摘要：现如今，大部分的现代人都承担着较大的买房压力，而住房公积金的出现不仅可以有效的降低人们的购房压力，还有利于促进房屋货币化改革。本文将从住房公积金财务管理的着手，对其中的问题进行深入分析，并提出相应的解决策略。
关键词：住房公积金；财务管理；问题；对策
一、住房公积金财务管理现状分析
1. 住房公积金地方“割据”问题严重
根据相关的法律法规，我国每一个地级市都设置了由政府直接管理的住房公积金管理中心，我国目前共有300多个管理中心，另有200多个管理中心尚未被纳入城市统一管理范畴。住房公积金主要采用的是封闭运行的管理模式，仅在各行政区域内进行循环，这样分散的管理模式很容易造成负面影响，形成资金孤岛等现象，资金的配置效率大大降低。例如，某些中小城市住房公积金使用率严重不足，多被大量闲置在各个地方银行里面，而在我国东部等经济发达地区，住房公积金的使用效率极高，个贷率多达到90%，甚至是100%以上。
2. 因公积金实行封闭式管理，财务管理陷入困境
对于大多数的事业单位来说，其住房公积金的相关管理中心是缺乏资本金的，抗风险能力极低，再加上住房公积金管理中心属于非正规性金融机构，其在投资能力以及融资能力方面都存在着较大的限制。总而言之，尽管住房公积金具有资金安全、稳定等优势，但其增值方面仍存在较大的问题，其除了可以发放住房公积金贷款之外，只能购买国债，投资渠道单一，资金增值能力弱。
3. 缺乏完备的监管机制、内部控制不严，住房公积金被挤占挪用
就内部控制来说，因缺乏完备的监督机制，住房公积金多存在被挪用、被挤占等现象，我国的多数事业单位资金管理分散、盲目追求自身利益，某些工作人员以内部调帐、修改合同等方式挪用公积金，将其用于个人投资，甚至是携款潜逃。同时，住房公积金管理中心缺乏严格的岗位责任制度以及内部审计制度，资金的内部管理缺乏科学性，例如，某些管理中心为追求自身利益将资金用于证券投资，一旦股价出现变化，管理中心很容易面临巨大的资金损失。就外部治理来说，资金监管权存在多个责任主体，有人民银行、住建部门以及财政部门，但因为缺乏科学的责任分配机制，这些监管主体之间权责分配混乱，无法真正承担监管责任，资金无法得到及时真正监督管理。
二、完善住房公积金财务管理的相关策略
1. 扩大资金的融通渠道，盘活闲置资金
为了更好的利用住房公积金解决职工购房难等问题，提高住房公积金的经济效益和社会效益，政府应该致力于扩大资金的融通渠道，实现闲置资金的盘活化。就具体来说，应该促进决策统一、制度统一、管理统一以及运作统一这四个方面，根据不同的管理辖区特点设置科学调剂资金余缺的财务管理方法，尽可能的提高资金的流动性，避免资金孤岛现象的出现。同时，为了进一步地提高住房公积金的互助性，有效缓解某些地区资金紧张等问题，实现各个住房公积金无担保资金的相互融通，可以根据各省的实际发展形式以及我国的整体发展情况，构建全国、全省的住房公积金《统筹管理方法》以及《拆借管理方法》等。
2. 促进贷款资产证券化方式的多样化
利用资本市场中介融资，以市场化的手段对资金资源进行科学配置，提高资金资源的使用效率，同时，通过构建透明程度高、规范化的金融产品，来开展相关的实体经济，加大对风险较低的个人住房消费的支持力度，以此来进一步扩宽贷款资金的来源渠道。为了实现资产风险的最小化，可以信贷资产的方式发放相关证券，将其与其他管理资产的风险分离开来，保证住房公积金存量信贷资产的有效使用，激发人们的购房需求。
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3. 利用先进的互联网技术，构建科学的信息化平台
为了对住房公积金进行有效的宏观管理，可构建起一套科学的、有效的信息化平台，坚持对财务风险进行实时控制监督，并构建相应的风险预警管理机制，对资金出现的风险采取及时的解决措施。同时，为了给人们提供更好的便利条件，有条件的单位可以构建相应的网上办事平台，以此来方便员工进行缴存、贷款、查询、提取等业务，并可充分利用现有的微博、微信、QQ等平台，对相关信息进行及时通报。
4. 引入相关的竞争机制，促进资金存放网点的多样化
在充分考虑各配套设施以及硬件、软件的前提之下，联系贷款增量，以利率招标的方式来确定住房公积金的存放网点，并尽可能的集中活期存款的存放点，实现资金使用的最大化。定期更新了解国家的利率政策，及时调整相关措施，尽可能的加强存款利率与市场竞争的联系。例如，实现公积金存款利率的浮动化，以人民银行的最高存款浮动利率来调整相关受委托银行的存款数额，以这样浮动利率的方式来保证资金效用。
5. 强化资金监管，加强内部控制
完善内部控制制度，加强各部门主体的内部控制力度，以责任追究制度、全员岗位责任制度来保证单位部门各负责人权责分工的明确，以重大事项议事制度来提高决策的科学性，用完善的制度来规范单位工作人员的工作行为，避免其工作的随意性、主观性。具体来说，针对某些重要岗位的工作人员，可以实行贷款双人审核制度以及AB岗位证灰度，分别保管印鉴及相关票据，严格控制各个工作流程，强化资金监管，加强对廉政风险的有效控制。
6. 建立健全住房公积金内部会计管控制度
首先，货币资金的控制方面。在货币资金的控制上作为管理中心需要对银行的账户进行多方面的管理，并且严格的按照已经出现的开立账户、按照准人定期考核的方式进行定期和不定期的监督和检查。中心需要强化银行预留的印鉴管理，严格的对支付款项和印章进行管理，不能出现一人管理的现象。按照相关的规定需要有关负责人进行盖章业务，因此要对盖章以及签字的手续进行严格的规定，遵守相关制度。中心也需要对分支机构进行不同授权管理，并且分支机构很多的货币资金支付以及审批程序等等都要做好合理的分配，建立起责任追究制度。其次，住房公积金要进行合理的控制。管理中心也需要和土建部门强化合作，无论是房地产公司以及管理机构或者是商业银行等等，要做好合理的沟通和管理，以免出现一些不法分子使用假的合同以及假的文件骗取住房公积金。此种行为对公积金的使用具有负面化的作用。最后，住房公积金在贷款方面的控制。住房公积金委员会以及住房公积金的管理中心需要对贷款进行多方面的研究和管理，例如，对贷款的对象、贷款的条件、贷款的期限、贷款的金额、贷款的保险以及担保合同进行确定，每一种程序都要做出更加详细的规定。在此过程中需要建立起贷款追责制度，以此做到谁审批，谁负责。在当前的住房公积金业务委托的制度下，需要对住房公积金的贷款风险进行分析，由此进行责任承担的确定。目前，住房公积金贷款的风险都是由管理中心来承担的，并且和银行订立了委托合同，对银行的相关业务考核进行机制方面的完善化。在管理中心中除了要在内进行岗位责任目标的确定还需要对银行进行不同程度的考核，委托合同的修改以后对具体的操作条款进行分析，随之还要对相关的委托业务进行考核，以此让住房公积金的贷款风险降到最低。
三、结束语
就目前来说，我国住房公积金在财务管理方面还存在着较多问题，而想要彻底的解决这些问题，各个单位主体还需要在很长的一段时间内进行艰难探索。
参考文献：
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[3] 马翠微. 实现住房公积金财务管理目标的途径与方法[J]. 沿海企业与科技, 2009(2):26-27.
论文作者:郭成秀
论文发表刊物:《基层建设》2017年5期
论文发表时间:2017/6/20
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