摘要：我司从事多年广州市南沙（开发）区财政投资评审，在此结合部分评审案例，与大家分享一下南沙财政投资概、预算评审项目中概、预算项目的工作经验，对以往评审工作中的问题进行总结与归纳。希望能在今后的评审工作中对大家有所帮助。
关键词：广州市南沙（开发）区财政投资概、预算评审工作；工作经验；总结与归纳；
引言：
财政投资评审是财政职能的重要组成部分，财政部门通过对财政性资金投资项目预（概）算和竣工决（结）算进行评价与审查，对财政性资金投资项目资金使用情况，以及其他财政专项资金使用情况进行专项核查及追踪问效，是财政资金规范、安全、有效运行的基本保证。工程概算、预算评审的工作内容主要包括送审项目的工程量计算、概算指标、定额套用、各类费用的计取等方面的审查。
一、南沙概（预）算评审工作的有关要求
（一）关于区间取费项目的规定
1、除明珠湾指挥部项目等有特殊约定的以外，我区财政投资评审项目涉及区间取费的依据南沙（开发）区财政局、南沙（开发）区发展和改革局《关于工程概（预）算编制和评审中区间取费项目取值问题的通知》（穗南开财字〔2009〕93号）（附件1）的要求，按下限取费。
2、明珠湾指挥部项目根据广州南沙明珠湾区起步区开发建设指挥部《关于建议明珠湾起步区灵山岛尖区域城市开发与建设项目概算中部分用费计费原则的函》（穗南明指函〔2015〕208号）及该类项目相关投资建设合同等约定，该类项目取费按项目所在地类别及一类企业类别计取，取费费率存在区间值的采用区间中值，即预算包干费按中间值1%计算，前期工作咨询费的工程复杂程度调整系数按中间值1%计算，工程勘察费按中间值0.95%计算，设计咨询费按中间值0.55%计算，另外基本预备费按建安工程费用和工程建设其他费用之和的8%计算。
（二）关于概预算执行的价格信息规定
1、概算项目：原则上一个立项项目一个概算编制时点，评审时以初步设计方案审查时建设行政主管部门发布的最新价格信息和有效文件为依据。
2、预算项目：原则上送审按建设行政主管部门发布的最新价格信息和有效文件为依据，评审按送审执行的价格信息和有效文件。
（三）关于余方弃置运距的规定
余方外运要求建设单位确定余方外运弃置地点及运距。
例如：某项目概算评审根据建设单位提供的《关于XXX项目余方弃置地址的说明》，本项目余方弃置地址为南沙区XXX镇XXX村弃土场，从施工场地至弃置点的运距为17.8km。评审据此计算余方弃置运距。如能利用的土质外运，需建设单位明确相关方案。
（四）回填土、石方及回填砂沉降问题的处理原则
1、 按照南沙区地质承载力情况，参照近年来已完 工程的实际数据，南沙区一般地域回填土、石、砂方沉降量不超过15%-20%。
2、具体沉降数值，设计单位应在充分进行地质勘察的基础上，合理计算得出，并在设计图纸中体现完整的计算过程及结果。
3、对于部分特殊地域，经详细地质勘查后，地质承载力确实较差，回填方沉降量大于上述数值的，应由设计单位出具相关勘察报告及沉降量问题的详细说明文件，及时联系评审办工作人员并会同建设单位协商确定。
二、对概（预）算主要材料价格的掌握及询价
（一）询价的必要性
南沙没有关于概、预算采用厂商价下浮多少的规定，部分编制单位直接采用厂商价或厂商价上直接下浮一个系数，部分特殊主材送审价格较高，另外随着南沙大开发的进行，比如明珠湾区的部分项目建设单位要求高标准建设，部分专 业如综合管沟工艺、电力电缆管沟、照明、交通灯具等采用高档品牌，需另外考虑电力、交通、海事部门实施以及运营养护等因素。
主要材料和设备原则上有综合价格信息的执行综合价格信息，不足部分参考厂商价及市场价格。主要材料和设备送审与评审的差异是对数的主要争议之一，需高度重视材料价格的询价，减少对数时的争议。电力迁改项目因其特殊性，建设单位需明确电缆的品牌及详细的参数要求。
（二）询价的方法及最终定价
评审单位按建设单位提供的材料设备品牌进行市场询价，对于用量大又常用的材料，且没有综合信息价格，市场价格变动较大的，可以由评审服务中介机构定期或不定期组织市场询价研讨得出，例如淡化海砂，南沙区地处珠江出海口，河砂稀少且价格昂贵，经淡化的海砂资源丰富且价格低廉，目前被广泛应用于市政基础设施工程，淡化海砂由评审服务中介机构每2个月组织一次市场询价研讨得出统一价格后作为之后2个月的参考价格依据。
如建设单位在送审资料中提供了主要材料的品牌要求，则按建设单位要求开展询价、定价等相关工作；如建设单位在送审资料明确项目主要材料无品牌要求的，评审应结合项目定位、特点、类似工程审定价、广州地区建设工程常用材料综合价格及市场询价开展工作。主要材料询价、定价的情况均在重要事项中写明（如有推荐品牌的在报告中详细列出或作为报告附件）。所有询价依据材料（包括询价单、询价定价统计表、类似工程材料审定价格表等）均由中介机构盖章扫描上传到信息管理系统中，并作为评审资料一部分一并归档。
三、工程建设其他费评审注意事项
1、工程建设其他费计算依据详见《南沙（开发）区财政投资评审文件汇编—建设工程其他费》，特别注意执行广州市财政局《广州市财政局关于明确设计概算中“工程建设其他费”评审原则的通知》（穗财建〔2016〕864号）文件的规定。
2、区间取费项目，对于财政投资项目，依据南沙（开发）区财政局、南沙（开发）区发展和改革局《关于工程概（预）算编制和评审中区间取费项目取值问题的通知》（穗南开财字〔2009〕93号），按下限取费 (明珠湾建设指挥部项目及与社会资金合作项目除外) 。
3、复核前期工作咨询费及环境影响咨询费、招标代理服务费中的服务招标、水土保持费等送审概算书有没有明确具体工作项目，如前期工作咨询费（编制项目建议书及可行性研究报告），如未明确需建设单位明确；高可靠供电费用等特殊费用需建设单位说明其发生的原因及费用依据。
4、环境影响咨询服务费、前期工作咨询费（编制项目建议书及编制可行性报告）、项目建设管理费计算基数为审核后的概算总金额且不含有建设用地费、政府采购项目及海域使用金等实报实销的费用(建设用地费、政府采购项目及海域使用金等不做评审，该部分金额通常按发改局批复金额或建设单位送审金额列入概算总金额)。其中项目建设管理费计费基数不含有其本身。
5、工程勘察费，有勘察报告及具体勘察项目费用明细的参照国家发展计划委员会、建设部《工程勘察设计收费管理规定》（计价格〔2002〕10号）的规定计算，不能按实计算勘察费的，参照国家建设部《市政工程设计概算编制办法》（建标〔2011〕1号）的规定按建安工程费的0.8%计取等。
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6、检验监测费，依据《广东省建设工程概算编制办法》检验监测费是指在工程建设过程中，应由建设单位委托检测机构进行检测、监测所需的费用，包含材料试验检测费、桩基础检验试验费、起重设备检验费、室内空气检验费、结构检验费、幕墙检验费、钢结构无损探伤检测费、房屋结构可靠性评定及安全鉴定费、防雷设施检测费、节能检测费、土壤氡检测、沉降监测等，依据广州市建设工程造价管理站关于调整我市工程检验监测费费率的通知（穗建造价(2019) 38号）2%列入设计概算中，送审按检验监测方案编制检验监测费用的根据检验监测方案计算。
7、施工图审查费与设计咨询费只能计算其中一项。
施工图审查费，经物价局确认，其计费基数为设计费，不包括勘察费。
8、概算编制费一般不予计算，按照计价格〔2002〕10号文的使用手册，概算编制费包含在设计费中不另外计算。
9、如送审概算书中建设工程其他费需依据物价局、国家发改委等政府机关出具的文件，协会收费类价格文件不能作为计算依据。
10、建设工程其他费评审中介机构应按照相关文件的规定，准确取定项目类别系数、难易程度系数、附加调整系数等。如项目建设管理费等会发生循环计算的，应在电子表格中设置循环计算，确保计算结果准确无误。
三、四种常规类型项目案例分析（房建、市政道路、水利、土地平整）
（一）房建重点、难点及案例分析
南沙的财政投资房建项目一般为大型公共建筑，农民安置区项目及医院项目为主要常见房建项目，①农民安置区作为民生工程，具备造价大、评审时限要求高的特点，此类项目一般要求在1个月内完成项目的评审工作，如何保证质量在规定的评审时间内完成评审任务是工作中的重点、难点；②医院的材料设备要求高，如何合理把握主材价格为该评审工作的重点、难点。
案例1：XXX安置区工程项目预算，接到评审委托后，初稿时间只有2个星期，中介机构立刻安排8名造价工程师、造价员前往南沙驻点集合评审（如需增加人员，需书面向评审办申请增加人员）。同时专人、专车开展项目询价工作，最终1个月按时保质完成评审工作。故房建项目必须高度重视，加派足够的专业人员才能按时保质完成评审工作。
案例2：南沙区某医院工程概算评审，3mm厚氟碳喷涂单层铝板、隔音垫、专用增韧型 PE保护膜等价格在对数过程中双方存在较大分歧。因建设单位提供的推荐品牌有多家，经市场询价不同的材料供应商、经销商报价结果偏差较大，经对数会议协商选定与项目定位较接近品牌共同询价，如3mm厚氟碳喷涂单层铝板选用“华狮龙”品牌，最终双方达成一致的询价结果后，为项目节省财政资金约780万元。
（二）市政道路重点、难点及案例分析
（1）市政道路概（预）算项目，设计图纸采用作业方式在市政专业无相关定额可套，如何在最短时间内确定该作业方式的综合单价和计算规则是个重点、难点。
案例1：XXX道路工程预算项目，设计图纸所示采用真空预压方式进行软基处理，因《广东省市政工程综合定额》及《广州市市政工程补充综合定额》无相关子目，评审参照《沿海港口水工建筑工程定额（2004）》及《公路工程预算定额（2007）》的相关子目消耗量，并结合市场价格调查及其他类似工程价格去确定真空预压的综合单价。同时真空预压计算面积是否包括密封沟的面积，中介机构参考《公路工程预算定额》（JTG/T B06-02—2007）中真空预压相关子目，经咨询广东省交通工程造价管理站，明确“密封沟为真空预压的辅助措施，不应计入软基加固面积”。此后碰到市政道路软基处理采用真空预压方式的可供参考。
（2）市政道路概（预）算项目，针对设计图纸未明确相关内容时，评审单位如何保证评审质量及进度。
案例分析1：XXX路工程概算项目，涉及大面积清表或挖土方，设计图纸未明确该部分土方利用率时，需及时请建设单位明确该部分土方利用率，避免评审定案结果与初稿结果差异较大，从而保证评审质量。
案例分析2：XXX道路改造工程概算项目，交通疏解工程中的施工提示标志、施工警示灯等材料存在重复利用及工程竣工后的回收价值，设计图纸未明确时需建设单位明确项目分几阶段实施，从而确认施工提示标志、施工警示灯等材料分摊次数，评审应据此考虑该部分的材料的残值。
（三）水利项目重点、难点
南沙地处珠三角出海口，河涌特别多，财政部门高度重视水利项目投资评审工作。对于对于点多、面广、量大的小型民生水利项目，原则上应在两周之内完成投资评审工作，最长不超过一个月；对于重大水利工程投资评审，要提前介入，做到与项目可研、初步设计审查同步进行，确保不影响项目建设进度。水利项目的特点就是临时工程导流围堰工程占工程造价的比重大，特别是使用钢板桩围堰，如何确定钢板桩围堰的使用时间对工程造价有很大的影响；取费需注意符合南沙规定，对于合理性存疑及影响金额较大的设计施工方案需注意现场核实。
案例1：XXX水闸建设工程概算项目，工程费用为3800万，临时工程费820万元，其中钢板桩围堰工程费达570 万元，该项目工期为15个月，送审钢板桩使用期按15个月计算，我司依据送审相关资料，通过计划进度表计算出钢板桩围堰使用期为9个月，因工期影响的该部分造价达到72万元。故评审需重点计算钢板桩围堰使用时间。
案例2：南沙区灵山岛某海堤工程概算评审
（1）送审概算书未执行依据南沙（开发）区财政局、南沙（开发）区发展和改革局《关于工程概（预）算编制和评审中区间取费项目取值问题的通知》（穗南开财字〔2009〕93号），临时工程部分的按系数计算的其他临时工程费未按下限取费且计算基数未扣除非水利工程的园林部分工程费部分。评审根据南沙评审规定将临时工程部分的按系数计算的其他临时工程费系数调整为0.5%，取费基数扣除园林部分工程费，该部分节省财政资金约为78.9万元。
（2）送审概算书的水利工程建筑部分的土方填筑(料场土)计算了二次土方转运费用的问题。评审时中介机构进行现场勘察时，了解到土方运输车能直接到达工地现场，评审根据工程实际情况并与建设单位确认，扣除送审综合单价中多计的土方转运费用，该部分节省财政资金约为53.7万元。
（四）土地平整项目重点、难点
（1）土地平整项目主要工作内容通常为清表、围堰、回填方。其中最主要的就是回填方。软件计算回填方工程量由原地面标高数据、完成面标高数据、回填范围确定，原地面标高数据庞大，提取数据是否与纸质版蓝图一致是计算回填方工程量的重点。南沙区地处珠江出海口，海砂稀少且价格昂贵，经淡化的海砂资源丰富且价格低廉，目前被广泛应用于市政基础设施工程。故回填方一般采用淡化海砂。如何确定淡化海砂价格是土地平整项目的重点、难点。
案例分析1：XXX土地平整工程概算项目评审人员核对后发现送审回填方工程量根据电子版图纸标高数据保留3位小数计算，而纸质版蓝图的标高为保留2位小数，例如纸质版显示为6.50米的标高，数据电子版提取的数据为6.504米，这种差异是因为测量人员测量制图按保留3位小数输入，纸质版显示是保留2位小数，因为标高数据数量庞大，造成工程量误差。根据以纸质版为准的原则，评审计算时需注意将电子版图纸提取标高也设置为跟纸质版蓝图一致的2位小数进行计算，保证工程量准确。
案例分析2：XXX土地平整工程概算项目淡化海砂价格送审按《广州地区建设工程常用材料综合价格》中“航务、水工工程用细砂”价格计取，中介机构安排专人、专车到施工现场进行调研，施工现场周边砂场码头较多，能够满足施工需要，运距平均约2公里，淡化海砂采用评审办组织的十家中介机构询价结果到码头价计算，运距按5元/m3计算。
结束语：
综上所述，在高度重视财政评审重要性，坚持“公平、公正、诚信”原则基础上，从评审工作中及时总结经验，从而根据评审项目的建设规模、范围、特点、以及评审阶段，制订科学、高效、完整的评审方案，提供多层次、全方位的评审服务，出具客观、公正、优质的项目评审成果文件。
参考文献：
[1]《广州市南沙区财政投资评审工作指引2017年版》
[2]工程造价预算有效控制措施研究[J].唐继伟.居舍.2018(02)
论文作者:杨洪亮
论文发表刊物:《工程管理前沿》2019年12期
论文发表时间:2019/8/23
标签：南沙论文; 项目论文; 建设单位论文; 工程论文; 价格论文; 材料论文; 工作论文; 《工程管理前沿》2019年12期论文;