我国财产保险公司应收保费风险管控策略探析
文| 马晓功
摘要： 近些年来，公众财产保险意识的变化以及财产保险品类的多元化，使得财产保险公司业务量逐年递增，财产保险行业处于蓬勃发展的进程中。与此同时，财产保险公司应收保费的增加，影响着财产保险公司的财务安全、资产结构以及公司整体经营效益。本文运用相关理论知识，就应收保费风险管控策略展开研究，希望能够为相关财产保险公司把控风险提供助益，促进财产保险公司的可持续增长。
关键词： 保险公司 财产 应收保费 风险
应收保费的概念
所谓应收保费，主要是指财产保险公司鉴于某些原因尚未向被保险人收取相关保险费用，但实际上已经为被保险提供承保服务而产生的费用总称。从财务管理视角来看，财产保险公司只有在收到被保险人保费后，才能从会计账务上冲减应收保费。应收保费实质上是投保人交费时间与保险责任之间时间差的产物，是财产保险公司对投保人享有的一项债权。
有意见则认为闪族语系是后来分成语支的。这里有两个疑点：第一，语言分支的产生；第二，巴比伦国与巴别塔建造的先后。
应收保费的形成
1.正常的应收保费。第一，由于财务系统操作失误产生的应收保费。现阶段大多数财产保险公司的财务系统及保险业务系统都实现了互联互通，但在实践活动中，部分工作人员对保单的重复录入以及操作，同样互导致应收保费的虚增。第二，部分财产保险业务是通过交通运输部门、邮政部门以及银行等中介商代办代收的，中介商的结算周期以及结算惯例会影响到应收保费的产生。第三，部分财产保险数据会由于收付保费结算的结转确认而导致应收保费的产生。第四，信用政策形成的正常应收保费。
2.非正常的应收保费。第一，恶意拖欠导致非正常的应收保费产生。部分投保人诚信意识以及缴费意识欠佳，通常以资金周转困难、经营状况不佳等理由来恶意拖欠保费，不按照合同规定的时限向财产保险公司缴纳相关的保费。该种保费坏账率较高，容易影响财产保险公司应收保费结构，不利于财产保险公司长远发展。第二，营销人员变动导致非正常的应收保费产生。部分保险公司对营销人员缺乏有效的管控，在营销人员变动且保单资料遗失的情况下容易产生应收保费。第三，保险公司违规造假导致非正常的应收保费产生。
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我国财产保险公司应收保费风险管控策略
各观察指标数据均采用SPSS22.0统计学软件处理分析，且组间对比存在明显差异P＜0.05时，具有统计学意义。
1.完善财产保险公司应收保费管理机制。应收保费管理机制能够为财产保险公司相关工作人员提供有效指引，是推动应收保费风险管控工作标准化、科学化和规范化的重要因素。第一，财产保险公司要对现有的收费系统予以完善，明确每一笔保费的缴纳情况，准确及时的了解当前公司未收保费的情况。第二，财产保险公司应当根据公司规模、运营状况以及财务状况，明确应收保费的限度，便于后期从财务层面对应收保费进行减值或者计提折旧。同时，应收保费达到一定限度后，对可能产生或者新产生的应收保费应当如何处理，财产保险公司也需要予以明确。第三，财产保险公司要立足于本公司具体情况，拟定《应收保费专项考核办法》《应收保费核销专项奖励办法》《应收保费管理制度》等文件，加快责任落实和绩效考核，增强公司抗风险能力。
2.健全财务风险识别机制。财务会计报表对于财务风险识别与防范具有重要的意义，财产保险公司只有充分利用财务会计报表并健全财务风险识别机制，才能及时发现应收保费上存在的相关问题并拟定解决方案。一方面，相关工作人员有必要对财务会计报表进行量的分析，了解期末应收保费规模在总保费收入中所占的比重，并权衡比重是否处于风险可控范围之内。另一方面，相关工作人员有必要对财务会计报表进行质的分析，了解当前应收保费的账龄以及不同区间，然后再进行一个构成结构分析、环比分析和同比分析，有效预防应收保费财务风险。
2.健全应收保费清理机制和催收机制。财产保险公司应收保费的形成具有不同的原因，对应收保费进行管理以及对应收保费风险进行防控之后，就需要对应收保费进行清理和催收。第一，对于恶意拖欠等类型的非正常应收保费，财产保险公司可以安排专人通过上门催缴、电话催缴以及法律催收等方式来催缴当事人履行保费缴纳义务。第二，对于与代理中介商因时间差而形成的正常应收保费，财产保险公司应尽量通过沟通协调等方式来缩短结算周期。
3.加快宣传，提升投保人诚信度。财产保险公司不仅应当从会计内控、财务管理等视角来对应收保费风险进行管控，也要注重从社会宣传等层面入手，提升投保人诚信度，鼓励投保人主动缴费，从源头上减少应收保费的数量。同时，由于大多数客户对财产保险业务缺乏足够的了解，对财产保险缴费时间不予以重视。因此，更加需要财产保险公司相关工作人员有意识的加以宣传，促进财产保险公司稳健经营，实现对应收保费的有效管控。
结语
伴随财产保险行业竞争日趋激烈，财产保险公司要提升本企业的核心竞争力，必须要重视应收保费风险管理问题，优化财务管理结构。应收保费风险管控是一项系统性和长期性的工作，需要相关工作人员立足于本企业应收保费管理实践以及会计内控机制来加以完善。尤其是在财产保险公司业务量不断递增的现阶段，加强对应收保费的风险管控，减少应收保费的产生，有针对性的做好账务清理和催收工作，是保障财产保险公司平稳发展的必然要素。相信在财产保险公司财务管理人员的努力下，财产保险公司应收保费风险管控机制会愈发的完善，相关风险问题也会逐步得到解决。
参考文献：
[1]华静敏.财产保险公司应收保费的财务控制[J].当代会计，2014(12)：29-30.
作者简介： 马晓功（1969-），男，山东省东营市人，学历：本科，毕业于中国石油大学(华东)，现有职称：中级经济师，研究方向：保险经营风险。
（作者单位：中国人民财产保险股份有限公司广饶支公司）
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