摘要：随着经济的发展、人民生活水平提高，我国社会保障体系不断完善。在近二十年的发展中，我国的基本养老保险政策已经建立起了基本框架，发挥着积极的作用，但同时这个制度也在运行过程中逐渐出现一些问题，亟待我们去解决。本文通过对具体政策和实例的探讨，试寻求保证基本养老保险政策可持续发展、保障职工退休福利的办法。
关键词：基本养老保险；职工；退休福利
国家基本养老保险是依照相关法律法规强制实施，由国家、单位、个人三方或者单位、个人双方承担费用，为达到法定退休年龄的个人享用的一种养老保险制度。这一制度在社会保障制度中占据重要的地位，在保障广大退休职工基本生活方面发挥重要作用。我国的基本养老保险政策现在处于调整阶段，已然产生诸如覆盖率过低、非正常退休比例过大、企业欠缴养老保险费数额增大、养老保险财政支出过多等问题。而当前的基本养老政策应该如何完善，这还需要我们不断探索。
1、我国养老保险政策内容
我国养老保险制度在1951年宣布建立，之后在文化大革命等运动中被破坏停滞，又在改革开放后重新制定，在1993，1994，1997年分别提出相关政策完善，最后自2005年更新之后延续至今，其现在具体实施规则如下：
缴费方式以及金额分配方面，养老保险费用由企业和个人承担，具体分为企业职工和个体劳动者两类。企业职工的养老保险缴纳费用数额分配规定企业缴费额是核定企业职工工资总额的百分之二十，按月缴纳；职工个人缴费额是核定缴费基数的百分之八（2003年从百分之七提高为百分之八），即为职工工资总额的百分之六十至百分之三百之间的百分之八，按月缴纳，由企业代扣。包括个体工商户和自由职业者的个体劳动者缴费额由个人承担，具体数目为核定的缴费基数的百分之十八。核定缴费基数在各个地区有所不同，例如若某省某年发布的省社会平均工资为每月800元，那么该省的缴费基数就可以在800-2400元之间自主选择，即省社会平均工资每月800元的100%-300%之间选择缴费。在这个设定情况下，个体劳动者的全年缴费金额最少为800×18%×12=1728元，最多为2400×18%×12=5184元。如有特殊情况未按时缴费，还可以根据社会保障的有关法律、法规的规定，向负责部门申请办理补缴手续。
退休后计发方面，职工月基本养老金分为基础养老金和个人账户养老金两部分，这与缴费时企业承担的部分以及个人承担部分相对应。基础养老金的计算方式为当地上年度月社会平均工资与个人指数化月平均缴费工资的平均数乘以缴费年限的百分比。个人账户养老金的计算方式是个人账户养老金＝个人账户总额／【(平均预期寿命一退休年龄)】X12月。其中，基础养老金从单位按工资的百分之二十上缴进入社会统筹账户中的资金发放：个人账户养老金从个人按工资百分之八上缴时划入个人账户的资金（包含利息）发放。
其他方面，一是如果职工退休后，按照规则每月发放养老金，在某月其个人账户储存额领取代完毕，这时他之后的基本养老金资金将由社会保险事业管理局从社会基本养老保险基金中支付，直到其死亡。而是对于其养老保险费用缴纳累计年限不满15年的人员，将不予按月发放基础养老金，对于其个人账户上的额度将一次性支付给本人，清算之后终止其基本养老保险关系。
2、养老保险政策存在的问题
当前的养老保险政策仍然存在覆盖面小、层次结构窄的问题。数据调查中显示我国的养老保险政策普及只限于大中小城市，对于村镇层面的养老政策仍不完善，且难以落实到位。相比于城市，村镇居民的工作性质多为个体劳动者，文化程度低，对于养老保险并没有正确的认知，容易产生不交养老保险或者养老保险中断等我呢提，在养老保险政策方面落实难度大。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆而村镇地区又往往是最需要养老保障的地区，碍于工作性质，村镇地区的老年人往往难以取得没有收入，那些没有儿女赡养的老年人只能靠捡垃圾、收废品和邻居接济等为生。在城市养老保险政策方面，前期的保险金缴纳对于从事底层工作的居民来说，亦不友好。他们工资水平往往很低，自身难以负担起养老保险的支出，且对应的他们所在的企业较小，运转困难，也不愿意为其提供保险，这造成这批居民在养老保险方面的缺失。
企业欠缴养老保险金额逐渐增加问题也很严重，多数企业生产经营困难、经济效益下降，资金周转不足，难以支付其员工的养老保险金，造成拖欠养老保险金的现象越发严重，这给整体养老保险政策的实施带来了很大的压力。
另外一个问题是近来学者提出的养老保险政策刺激大部分职工非正常退休问题。非正常退休包括提前退休和延迟退休两种情况，法律规定，特殊工种以及普通职工遭受重大疾病可以申请提前退休，专家以及骨干人才等可按照规定延迟退休都。在这些法律允许提前和延迟退休情形范围之外的都是属于不规范的退休。在对退休年龄与退休养老金的相关度模拟调查中，得出结论：退休年龄与退休养老金成正比，也就是退休年龄越高，那么就会获得更多的养老金。因此，不论群体的收入高低，在一般情况下，职工会比较倾向于延迟退休。而如果把调查群体分为低中高三个类别进行研究比较，我们可以发现，低收入群体的退休年龄与退休后领取养老金的金额关系不大。这也表明，在不考虑其他因素的情况下，低收入群体提前退休的意愿会强一些。
3、分析与建议
经过对我国基本养老保险政策与职工退休福利的分析，我们可以看到，在养老保险这一方面，我们还有很长的路要走。当前政策的制定与落实，都不同程度上存在着与实际情况不适应的现象，因此，针对在基本养老保险政策落实之中出现的问题，我们需要政府以及社会各方面进行相关的努力。
在政府有关部门方面，需要明确责任范围。只有明确的权责关系，才能够确保政策的落实，否则，就算政策制定得再出色，再合乎当地的情况，也只能被白白浪费。在当前落实的时候，往往会出现企业缴费没有部门管理，拖欠也没有部门催促，个人缴费无人受理等情况，这要求政府部门优化服务，明确哪项工作该在哪个地方进行，给群众提供良好便利的咨询和办理渠道，同时给企业有效的监督。其次，需要有关部门加强统筹管理，合理安排养老保险金的缴纳和发放，尤其是处理好缴纳后资金的流向问题，确保能够合理规划养老金，给群众提供坚实的保障。最后，需要各个部门人性化、合理化落实政策，而不是一味照搬政策。政府部门需要根据当地实际情况出发，以当地情况为准，有序的安排、开展养老保险工作。
在社会方面，需要加强对养老保险制度的宣传，主流媒体要进行相关知识、政策的普及，让广大居民了解这个政策的运行。而不能只依赖政府强制对居民征收保险来保障社会保障制度的运行。真正的社会保障是要建立在民众的基础上的。政策宣传普及过程中，尤其要注意对村镇地区的普及，必要时可以与当地的村委会合作，开展线下的宣传活动，以保证其真的了解这项政策。
在制度方面，需要不断的根据经济社会发展情况完善、调整基本养老保险制度，从而真正保障退休职工的福利问题。我们的制度建立起不久，还存在许多漏洞，更需要注重实际数据。通过在实际应用中出现的问题，对政策进行反思和调整，这是我们必须去完成的。
4.结语
通过对我国当前基本养老政策和职工退休福利的分析不难看出，当前的基本养老政策还需要很大的调整和完善，尤其表现在扩大养老政策覆盖面和确保养老金的缴纳和发放上。而想要解决这些问题不仅需要政府相关部门的努力，更需要在整个社会上形成正确的工作观念以及养老金缴纳观念，从个人入手解决养老问题。
参考文献
[1]刘志辉.基本养老保险政策与职工退休福利[J].中国总会计师,2014, (5):141-143.
[2]陈鹏军.基本养老保险制度与职工退休选择行为研究[J].社会主义研究,2015,(3):95-100.
论文作者:彭涌
论文发表刊物:《基层建设》2018年第24期
论文发表时间:2018/10/1
标签：政策论文; 养老保险论文; 养老金论文; 职工论文; 基本养老保险论文; 个人账户论文; 企业论文; 《基层建设》2018年第24期论文;