浅谈建筑企业管理合法化背景下的税务管理
刘旭东
摘要： 随着社会经济的高速发展，现代化城市进程的不断加快，建筑行业获得了飞速发展。随着建筑企业数量与规模的不断增多，遇到的问题也越来越多。一个企业要想获得长远持续发展，就要不断提高自身竞争实力，做好转型变革。因此建筑企业就要加强税务管理，降低生产成本，提高经济利润，迈向长远稳定的发展道路。
关键词： 建筑企业；合法化；税务管理
引言：由于现阶段的建筑企业在税务管理中还存在着一些问题，主要表现在税务管理意识薄弱；人员素质参差不齐；建筑企业自身特点等，严重阻碍了建筑企业的高速发展。因此在今后的发展中，就需要针对这些问题，提出切实可行的解决措施，来加快建筑企业的发展步伐。
一、建筑企业税务管理存在的问题
（一）税务管理意识薄弱
税务管理工作的难度本身就比较大，再加上国家税收政策的更新换代较快，更加大了税务管理的难度与强度。由于很多企业领导与管理人员，无法正确认识税务管理工作的重要性，对于收税政策不够全面充分了解，因此出现了偷税漏税的行为，反而增加了税务成本。再加上很多建筑企业内部没有设立专门的税务管理岗位，也没有与其他部门加强合作联系，导致税务工作的开展始终处于被动局面。内部的业务流程不够健全，管理模式较为陈旧，岗位责任不够明确，也没有做好统筹规划与资源充分利用，无形中增加了企业的税务成本。
（二）人员素质参差不齐
人员是开展税务管理工作的基础因素，再加上税务管理工作的特殊性，对于工作人员的综合素质提出了很高的要求。要求工作人员不仅要精通财务相关知识，税法相关知识，内部控制相关知识，还要熟练运用现代化信息技术，具有较强的专业素养等。然而现阶段的税务工作人员其工作能力都相对低下，主要是因为没有及时参与到教育培训中，致使其综合素质无法提升，为企业带来了很大的经济损失。
（三）建筑企业自身情况
建筑企业涉及的范围较广，资金流动量较大，周转时间比较长，因此管理难度较大。随着建筑企业的市场竞争压力在不断增大，税务风险也在持续上升，进而分散在各个项目中。由于建筑企业的自身特点，导致内部管理模式、组织框架等都存在着一些问题。再加上制度体系的不够健全，导致各项管理工作都流于形式与表面，无法建立完善的税务管控系统，无法适应社会的发展需求。
二、合法化背景下的税务管理价值
（一）降低企业税收成本
企业在发生生产经营活动中，还需要进行纳税，才能获得净利润。只有降低税收成本，才能增加利润收益，因此就要将工作重心放在降低税收成本上。实体成本与处罚成本是企业税收成本的构成，实体成本是指企业按照税法规定缴纳的各项税金；处罚成本是指企业因各种因素发生偷税漏税行为。实体成本可以通过税务管理工作的开展来降低，而处罚成本需要加强税务管理进行规避。因此做好税务管理工作，可以降低企业的税收成本。
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人员是企业做好税务管理工作的基本要素，也是最为重要的一个因素。只有提高人员的综合素质，才能保障管理工作的合法性、科学性与有效性。首先，要加强人员的教育培训，鼓励管理人员积极主动参与到教育培训中，提高自身工作技能与品德修养。还要加大优秀人才的引进，为工作人员营造一个良好的工作氛围，激发工作人员的工作热情与积极性，组建一支高素质的管理人员队伍。其次，要设立专门的税务管理机构。机构内部的成员必须选派资深优秀的管理人员，要熟悉企业内部的管理工作，要管理好工作团队，密切关注市场经济发展，熟知国家的税收政策。并且根据企业的实际情况，进行管理模式的优化，管理计划的制定，管理流程的规范，降低企业的管理成本[2]。最后，还要加强企业税务管理人员与组织结构的协调一致。在合法化背景下开展税务管理工作，还需要与企业其他组织结构相互协调一致，相互合作互动。密切管控企业管理工作中存在的风险，并且制定切实可行的解决措施，共同为企业的发展贡献一份力量。
（二）促使涉税行为更加合法
一个企业只有树立良好的品牌形象，才能赢得社会大众的认知与追捧，才能赢得更多的经济效益与社会效益。而税收就是为了规范企业的生产经营活动，让企业能够严格遵循国家的法律政策，遵守社会的规章制度等，得到社会公众的认可，树立良好的品牌形象。
（三）提高企业竞争实力
税务风险对于任何一个企业来讲，都是一个不可忽略的重要因素。而税务管理从属于内部控制，要想优化内部控制，就离不开税务管理工作的开展。做好税务管理，就能够为企业有效规避生产经营活动中的税务风险，将各种风险因素都管控在合理的范围内，然后制定科学合理的解决措施，提高管理效率。因此做好税务管理，就能够提高企业的内部管控能力。
文化教学的方法与大学英语教学方法密切相关。目前，大学英语教学仍以传统的知识传授法为主，教学方法单一。教师们在进行文化教学时仍然采用了“教师为中心，教师讲授为主”的方法来进行文化教学，注重文化的表层知识的讲解，教学处于文化知识层，未深入到文化理解层，以至于学生只是了解了“是什么”而不知道“为什么”和“怎么做”。学生缺少跨文化体验和实践，这样容易使学生对所传授的文化知识形成思维定势，导致学生对目的语文化了解不透彻，以致在真实的语言和交际环境中产生语用失误而无法有效地实现跨文化交际。
（四）优化内部控制
企业生产经营活动的开展，能够取得相应的经济效益与社会效益，能够帮助企业树立良好的品牌形象，促使企业获得长远持续发展。而这所有收获，都离不开财务管理工作的开展。税务管理作为财务管理中的一大分支，对于财务管理工作的开展有着不可替代的作用与价值，甚至扮演着非常重要的角色。两者是相互促进，相互影响，密不可分的，都是为了帮助企业获得更多的经济利润。因此做好税务管理，就能够降低税收成本，为企业降低生产经营成本，进而增加利润，提高企业的竞争实力。
（五）树立良好形象
企业要想获得持续长远发展，就需要开展生产经营活动。在生产经营活动的开展中，就需要发生涉税行为，而企业的税收本身就存在着很多风险，来源于不同经济行为的因素。每一项风险因素，都会为企业带来相应的经济损失。企业展开税务管理工作，就是要合理把控经济行为中的风险因素，及时发现问题，分析原因，制定有效的解决策略，来进行规避，促使涉税行为更加合法。
三、合法化背景下的税务管理措施
（一）完善管理制度
上层领导人员的思想观念，将决定着基层管理工作的有效开展。为了保障税务管理工作的高效、合法，还需要加强企业领导的重视，将税务管理纳入到企业发展的日常纲程中，将其渗透落实到每一项工作中，做好整个环节的管控[1]。然后通过制度体系的完善，给予强有力的保障与约束。首先，要通过岗位责任制度的健全，实现税务风险的精细化管理，并且通过责任主体的确定，做到职责分明，全责明确，构建完整的管理体系。其次，要通过税务管理制度的完善。作为管理人员，要紧跟市场的发展趋势，结合企业的实际情况，制定个性化与长远的发展目标与计划。然后进行不断细化，抓住关键点，通过风险防范制度的建立，做到各个环节的安全可靠。最后，通过绩效考核机制的完善。将管理人员的工作能力与薪资报酬直接挂钩，激发每一位工作人员的热情与积极性，充分发挥其潜能与优势，实现共赢。
（二）提高人员素质
2）虚拟与实际融合、教学与科研结合。通过虚拟仿真方法与实际测量有效结合，增强了学生快速理解，留下深刻印象；另外，取得的科研成果与教材内容有效结合，加深学生对知识点的理解，并提高了学生的动手能力。
（三）做好过程监管
企业所涉及的经营业务不同，所使用的税收法律与税收政策就有所不同。作为建筑企业，要想在合法化背景下开展税务管理工作，就需要做好经营业务的协调安排，做好整个过程的监管。企业在减轻税收负担时，还要避免偷税、漏税行为的发生。只有做好过程监管，才能找出企业在经济活动中的薄弱环节，运用合理的国家税收政策，制定科学合理的税务处理方案，做到防患于未然，有效规避各种税收风险。
为了对本校职业技术教育学硕士研究生课程设置的合理性进行研究，笔者采用问卷调查及访谈的方法，随机抽取了2015级、2016级和2017级研究生40名，其中32名为跨专业、无教育学学科学习背景。本次调查共发出40份问卷，回收40份，有效回收率100%。虽然本研究的样本数量较少，但是天津职业技术师范大学作为中国第一所培养职教师资的高等师范院校有典型的代表性，加之职业技术教育学学科是本校的重点培育学科，在职业技术教育学硕士生培养方面具有别具一格的培养方式，因此该被试研究生在这种环境下学习，对判断课程设置的合理性具有一定的发言权。
（四）推进信息化建设
随着科学技术与互联网信息技术的高速发展，各种现代化信息技术都广泛的应用在人们的生活、工作与学习中，推动着整个社会的高速发展。作为建筑企业，也要紧跟时代发展的步伐与潮流，将现代化信息技术运用在企业的税务管理中，来规避各种风险因素，提高管理的效率与质量。首先，企业领导要加大资金、设备的投入力度。实现各项工作的一体化、智能化、信息化，加强各个岗位、各个部门之间的联系，实现数据信息的全面采集、安全传输、高效管理，做好整个过程的监管，实现资源的优化配置与充分利用[3]。其次，要借助数据加密技术，保障数据信息的安全。对于建筑企业来讲，税务数据信息也是非常重要的一部分。为了实现双向控制与集成化管理，还要借助数据加密技术，防止数据信息的丢失与泄露，保障整个财税流程的安全高效。最后，还要积极进行税务管理软件的研发，建立智能化税务管理系统，做好软硬件的管控，促使税务信息系统与会计核算系统同步工作，做好合同、采购、发票与资金等各个环节的管控。
结语：综上所述，建筑企业做好税务管理，不仅能够降低收税成本，促使涉税行为更加合法，提高企业的竞争实力，还能够优化内部控制，树立良好的品牌形象。因此在今后的发展中，就需要在合法化的背景下开展税务管理工作。通过完善管理制度；提高人员素质；做好过程监管；推进信息化建设等措施，来降低企业税务成本。
参考文献：
[1]袁红．浅谈建筑企业管理合法化背景下的税务管理[J]．中国市场，2019，（27）：166-167． DOI：10．13939/j．cnki．zgsc．2019．27．166．
[2]刘志玲．营改增背景下建筑企业税务精细化管理探究[J]．山东农业工程学院学报，2019，36（8）：57-58．
[3]庞羽华．建筑企业增值税税务风险管理研究——以J集团为例[J]．中国总会计师，2019，（7）：165-167．
（作者单位：淳安千岛湖瑞利淡竹酒店管理有限公司）
作者简介： 刘旭东，大学本科，研究方向：企业管理。
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