国联通召开了专题办公会议，制定了《中国联通通信建设项目招标管理办法》、《中国联通采购管理办法》等制度，在采购中严格执行“规则在先、实施在后”的原则，进一步规范招投标和采购工作。
（三）内部管理存在的问题。
1.2009年，所属2家企业存在聘请不具备相关资质的资产评估公司对拟置换的资产进行评估、因小灵通用户的欠费数据已从计费系统中删除，导致上报税务部门核销的小灵通用户坏账清单与计费系统出具的坏账清单无法对应的问题。
审计指出上述问题后，相关所属企业已进行整改，中国联通制定了《国有资产评估管理暂行办法》，规范了资产评估流程，加强对资产评估机构的选聘和管理；同时采取措施开发完善了计费系统功能，规范了业务处理流程，堵塞管理漏洞。
2.2009年，所属2家企业存在由公司内部员工代签名或无签名领取促销赠品金额共计589万元；部分房屋和土地无偿给民营企业使用；过期通信卡管理不严导致无法取得过期通信卡系统数据和实物数据等问题。
审计指出上述问题后，相关所属企业制定了促销品管理办法，对促销品领取、发放等环节提出具体要求和规范，并进行了专项检查；对无偿使用该公司部分房产的民营企业已提起诉讼，要求搬出所占房屋并赔偿损失；下发了《关于做好过期卡销毁工作的通知》，对有效期截至2010年4月30日的库存过期卡进行了销毁。
3.2009年，所属5家企业存在超范围超限额超限期使用测试卡；客户管理不规范导致欠费增加；代理商管理制度不健全以及与不具有代理通信业务经营资质的公司开展业务并支付代理佣金等问题。
审计指出上述问题后，相关所属企业制定了《移动业务测试号码管理办法》，规范了测试卡的使用范围、期限等，并对不符合管理办法的测试号码进行了清理；修订了客户管理规范，加强对用户资料的核查、清理，完善系统管理功能；制定下发了《社会营销渠道管理办法（试行）》等制度，对新签及续签代理商的资质进行了严格审查。
4.2009年，所属3家企业虚报基站、铁塔等共建共享考核指标。
审计指出上述问题后，中国联通对虚报指标的所属3家企业进行了通报批评，组织开展共建共享统计工作检查，进一步提高统计质量。
5.中国联通未按规定停止小灵通用户的发展，2009年2月至2010年5月，新发展小灵通用户224万户，其中2009年192.70万户；取得收入约3.60亿元，其中2009年2.20亿元。
审计指出上述问题后，中国联通已要求所属企业认真贯彻落实政府有关部门的相关规定，停止发展新用户。