摘要：对现代企业的财务管理而言，税收筹划是其中极其重要的部分，直接决定了企业的税收收益多少，更对企业筹资、投资、利润分配有着不小影响。因此，如何做好税收筹划工作并对其中的风险进行有效防控，是现代企业不得不重视的问题。本文将简单研究税收筹划在现代企业财务管理中的重要地位，分析常见的税收筹划问题，并就相应管理的策略展开探讨，以供参考。
关键词：财务管理；税收筹划；风险
财务管理对现代企业的重要性不言而喻，其不仅仅关乎企业经营成本及经济效益，更会直接影响企业运行管理和发展。现代企业在进行财务管理时不得忽视其中的税收筹划工作，必须结合多方面因素加强筹划，从而起到减轻税负、过滤纳税风险及提高企业经营管理水平的作用，为企业市场竞争力的提高提供有力支持，并为企业长远发展奠定良好基础。
一、税收筹划在现代企业财务管理中的重要地位
税负是企业财务管理的重要部分，因此相应的税收筹划也是不可忽视的财务管理重点内容。做好税收筹划工作有助于促进企业经济效益最大化的有效实现。在科学有效的筹划下，企业能够充分利用各种税收政策，结合自身实际情况，制定合理可行的纳税方案，通过减少纳税负担、延期纳税时间等方式提高经济效益，为企业的运行和发展提供可靠的资金支持。与此同时，现代企业做好税收筹划工作还能有效过滤纳税风险，防止自身落入税法陷阱。税务筹划是以税法允许为前提，不得超出税法规定而进行纳税处理，这将有效规避各种纳税风险，尤其能够规避税法陷阱，以免缴纳不必要的税款或者遭受处罚。另外做好税收筹划工作还有利于推动企业经营管理水平的有效提升。会计人员必须具备高水平的专业能力，同时对现行税法足够了解，才能满足税收筹划要求并为领导者决策提供可靠的参考，提前规划和安排企业经济活动，减少经营管理中的各种问题。
二、现代企业财务管理中税收筹划工作的不足
（一）重视程度不够
部分企业领导层缺乏依法纳税意识，对税收筹划重视不够，没有严格要求相关人员做好筹划工作，也没有制定完善的制度保障税收筹划高效进行。在进行纳税时，领导层寄希望于和相关部门打理好关系，通过找路子、钻空子的方式减少税负，这种违反税法的行为给企业带来了巨大的纳税风险。还有领导层只重视经营管理，没有充分意识到税收筹划对企业经济效益的影响，严重影响税收筹划工作的有效开展。
（二）会计人员综合素养偏低
会计人员作为税务筹划工作的主要实施者，其综合素养越高，那么税收筹划工作的开展更能保证质量与效率，充分发挥作用，帮助企业减轻税负，过滤税务风险，促进企业经营管理水平提高。不过当前会计队伍存在专业水平有限、责任心欠缺、对最新税收政策了解不够等问题，难以保障筹划工作有效开展。
（三）财务管理不规范
当前部分企业财务管理不够规范，水平较低，存在不少问题。财务管理的缺陷直接影响着税收筹划工作，如会计信息不够全面，会计信息真实性难以保障等，给税收筹划带来了不少风险。
（四）税收筹划方案不合理
在进行税收筹划时需要综合多方面因素，制定多个方案，并根据实际情况选择合适的方案加以应用。但是在实践过程中，较易出现方案选择不合理的情况，无法充分发挥税收筹划作用，甚至可能带来巨大风险，必须加以改善。
三、现代企业加强税收筹划管理的策略
（一）完善税收筹划管理制度
企业应当充分意识到税收筹划的重要性，并积极制定和完善相应的管理制度，规范工作开展，创造更加良好的环境。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆首先应当对筹划职责进行规范，将具体职责落实到具体岗位和人员，同时对筹划方法、程序等加以规范，指导工作规范化开展。其次应当对监管制度加以完善，明确监管目标及对应的标准，严格实施制度，落实监管工作，一面确保筹划方案合理可行，一面确保会计人员认真负责地完成工作任务。
（二）优化各阶段的税收筹划工作
税收筹划贯穿于企业财务管理的全过程，企业需要针对各阶段实际情况加以优化，尽可能保障筹划方案合理性，实现经济效益最大化。
1.筹资决策阶段。企业应当对资金结构及筹资方式加以重视，这两者不仅会影响企业经营管理所面临的风险大小，还会影响企业税负、利润、负债等，故而是税收筹划的重要部分。企业在筹资时需要对负债资金及权益资金加以综合考虑，其中前者是以资金成本为基础计算利息，允许在纳税之前加以抵扣。因此在税法政策发生变化，税率上升的情况下，利息能够有效发挥其抵税作用，从而降低资金成本。后者则是以股息作为资金成本，只能在税后支付，相应的成本较高。但是企业在进行税收筹划时不能单看资金成本高低，还要综合考虑投资收益率、税法等选择合适的筹资方式组合。负债利息能够抵扣应税所得额，因此在投资收益率高于负债成本率的情况下，企业资金结构中的负债比例越大，金额越大，那么相应的节税作用也就更显著。但这并不意味着企业在筹资阶段就应当尽量增加自身负债。随着负债的增加，企业会面临更大的财务风险，同时融资成本则会增大，当负债过多时不但难以发挥节税作用，还会对企业运行发展造成负面影响。
2.投资决策阶段。不同地区、不同行业的税收政策有所不同，因此在投资决策阶段企业可以通过不同的选择进行合理税收筹划。在创立企业时可以选择有限责任公司形式、合作经营等组建形式，适用相应的税收政策；在企业规模扩大需要设置子公司或分公司时，同样需要对二者在税收政策上的差异加以研究，结合自身实际情况选择合适的分支机构设置方式；根据不同地区税收政策的不同，企业可以考虑在不同地区发展；根据不同行业税收政策的差异，企业可以科学选择适合的投资行业。
3.利润分配阶段。企业需要采取现金及股票两种方式分配股利，具体分配情况视自身实际情况及发展前景、股东需求等进行综合考虑。另外企业在需要发展扩大规模的情况下可以考虑再投资优惠政策，进一步减轻税负。
（三）加强会计人员管理
税收筹划工作的良好开展需要优秀的会计队伍为基础，因此企业应当加强会计人员管理。首先应当做好会计人员培训培养工作，对会计人员进行专业考核与培训，加强法律章程、职业道德等方面的思想教育，促进会计人员专业能力和思想水平有效提升。其次也应当加强对会计人员的监管，既要准确掌握其工作开展情况，也要对其工作态度、遵纪守法情况加以监督，确保其高效完成工作。
（四）创新税收筹划风险管理机制
风险管理机制能够很好地帮助企业过滤和防控税收筹划风险，提高筹划水平，充分发挥筹划的减税负、防风险、优化经营管理作用。企业在条件允许的前提下有必要设置专门的税收风险管控部门，同时积极完善相应的风险管理制度，及时发现各种风险并采取合理手段应对。另外企业还应当加强各部门的协同合作，将税务风险防控作为全企业共同关注、研究和实践的重要任务。当然企业还必须加强内部监督管控，尽可能减少因内部原因而导致的税务风险。
结束语：
综上可知，税收筹划工作是企业财务管理中的重要部分，对企业纳税情况、经济效益及经营发展均有着巨大影响。企业应当对当前税收筹划工作的不足加以深入研究，并采取完善管理制度、优化各阶段筹划工作、加强会计人员管理、创新税收筹划风险管理机制等方式，全面做好筹划工作，充分发挥其作用并为企业的良好经营生产和长效运行发展创造有利条件。
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论文作者:马继红
论文发表刊物:《当代电力文化》2019年第16期
论文发表时间:2019/12/12
标签：税收筹划论文; 企业论文; 工作论文; 风险论文; 税法论文; 会计人员论文; 税收政策论文; 《当代电力文化》2019年第16期论文;