建立会计事务所业务报备制度，本文主要内容关键词为：报备论文,制度论文,业务论文,会计事务所论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
建立业务报备制度的基本框架和具体内容。
业务报备制度是指事务所将一定时期内，由注册会计师依法承办的审计、会计咨询和会计服务业务的基本情况，逐项记录，并经归类汇集后报送注协监管部门备案的工作制度。
（一）业务报备制度的基本框架由三个层次组成。
一是事务所按年度建立业务台账，规范各项业务登记管理，填制业务报备表作准备性、基础性工作；二是事务所应报备材料，这是行业协会对事务所基本情况，执业情况，人员现状材料归类汇集的定期报备要求；三是省级注协对收到的报备材料归集、整理、编制“全省业务情况一览表”，并定期写出分析报告。
（二）具体内容：
１、事务所业务台账共三种：
①《审计业务台账》具体填列项目；
ａ．序号；ｂ．被审计单位概况（包括企业名称、个业组织形式、注册资本等）；ｃ．业务约定事项（包括业务约定书、签约人、签约日期、收费金额等）；ｄ．实施审计事项（包括审计报告文号、审计报告日期、审计报告类型、外勤工作时间、签字注册会计师参与审计人数等）；ｅ．审计调整事项的原报表数与审定数、调增数、调减数（包括资产总额、负债总额、所有者权益总额、未交税金期末数、利润总额、净利润等）。
②《验资业务台账》具体填列项目：
ａ．序号；ｂ．被审验单位概况（包括单位名称、组织形式、投资总额、注册资金、变更前注册资本、变更后注册资本）；ｃ．业务约定事项（包括约定书文号、验资类型、申请验资金额、签约人及日期、收费金额）；ｄ．实施审验事项（包括验资报告文号、验资报告日期、审验时间、签字注册会计师、参与审验人数）；ｅ．设立验资出具报告确认的实收资本合计数（其中：货币资金、实物资产、无形资产、土地使用权等）；ｆ．变更或年检验资出具报告确认数（包括所有者权益总额，其中实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、资产总额和负债总额等）。
③《其他业务台账》具体填列项目：
ａ．序号；ｂ．委托单位名称；委托事项；业务约定事项（包括业务约定书文号、收费金额等）；ｃ．实施业务约定事项（包括出具报告书文号、实际工作日、业务项目负责人等）；ｄ．工作成果记录（包括工程预决算审计中的送审金额、审增金额、审减金额、审定金额、资产评估，税务代理，经济责任审计，经济案件鉴定，代理记账，培训人员，担任会计顾问，其他等）。
２、事务所应报备材料共三份。
①《事务所基本情况报备表》（季报）应填列内容；
ａ．事务所名称；ｂ．通讯地址；ｃ．邮政编码；ｄ．联系电话；ｅ．批准时间；ｆ．批准文号ｇ．工商登记号；ｈ．注册资本；ｉ．从业人员组成情况（包括人员总数、注册会计师数量、证券相关业务资格人数、注册评估师数量、注册税务师数量、其他人员数量等）。ｊ．委托项目数；ｋ．完成业务项目数（包括上市公司年报审计、非上市企业年报审计、金融企业审计、股改审计、验资年检、资产评估、基建审计、司法鉴证、经济责任审计、离任审计、其他）；ｌ．收费金额；ｍ．培训人员等。
２、《事务所执业情况报备表》（季报）这份表按相关业务类别分类汇集，并应与第一张表的各个项目对应，分别填列。应填列内容：
ａ．序号；ｂ．事务所名称；ｃ．报告类别；ｄ．委托单位名称；ｅ．被审计单位概况（包括企业名称、组织形式等）；ｆ．业务约定书（包括文号、签约日期、事务所签约人等）；ｇ．报告书（包括文号、报告日期、项目经理、签字注册会计师、业务助理人员、印章使用等）；ｈ．收费金额；ｉ．涉及法律诉讼、投诉举报事项等。
③《事务所人员情况报备表》（季报）应填列内容：ａ．事务所名称；ｂ．从业人员总数；
ｃ．姓名、性别、出生年月、学历、专业技术职务、外语水平、计算机能力；ｄ．发起人；ｅ．出资人；ｆ．注册会计师；ｇ．证券相关业务资格；ｈ．注册资产评估师；ｉ．注册税务师；ｊ．其他；ｋ．备注等。
３、《全省业务情况一览表》具体内容；
ａ．序号；ｂ．事务所名称；ｃ．注册资本；ｄ．证券相关业务资格；ｅ．人员情况（注册会计师人数、年检情况，注册资产评估师人数，注册税务师，其他等）；ｆ．完成业务项目数（包括：上市公司年报审计、非上市企业年报审计、金融企业审计、股改审计、验资年检、资产评估、基建审计、司法鉴证、经济责任审计、离任审计、其他等）；ｇ．收费金额；ｈ．人员培训；ｉ．涉及法律诉讼、投诉举报事项；ｊ．备注等。
业务报备制度的具体工作程序。
（一）事务所应指定专人负责此项工作。在建立业务台账的基础上，严格按规定填报报备表，所有报出的表格均应由事务所法定代表人签字，填表人签字，并加盖事务所印章。于每季度终了后１５日内报送省级注协报备。事务所可以采用送达、邮寄等形式向省级注协报送报备表，并留底备查。年度终了３０日内，将登记完毕的业务台账与留底的报备表，一并移交所档案室与审计档案一起长期保存。
（二）省级注协应由业务监管部门具体负责管理此项工作。安排专人定期将收到的报备表及时整理归类，填制《全省业务情况一览表》，分析研究，发现问题，寻找根源，为业务检查提供依据。每年度终了后，应写出业务报备工作总结，分析行业业务动态，发现存在的主要问题，说明处理情况，提出调整、完善报备指标设置的建议等。