企业技术联盟的成本构成分析，本文主要内容关键词为：成本论文,联盟论文,技术论文,企业论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中图分类号：F273.1文献标识码：A
企业技术联盟（Enterprise Technology Alliance）是指两个或两个以上具有独立法人地位的企业联合致力于某一技术或产品的研发（R&D）行为，是为适应技术快速发展和市场竞争需要而产生的优势互补或加强型组织。
随着知识经济时代的来临，企业的技术创新成本越来越大，投资风险越来越高，企业之间的技术联盟战略正成为关系企业市场竞争成败的核心战略之一，企业技术联盟这一新型创新组织形式也越来越被广泛应用。企业之间纷纷组建技术联盟，旨在实现资源互补，减少单个企业的技术开发风险及投入成本，促进技术创新，在产业竞争中处于有利地位。
自20世纪90年代以来，企业技术联盟发展迅猛，但仍有许多联盟未获得预期收益。其中一重要原因就是参与联盟的企业缺乏对联盟成本的理性认识，忽视了对成本的冷静分析，以致盲目联盟。对此，张维迎指出：“企业家在联盟之前必须进行很好的成本收益分析，算算自己的成本是什么，能得到什么，对方能得到什么。”
分析企业技术联盟的成本构成，可为企业运作技术联盟提供理论依据，从而有利于企业技术联盟的健康、稳定发展。
1企业技术联盟成本的本质
企业技术联盟成本（简称联盟成本，下同）可以从不同视角来界定。抽象而言，联盟成本指该联盟为达到技术创新目的而需要付出的代价。具体说来，联盟成本是联盟从立项、组建、运行到解体所需的全部费用。
联盟成本是由资金、仪器设备、技术、专业人力资源等构成的动态投入的价值系统。企业通过建立技术联盟，共同支付巨额的研发费用，共同承担开发风险，最后共享技术开发成果。每个成员企业无论在资源还是技术方面都各有优势，而各企业的优势具有互补性。正是这种互补性保证了联盟的成功合作。有的企业拥有充裕的资金，有的企业拥有作为联盟研发项目的基础技术，有的企业拥有充足的专业人力资源，那么由这些企业所共同投入的资金、仪器设备、技术、专业人力资源就构成了联盟成本。这些投入要素之间有着千丝万缕的联系，可以相互转化，具有动态性。
联盟成本与联盟组织效率和投入要素价格相关。联盟成本决定于企业技术创新组织形式的最佳选择价值。这一定义可以从经济学机会成本角度理解。A企业技术创新组织形式的选择，从联盟对象上来看，可以与B企业联盟，也可与C企业联盟；从联盟成员数量来讲，可以是AB双方联盟，也可是ABC多方联盟；从联盟的管理结构来看，可以是成员企业交叉持有联盟企业的股权，也可以是不涉及股权的功能性协议合作方式。诸如此类问题都涉及组织形式问题，而联盟成员技术创新组织形式的最佳选择可使联盟资源和投入要素得到最有效利用，发挥其最大价值，从而这种最佳选择形式就决定了联盟成本。例如，我国制药厂众多，但拥有自主知识产权的药物品种却屈指可数。为推动新药研发的综合实力接近发达国家水平，我国政府把“创新药物和中药现代化”列为“十五”期间重大科技专项。为确保项目的顺利实施和完成，从新药研发过程整体考虑，我国应建立国家新药研发技术联盟，以重大专项为纽带，充分利用全国医药产业的人才和设施资源。建立国家级新药研发技术联盟是我国医药产业技术创新组织形式的最佳选择。
2基于流程划分的联盟成本
加入技术联盟的各成员企业从开始立项，到交易、运行直至解体的各阶段，都要付出一定成本来确保联盟在各流程阶段的正常运行。据此，联盟成本可从联盟建立的流程角度来划分。
图1 基于流程划分的联盟成本
如图1所示，联盟成本可分为立项成本和运行成本。当A企业有意与B企业结成技术联盟时，就开始为联盟付出了成本。联盟不是援助，而是要分担开发成本与风险，因此在联盟对象的选择上，对象要各有优势，以“相互借鉴，相互利用”，共同发展。在联盟立项之时，A、B企业首先要互派工作组对企业优势项目以及将要进行的技术研发项目开展调研工作，收集相关信息资料，搜寻双方利益，考虑用什么方法可以让合作满足双方技术创新方面的需求。企业技术联盟的每一合作方投入都与联盟企业的股权结构直接发生联系，并对联盟企业的管理产生决定性影响。因此，调研之后将请有关专家对联盟各方的设备等资产投入、已有的知识产权投入以及公司品牌效应等进行定性与定量评估。只有对联盟各方的硬投入、软投入进行准确估价，才能确保联盟成本构成的公平合理。在进行了充分调研、准确评估后，各企业董事会就面临决策的问题。决策成本主要用于联盟各方协商谈判，共同商讨、判定并签署正式的技术合作协议书。协议书应对联盟的核心任务，运用及管理方式，联盟成员所承担的责任与所享受的权益及加入和退出的要求等内容作详细明确的规定。在调研、评估、决策过程中的所需费用计入立项成本。
企业技术联盟协议书正式生效后，联盟开始运行。运行成本主要分为研发成本、生产成本、营销成本、售后服务成本及组织成本。研发成本主要用于新产品新技术的研究、开发、测试、评估，由仪器设备成本、原材料成本、知识专利成本及专业人力资源成本所组成。营销成本包括营销人员薪资、广告费、推广促销活动费用、佣金、运输费。新产品投入市场后，联盟也期待着来自消费者、来自市场的反馈信息，这一工作往往由售后服务部门来完成，售后服务成本包括技术服务人员薪资和接待服务人员薪资及通讯费等。随着科学技术迅猛发展，新产品的科技含量越来越高，联盟理应为购买高科技新产品的客户提供良好的售后服务。新产品的科技含量越高，联盟的售后服务成本也越高。例如，全球最大的网络安全软件公司Symantec和NAT、全球第一大防火墙商Checkpoint、入侵侦测厂商ISS以“最佳组合”形式结成技术联盟，在网络环境日益复杂，安全威胁变化多端的今天，为购买软件产品的企业客户提供完善的售后技术服务。
经济学中对交易的定义，是指货物或服务在两个技术上可以分离的企业之间的转移。企业技术联盟交易的实现可以有两种途径：通过市场进行与通过联盟内部这种中间组织形式进行。也就是说，联盟成员企业需要购买中间产品时，如某个部件、某项技术，或是在联盟内部以扩大组织规模的方式生产这些中间产品，或是在联盟外部的市场上去购买所需要的中间产品。无论哪种交易方式，都会产生费用，如谈判、签约、购买、运输、广告以及各种税收佣金等，这些就构成了交易过程中的成本。
3基于系统与环境划分的联盟成本
以联盟组织为界，联盟成本可分为内部成本和外部成本。
如图2所示，企业技术联盟成本分为两部分，在联盟系统内部发生的费用为内部成本，联盟与外部环境在市场中产生的一系列费用为外部成本。
图2 基于系统与环境划分的联盟成本
内部成本由仪器设备等成本、专业人力资本、技术成本、组织成本所构成。
其中专业人力资本是一种特殊的经济资源，亦是技术联盟最宝贵的资源，是企业生产经营活动中最活跃、最积极的生产要素，是促进企业技术联盟成功的主要力量。所谓人才资本是指蕴含于人自身中的各种生产知识与技能的存量总和，是体现在劳动者身上的劳动数量和质量表示的资金投入。“专才”都是掌握一定技术、工艺的人，而创新技术的产生、发展和利用又都由他们来进行。专业人力资本既是技术联盟成功的前提，又是联盟顺利运作的重要保证和不断发展的内在动力。因此，要把专业人力资本投资看作是一项重要的资金投入，不断提高专业研发人员的素质，不断改进联盟人才结构。
技术成本是企业为联盟技术创新活动提供的知识产权的价格。例如，日本富士通公司经常向联盟伙伴提供其独特的工业技术或专有技术，在进行联盟谈判时，就需要尽可能准确地评定其技术价值，计入联盟投入的技术成本中。值得一提的是，准确地计算知识产权的价格几乎不可能，我们只能粗略评估这项知识产权在整个新技术、新产品研究开发中的核心关键程度，以及它们在未来市场上的营利能力。
将整个联盟定义为系统，组织成本发生在系统内部，是企业技术联盟的内部协调、管理费用。组织成本等于所有联盟成员交易成本之和。事实上，企业加入技术联盟，也是它与联盟伙伴间的一种交易，每个成员有支出——加入技术联盟的成本，也有收入——分享的联盟效益。交易成本则指在这场交易中，协商谈判和履行协议所需的各种资源的利用——包括制订谈判策略所需信息的成本，谈判所需的时间，以及防止谈判各方欺诈行为成本。如成员企业会不惜资金，经过调查、咨询，获得所面对的经济环境的完整信息，以作为谈判、决策的基础，这种交易成本对成员企业来讲，是外向型支出，但它又发生在企业技术联盟内部，是累加的联盟组织成本。
显然，企业技术联盟成员越多，联盟关系越复杂，每一成员企业支付的交易成本越多，因为任何一种成员组合都会带来不小于零的交易费用，企业技术联盟的组织成本也将上升。以n表示联盟成员
企业技术联盟的内部成本的构成是成员企业在资金、厂房、仪器设备、技术资本以及专业人力资本等方面的“优势互补性”具体体现，是成本资源的优化组合，是对成员企业的优化安排。而联盟外部成本则是立足于服务整个联盟，与联盟所处的客观环境发生交互作用所要支付的代价，是联盟的外向型支出。外部成本发生在整个联盟的日常管理、对外交易、营销活动和售后服务中，且还包括不可预料的机会成本。
市场经济条件下，日常管理费用不可避免。市场经济是法制经济，联盟一定会聘请法律顾问，并在必要时为维护联盟的正当权益提出法律诉讼，其间的费用为法律费用。日常管理成本还包括公关费用。信息社会中，技术联盟企业为了自己能更顺利、更稳定地发展，必定会努力为联盟创造更有利的外部环境。如联盟与各级政府及其职能部门积极联络，获得政策支持，与业界其它企业保持接触，尽可能避免冲突；与社会各界人士的交流，树立良好的社会形象及获取相关的信息。其间发生的交际费、通讯费等纳入日常管理费用。
按R.S.科斯的观点，联盟的对外交易成本是指联盟在市场上用于寻找贸易伙伴、讨价还价、订立合同、执行交易、监督违约行为并对之制裁等方面的费用。联盟对某一项交易的依赖程度越高，该项对外交易的成本就越高。如联盟组织ABC为研究开发某种新产品先期已投入了大量成本，而研发后期又需要一新型软件作为工具。如果得不到这种软件则先期投入就属无效投入，且自行开发耗资较大，市场上只有D企业提供这种软件，这样，联盟ABC对与D企业之间的交易的依赖程度较高，保障机制的执行和交易的履行费用就高。
机会成本的存在一般会被财务人员所忽略。企业技术联盟的机会成本主要包括两方面：一是发展空间选择，二是联盟效果预期。高技术的突飞猛进和向社会各领域的迅速渗透，给企业的技术创新带来了许多机遇和广阔的发展选择空间。但企业加入技术联盟后，主要在联盟相关领域发展，从而失去了在其它领域发展能获得更高收益率的可能性。另外，由于技术联盟的排他性，联盟中的企业一般不能再与联盟外的经济组织建立同类技术合作关系，尽管与这些组织合作更为理想。由于种种原因，技术联盟效果不如预期可表现在两个方面，或是研究开发过程中的表现不如预期，或是联盟开发的新产品进入市场的状况不理想。联盟效果不佳削弱了企业技术联盟的对外竞争优势，从而放大了联盟成本。
4 基于外部特征划分的联盟成本
成本具有许多外部特征。如有的成本可以货币化，有的则不能货币化；有的成本固定不变，有的则变化波动；有的成本只须从定性分析，有的则要定量分析。根据成本的外部特征，企业技术联盟成本可分为外显成本和内含成本两大部分。
如图3所示，外显成本又可以分为刚性成本和柔性成本，内含成本则包含有机会成本、品牌成本以及竞争升级导致的消耗递增。
图3 基于外部特征划分的联盟成本
外显成本表现为技术联盟的获得所需资源而付出的资金额。其中，刚性成本直接用于联盟的创新技术活动，包括立项成本，仪器设备成本、材料成本、技术成本、专业人力资本等。技术联盟的刚性成本在内容上缺一不可。正因如此，企业在寻求技术联盟伙伴时往往注重在这些资源方面与自己有优势互补性的相关企业。刚性成本在数量上也必须达到一定指标，否则，联盟的技术创新活动无法顺利进行。例如，上海广电集团与拥有技术和专业人力资本优势的IBM公司合作，开发研制一种被命名为iHome的可通过因特网控制家庭电器开关及调节器的家庭网络控制系统。显而易见，研发过程中，在仪器设备投入这一项就必须为每位研发人员至少配备一台高性能电脑，这是刚性成本在数量上的达标要求。
柔性成本不直接用于联盟技术创新活动，其成本投入量可以在一定范围内波动，不关系到联盟发展的命脉问题，但可影响到联盟的组织效率及收益率。柔性成本包括组织成本，日常管理成本、对外交易成本、营销成本和售后服务成本。山东浪潮集团与爱立信（中国）有限公司、山东移动通信有限公司于2002年2月结成联盟，共同致力于无线通讯领域的新技术和新产品的开发与推广。在该技术联盟的成本预算中，营销成本中的推广促销活动费用将不容忽视，但允许波动。
内含成本没有涉及现金支出，所以在分析决策时常被忽略，而且内含成本一般很难被准确地分析及评估。我们认为，机会成本、品牌资产以及竞争升级导致的成本消耗递增构成了内含成本的主要部分。品牌是一笔难以正确估计其价值的巨大的无形资产，品牌的创立、打响和维持都已成为日常经营中的不可或缺的一部分。品牌作为一种内含、无形的成本，与外显成本一样具有价值创造和增值能力。山东浪潮集团与INTEL结成技术联盟，将就未来高性能服务器产品项目开展技术和产品的研发工作。浪潮集团不仅可以利用INTEL的雄厚技术实力以提高核心竞争力，也可借助INTEL的品牌来推动中国服务器走向产业化。而且这个技术联盟的成功将进一步提升INTEL及浪潮集团的品牌资产；反之，若失败了，受到影响的不仅是以资金形式支付的外显成本，而且也会使得联盟企业的品牌资产面临贬值的境地。
内含成本还表现在因为竞争升级而导致的递增成本上。企业技术联盟与同一市场条件下的其它企业或其它企业技术联盟之间，是纯粹的竞争关系。面对该企业联盟带来的竞争压力，其它创新组织势必加大创新力度、加快创新步伐，甚至结成更大的联盟，力争赶超该联盟组织，这又反过来给该联盟构成压力，于是竞争升级。如此轮回往复，各方不得不转入一轮又一轮更高层次、更大难度的创新活动。显然，面对这种局面，企业技术联盟在竞争中消耗递增，成本上升。