大数据下小微企业的财务管理问题探析
孙蕾（四川现代职业学院）
摘要： 大数据这个词汇对于大部分人来说都并不陌生。随着时代的逐步发展，大数据时代已经悄然到来。将大数据应用于小微企业当中，能够为多种工作的开展注入新的活力，将其应用于小微企业的财务管理工作当中，则能够解决诸多实质性的问题。本文就针对大数据下小微企业的财务管理问题进行了简要的探讨分析，从多个角度入手来发现问题，并寻求有效的应对策略，希望能够为小微企业财务管理工作的开展提供一定的参考。
关键词： 大数据；小微企业；财务管理问题
一、引言
在经济发展水平飞速进步与提升的大背景下，小微企业的发展获得了来自政府以及市场等多个当面的支持，但与此同时，其发展的过程当中也出现了一系列新的问题。许多小微型企业仍然沿用着较为落后的管理模式，在面对严峻的市场竞争时，其所受到的冲击尤为严峻。大数据时代的悄然到来，在无形中促进了新型技术与企业发展之间的有机融合，尤其是在财务管理工作的开展过程中，大数据更是发挥着无可替代的作用。在下文中我们就具体对于大数据下小微企业的财务管理的问题进行了分析。
二、小微企业财务管理工作中的问题及大数据的辅助作用
（一）财务管理方面的问题
其一，与企业相关的账目未能明确记录，财务管理团队的信息化水平有待提升。小微企业之所以被称之为小微企业，最主要的原因就在于小微企业的开展规模较小，其内部的人员安排也较为单一，这使得部分小微企业从一开始就不具备相应的账目管理制度，财务管理工作的实际开展情况也与中等企业之间存在着明显的差距。立足于当前阶段发展的实际情况来看，很大一部分小微企业在开展财务管理工作时，仍然沿用着较为落后的财务管理理念，部分财务管理人员甚至认为财务管理不过就是账目记录，只需要将数据精准的录入即可。还有部分小微企业会选择将企业的财务管理工作委托给其他财务管理机构，但由于此类机构缺乏对于小微企业实际发展情况的深入了解，因而此类工作能够起到作用的作用只是微乎其微。只在小微企业当中缺乏完备的财务管理制度，只能沿用着较为传统的人为记账方法，时常出现错记或漏记的情况。加之小微企业当中时常涉及许多小额的支出，因此人为记录明细工作的开展难度较大，记录情况也时常较为混乱，难以形成完备的财务报表，这在很大程度上限制了小微企业会计信息化水平的提升，同时也对小微企业的发展产生了制约。
要想更好地对公司进行管理，就需要从内到外地进行人力资源管理工作。首先调整人力资源管理的策略，不仅要从客户方面考虑，还要结合市场以及其他部门，人力资源管理应该最大限度地为企业创造利益和价值。此外，人力资源管理者需要具备提高企业吸引度，增加企业投资者的能力，站在他人或受益者的角度进行考虑的能力。
其二，传统的财务管理软件仍然在发挥着作用，企业经营过程的监督工作未能放置于重要的位置之上。部分小微企业由于本身缺少财务管理方面的人才，会将企业的财务管理工作全权交由代理机构完成，而代理机构在开展财务工作时主要依靠传统的财务软件，采取人工管理与软件平台记录两种方法相结合的方式进行账目的记录。从某种程度上来看将记账工作交由企业外部的人员，能够帮助小微企业节约一定的人力成本，但与此同时也使得代理行业发展过程当中存在的弊病被引入到了小微企业当中。无论是监管存在不足，还是技术情况落后，都在一定程度上加剧了小微企业财务管理工作开展所承担的风险。对于国内现有的委托代理记账机构进行了解，我们可以发现其中大部分的机构只具备负责记账、报表整理以及税务代理的能力。立足于当前的具体情况来看，代理记账机构的存在只能够帮助小微企业完成某一阶段内与财务相关的数据的计算，这使得财务管理工作完全丧失了，在经营过程当中发挥监督影响作用的职能。除此之外，尽管有关部门对于代理记账机构的检查力度在逐年加强，但检查的内容仍然未能覆盖代理记账机构的全部业务活动，因此难以保障代理记账机构是否具备突出的内部管理水平以及能够满足小微企业财务管理需求的实际经营状况。
其三，大数据技术的广泛应用加剧了小微企业财务管理工作开展的深度。目前，小微企业财务管理工作的开展，已经充分借助了大数据的优势性，但仍然有大部分的小微企业沿用着聘用兼职会计和委托代理机构进行记账的方法，因而很难真正发掘所得财务数据的实际价值作用，这时常使企业陷入风险当中。然而在大数据以及计算机网络技术飞速发展的大背景下，小微企业的经营与发展，通过引入新型的技术设备，能够轻而易举的完成数据的自动化采集，并将新生成的数据与过往经营发展中所积累的其他数据内容进行整合，借助大数据所具备的分析作用充分发挥数据的实际价值，帮助企业规避其可能面临的风险。
（二）税务管理方面的问题
其一，小微企业的纳税意识较差，且仍然受到落后技术水平的干扰与影响。对于大部分的小微企业而言，其发展过程当中所出现的不良影响皆来自于自身。小微企业本身规模较小，其发展过程当中涉及的资金额度也相对较小，企业在发展过程当中所承担的压力则也同样较小，这使得部分企业不知变通，始终沿用着较为落后的管理理念，未能认识到财务管理工作所具备的重要价值，也未能及时更新企业现有的管理制度。长期以来，小微企业在发展的过程当中缺乏纳税意识的问题始终存在，这成为了税务管理工作开展过程当中的一个新问题。在变动的市场条件下，小微企业必须要迎难而上才能开拓相应的生存空间，但与此同时也容易受到生存环境的挤压，导致企业的发展形式逐步恶化。
其二，信息水平的滞后，为小微企业税务管理工作提供了风险滋生的温床。对于部分小微企业而言，由于在信息化方面存在着明显的不足，税务筹划工作只能依靠其他人来完成，使得许多时候筹划工作的开展并未能达到预期的想法，甚至会为企业带来潜在的风险问题。不仅如此，小微企业方面缺乏明确的风险预警机制，即便已经发现了潜在风险存在的苗头，也未能进行风险类别的判定和风险预警工作的开展，只能选择在风险发生之后，再千方百计的寻求方式来弥补自身损失。
其三，大数据技术能够更好地帮助小微企业掌握变动的政策需求，从而科学合理地进行纳税筹划。在大数据飞速发展的时代背景下，小微企业应当充分借助国家的相应政策支持，为自身的发展制定更为明确的目标。通过借助大数据以及计算机网络技术，可以帮助小微企业及时精准的掌握与税收有关的政策，而企业当中的税务管理人员也可以以此为依据有针对性地开展纳税筹划工作，借助信息系统的支持，工作人员们能够更为合理的对于纳税工作的开展形式与开展顺序进行编排，将已有的政策条文落实为能够发挥实质作用的企业发展程序，从而寻求更为有利的纳税方法，通过合理进行避税以及提前进行税务计算帮助小微企业提升税务管理水平。
其二，小微企业未能充分关注政策的变化，自身的信息化水平也未能获得显著的提升。步入新时期以来，国家鼓励小微企业的发展，并出台了一系列的政策内容来促进小微企业发展水平的进步与提升。政策内容涉及的范围多种多样，但在实际的落实过程当中却受到小微企业本身信息化水平的限制，其促进性的作用未能得到全面的发挥。尽管部分小微企业已经开始着手开展纳税筹划工作，但只能依据过往发展积累下来的经验来落实实际内容，并未与新的税务政策进行有机的融合。
（三）融资管理方面的问题
其一，企业方面未能构建起完备的会计信息系统，这使得小微企业在财务管理方面存在着较大的风险。立足于当前发展的实际情况来看，仍然有大部分的小微企业并未构建起完备的会计信息管理系统，即便小微型企业聘请了负责专门核算账务的会计工作人员或者将企业中的财务管理事务委托于相应的代理机构，但本质上都是会计代理的服务行为，当然会受到企业本身管理制度的影响。如果小微企业当中的实际财务管理情况与其委托方所掌握的情况不相符，作为被委托的第三方，他们会更加关注自身的利益，而不会投入过多的精力帮助小微企业来回避掌握管理方面所存在的风险。
其二，会计信息化水平低下降低了信息的交互与运用水平。小微企业在实际发展的过程当中，时常受到自身又成本以及经营发展规模等多方面因素的干扰与影响，在征信建设方面水平较低，已有的财务管理制度也不够完备，这使得许多金融机构在与小微企业进行合作时，难以对其信用等级进行评价。与此同时，作为小微企业当中的领导人员，他们往往不愿意将企业内部的财务经营状况以及与财务有关的信息内容对外公布，财务管理工作如同在隐蔽的空间内开展，极大程度上对于小微信用信息的交流与共享产生了限制作用。
方法学质量评价 纳入的15项RCT[9-20]均详细描述了具体的随机方法和盲法的实施，方法均正确。7 项 RCT[9，11，17，18，20]对具体的随机分组实施了分配隐藏；各项研究数据结果和试验预期一致；选择性发表偏倚风险均较低；均对退出失访的患者进行了ITT分析；纳入研究其他偏倚情况均不清楚。根据偏倚风险评估工具质量评价均为 “B”。见图2。
其三，大数据的应用能够帮助小微企业构建起全面的征信评价体系。小微企业的实际信用情况很大程度上需要通过已有的数据信息来体现，通过借助大数据及计算机网络技术平台能够从多个方面小微企业的征信数据进行收集与整理，并借助已有的系统构建起较为完备的征信数据库。而参考中心数据库当中所记录的内容，并对于其潜在价值进行深入的发掘，能够帮助金融机构较为全面地掌握小微企业的实际信用情况。而大数据与中心数据库的存在也能够成为评价流程构建的依据，最终生成信用报告，金融机构可以参考报告内容来对于是否要面向小微企业开展借贷、应当给予小微企业何种借贷额度进行解答。
（四）风险控制方面的问题
其一，落后的信息化水平使小微企业在发展过程当中丧失了部分的征信数据来源，小微企业内部的信息也未能进行及时有效的更新。许多小微企业中的征信数据都来源于借贷领域，因此难以从小微企业的实际经营状况当中进行提取，这在无形当中堵塞了部分征信数据的来源。与此同时，在传统中性模式的影响之下，数据的更新不及时、信息平台更新滞后的问题始终存在。从实际发展的形式上来看，大部分的金融机构会通过实地考察征信以及电话征信两种方式来获得征信，同时需要与一些其他的第三方公司进行合作才能充分掌握征信数据的来源，深入对于此种征信方式进行分析，我们可以发现其存在着较为明显的落后情况，不仅难以科学合理地对数据进行收集，同时已经掌握的数据内容也可能较为片面。不仅如此，金融机构方面往往缺乏较为完备的数据库，因此对于小微企业经营与发展过程当中所产生的信用状态也难以充分的了解，这就使得金融机构缺乏足够的依据来确定贷款的定额。
清朝初年，著名藏书家孙从添总结古人藏书经验，并加以系统整理后，撰写了中国第一部全面论述藏书技术的理论著作《藏书纪要》。该书详细介绍古人藏书在购求、鉴别、钞录、校雠、装订、编目、收藏和曝书等方面的经验，对后世的古籍整理具有重要的参考价值。特别是相关术语和准则，至今仍在延用。
其三，信息的可靠性难以得到保障，为企业增加了无形的信用风险。对于许多的小微型企业而言，由于目前仍然缺乏较为完备的管理制度规范，使得企业的会计信息化管理水平仍然较为落后，当企业在发展过程当中迎来了经济危机问题时，更大程度上保障自身的经营与发展，只能够向金融机构出示虚假信息来获得资金支持，但事实上小微企业并不具备能够在规定时间内偿还资金的能力，这成为了小微企业发展过程中所面临的一大严重信用风险。
其四，通过运用大数据能够帮助小微企业规避风险。大数据能够通过有效的方式将小微企业内部的实际财务情况转化为数据，再对于数据进行分析与整合，帮助企业发现潜在问题，及时规避问题，将风险扼杀于摇篮当中。
随着互联网的高速发展和网民数量的剧增，网络环境下的用户信息行为受到学术界的广泛关注。虽然当前国内涌现出较多网络信息行为领域的研究成果，但是定量的研究较少。因此本文利用文献计量、社会网络分析、多维尺度分析等方法，对我国网络信息行为领域的文献进行定量分析，为该领域的相关研究提供参考借鉴。
三、总结
综上所述，对于小微企业而言，其在变动的市场形势下想要获得更好的发展必须做好财务管理工作。立足于当前发展的实际情况来看，财务管理工作的开展仍然面临着重重问题，通过借助大数据，不仅能够强化企业内部财务管理工作的科学性和合理性，还能够帮助企业应对风险。大数据必将在未来的发展当中成为推进小微企业发展的一大中坚力量。
参考文献
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