关键词：行业；中小企业税收策划；存在的问题；研究对策
近年来，随着我国对基础设施的投入力度进一步加大，以及城镇化率的提高，社会对于房产的需求也越来越大，这大力促进了我国行业的发展，所以我国中小企业必须牢牢抓住这一个机会，实现一个新的飞跃。中小企业在投资活动当中具有一个明显的特点，那就是低投资、高风险、高收益，实际上中小企业的成本投资是不高的，但是在活动当中它的利益差是十分大的，它的税收债务也是比较多的，由于工程本身的复杂性决定了税收的复杂性，也导致了中小企业比其他中小企业的税收数量更多。
一、中小企业税收策划工作当中存在的一些问题
加强对中小企业的税收管理是改革开放以来依法治国的具体表现，它反映出了当代社会人们的法律意识不断提高，认识到了税收策划在中小企业生存经营当中的重要作用。与西方发达国家相比，我国在税收策划方面的研究力度还不够，主要是因为我国的工业起步时间比发达国家较晚，而且实行的经济体制也是不同的，在税收方面也存在一些差异，借鉴的内容有限，所以在实际工作当中税收策划还存在很多的问题。
(一)中小企业缺乏税收策划的意识
中小企业对于策划缺乏一个正确的认识，他们把策划认为是一种逃避税收，进行偷税、漏税的不法行为，从而导致了很多中小企业没有建立起税收策划制度。但实际上，税收策划是我国经济发展上的一种正常活动，是中小企业牟取自身经济利益的一种合法行为，是受到我国税收方面法律保护的，中小企业应该将税收策划同违法偷税行为进行一个准确的定义划分。但与此同时，市场上也存在一些不合法的税收策划，这些税收策划活动者通过钻税收法律的漏洞以及市场金融的波动，从而破坏中小企业的正常经营和生产，导致了消费市场的紊乱，这种行为才是违法的，是偷税漏税的真正形式，所以中小企业在进行税收策划的时候，一定要仔细阅读我国在税收方面的相关政策，进行科学合理的税收调控。
(二)缺乏在税收策划方面的相关人才
很多人将税收策划同中小企业的财务会计工作联系在一起，但实际上，税收策划工作同中小企业的财务管理是不同的，在这方面对人才质量的要求也是不一样的。中小企业财务管理部门的人才需要具备较强的财务经济意识，而税收策划部门需要对我国税收方面的法律知识有一个全面的系统性了解，需要熟知各种法律法规，同时，还要掌握一定的财政知识，有着丰富的税收工作经验，了解国家的政策方针调整。总的来说，对于税收策划人员的综合素质要求更高，但是很多中小企业缺缺乏这方面的人才，导致税收活动开展之后很难得到有效的管理。
二、中小企业税收策划的相关特点以及在这个过程当中的探讨
(一)中小企业税收策划特点
中小企业的经营管理内容是十分复杂的，它涉及到很多不同的经济领域，并且在这个过程当中人员流动性较强，很不利于集中管理，所以相对应的税收项目也是比较多的。中小企业的税收特点集中表现为精细化的税收管理，只有精细化的税收管理才能够适应活动以及主体的变化，通过精细化的税收管理可以进一步缩小中小企业的纳税项目，从而降低中小企业的纳税资金，进一步提高中小企业的收入。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆为了激活我国的经济发展获利，我国经济部门调整了经济发展战略，提出了新型的纳税政策，将传统的税收改为营改增，在这种税收体制下我国行业的纳税项目以及纳税资金也发生了变化，目前，我国行业的纳税项目主要有：房产税、土地增值税以及城镇土地使用税等。这些税收都具有自己的适用范围，所针对的纳税对象以及所说内容都是不同的，在纳税时间以及纳税方式上都存在差异，所以，在税收策划活动当中，要做到具体问题具体分析，不要笼统地将所有税收进行策划来降低税收资金。在税收策划活动当中灵活性比较高的主要是以土地增值税为首的税收活动，比如说增值税以及各种印花税等。虽然说行业的税收项目比较多，税收的形式和手段各不相同，但是进行税收策划的目的是一致的，主要是为了降低中小企业的税收资金，进一步提高中小企业的效益收入，实现低成本高收入的经营目的。但降低中小企业税收资金并不是逃税，它只是在纳税标准的基础之上，通过税基以及税率之间的计算，选取最优的方案。
(二)如何通过税收策划降低中小企业的税收
（1）从税基的角度出发。税基与税收之间的联系是十分紧密的，它是税收得以运转和计算的基础。如果税率不发生变化，那么，此时的税基和纳税金额的关系是成正比例的，两者之间呈现同向发展。那么中小企业就可以牢牢抓住这一个环节，从而减少中小企业的税收。
（2）积极利用国家的相关政策，降低税收。目前我国为了促进经济发展，在税收方面的相关政策也发生了调动，我国纳税的形式和手段也是多种多样的，每一种税在税率之间都存在差异，所以中小企业要根据这些税率之间的联系进行科学的合理的策划，调整中小企业的经营内容和业务方向，减少税收的项目和种类。
（3）合理的策划纳税的时间，税收都有明确的纳税时间，中小企业必须在规定时间内完成税务要求，但是如果可以将中小企业的业务与税收时间进行一个合理的调整，那么就可以实现税收的一个优化，通过中小企业的财务部门以及会计部门对业务精准的控制，是减少税收的另一重要手段。
（4）从转嫁赋税的角度出发，转嫁赋税是从经济发展的一个实质角度进行探讨的，它与商品的价值规律有着直接的联系，所以在这个过程当中就是要从商品价格的角度出发。中小企业在工程承包活动当中可以将税收融入活动资金，通过一些价格分包手段将税收在总收入和其它单位之间进行转移，从而优化中小企业的税收。
（5）以拖延的形式减少部分税收。中小企业具有一个明显的特点，就是工程所耗费的时间一般比较长，所以可以通过延缓工程资金支付来延长纳税的时间，这种延长的手段充分利用金融界的一些波动，比如说通货膨胀货币出现贬值的时候，就可以进一步减少税收成本。
（6）以企业经营成本为对象，实施精细化管理，能够促进企业内部环境的优化，对企业经营成本进行有效控制，在这一过程中企业各部门之间积极配合，参与到精细化管理中，这就便于更好的控制目标成本，企业会计工作精细化管理目标得以顺利实现，财务管理水平也得以显著提升。
三、结束语
综上所述，中小企业是我国国民经济当中最重要的一个组成部分，在我国房产经济领域方面宏观调控政策之下，中小企业只有通过做好税收策划工作，不断降低中小企业的税收成本，只有这样才能够不断提高中小企业自身的竞争能力、盈利能力以及抗风险能力。
参考文献：
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论文作者:王超
论文发表刊物:《当代电力文化》2019年23期
论文发表时间:2020/5/8