摘要：随着社会的不断发展，我国市场经济体制也在进行不断的完善和优化，并且随着依法治税工作的大力推进，给企业的税务工作提出了新的要求。但是，在新环境的背景下，企业的税务管理工作依然存在大量的问题，企业如果不及时的采取措施来进行预防和解决，则直接影响企业的良性发展。因此，我国需要重视企业税务管理工作中问题的分析和研究，这样才能确保企业的可持续发展。
关键词：企业；税务风险；防范措施
1我国企业税务风险管理中存在的问题
1.1企业缺乏税务风险管理和控制的意识
目前，我国现有的大多数企业的高层管理人员并没有重视税务风险管理工作，并且也缺乏对税务知识的了解，更不懂得税务风险给企业所带来的风险和危害。这种缺乏税务风险管理和控制的意识会直接影响到企业的可持续发展，从而严重损失企业的利益。
1.2缺乏确切的量化指标
当前，我国企业税务信息主要借助财务报表中的资产负债表、营业税额、所得税费用等栏目，但没有对企业的税务信息进行反馈。虽然，企业每年都会向税务局提供审计报告，但是与财务报告进行比较，缺乏科学性的指标来对税务风险管理中的绩效进行衡量，从而无法有效的将企业的税务风险价值体现出来。企业在对税务风险进行管理和控制过程中，由于缺乏量化的指标来对其进行衡量，使得税务风险难以有效的进行控制。
1.3企业在税务风险控制缺乏有效力度
企业在对税务进行控制的过程中，并没有设置专业的部门来对其进行管理和控制，使得税务风险难以有效的进行控制和管理，无法将责任落实到个人。一旦出现税务纠纷的现象，则无从查起，并且没有将税务风险进行精确化，使得税务风险管理的后续工作也显得无能无力。
2企业完善税务风险管理的优化策略
2.1加大宣传，强化税务风险意识
加大宣传，通过宣传栏、会议及信息共享平台等多种途径来增强企业员工的税务风险意识，向员工和管理人员捋清税的产生过程，让员工从根本上理解税的产生环节，而不能把责任推给财务部门，突出强调企业在销售、采购、报销等环节各自责任，及易发生风险的地方，以及遇到问题时咨询及解决的途径，来强化员工的税务风险意识。
2.2加强企业涉税人员的素质水平
企业应该针对不同的涉税人员采用行之有效的渠道和措施，帮助他们对各自领域的税收法律法规进行学习，帮助其及时掌握最新税收法律法规，并对其存在的税法上面的困惑和疑问进行解答和模拟应对，来提高涉税人员的税法知识储备，帮助员工运用税法知识进行商务谈判，为防范企业税务风险和维护自身合法利益奠定良好的基础。
2.3提高管理人员税务风险意识
管理人员的行为和意识是企业文化的风向标，反映到税务风险意识也是一样。作为企业管理人员，应当高度重视税务风险的防范和管理，不但要在制度上加以落实，更要体现在管理者的日常行为和意识中。如果企业的管理人员不重视税务风险防范，在开展业务或做决策过程中不考虑税收风险，这种行为会很快传递到企业的基层人员，导致整个企业的税务风险意识淡薄。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆风险意识在组织层面自下而上难，自上而下易，企业要想树立良好的税务风险意识，就必须从管理层做起，上面有要求，下面才会具体落实，这样自上而下的形成的税务风险意识，才能在企业的日常工作开展和跨部门合作过程中得到体现。
2.4建立健全税务风险管理制度
长期以来，作为税务风险防范重要举措的税务风险管理机制一直被多数企业所忽视。税务风险管理制度是对企业内部控制制度和风险管理体系的补充和完善，通过对税收风险的识别、分析和测算来管理税收风险，使其成本效益最大化。缺乏税务风险管理机制的企业，税务管理工作往往难以开展，导致财务部门对领导的不合理涉税行为不敢言，对业务部门的工作又难以渗透，无法有效控制不合理涉税行为的发生，而增加企业的税收负担。合理的税收风险管理制度能够突破组织结构的束缚，直接针对涉税行为人为进行管理，不管理是领导的涉税行为还是跨部门的涉税行为都受其约束，方便税务风险的把控。
2.5定期开展税务风险内部审计
健全的税务风险管理制度离不开合理有效的监督。定期不定时地开展税务风险内部审计可以有效提升风险管理制度的效力，通过税务风险内部审计来发现和反馈企业税务工作的不足，监督税务风险控制制度的有效性及人员的行为规范，使企业的税务风险管理与防范工作朝着积极的方向发展。
2.6加强对税收政策的学习，用好用足税收优惠政策
随着经济的快速发展，我国税收政策也在不断地调整和完善，为了鼓励特定地区，行业的发展，国家在税收方面会推出新的鼓励政策：如国务院为了鼓励西部开发，规定在特定区域和行业方面符合鼓励的企业，可以减按15%的税率来缴纳企业所得税；为了降低汽车排放对环境的污染，国家税务总局及财政部推出新能源汽车可以享受免购置税政策，在纯电动里程符合国家相关标准的前提下还可以享受补贴政策等。税收优惠政策大都需要企业满足一定的条件才可以享受，企业要想得到税收优惠带来的好处，就有必要加强对税收政策的学习，及时准确地把握现行税收政策精神和积极落实来降低企业的税收负担。
2.7使用科学的量化评价指标
企业可以借助金额、损失或者罚款的方式开对税务风险管理的绩效进行衡量，主要的评价指标为税务风险事件发生的概率、税务风险事件对企业造成的损失程度等。在对税务风险进行评价时，除了依靠指标数据，还需要对上季度或者往年的税务风险管理数据进行分析，从中发现差异，更加直观的发现税务风险管理中存在的问题。比如，甲企业对2015年的税务风险事件发生的概率从往年的3‰降低为1.5‰。在采取定量评价的过程中，还可以使用专家评议的方式来对企业的税务风险管理计划、决策情况、税务损失、管理方式的创新等项目进行定性和综合性的分析评判，从而得出企业税务风险管理水平等级。
3结论
总之，企业的税务风险管理不仅仅需要财务人员进行重视，而且还需要引起企业各部门领导人员的重视，税务风险管理直接影响着企业的可持续发展。因此，企业需要重视税务风险管理的重要性，对现有的管理模式进行不断的优化和创新，并且，企业、银行等各个部门需要加强对税务风险的关注，才能不断提高税务风险管理的水平，促进企业的良性发展。
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论文作者:沈华
论文发表刊物:《基层建设》2017年1期
论文发表时间:2017/4/11
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