山东华阳农药化工集团公司的总审计师制度使内审工作扎实有效，本文主要内容关键词为：山东论文,农药论文,扎实论文,集团公司论文,审计师论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
建章立制，确保总审计师
的权威性和独立性
我们集团公司于１９９７年建立了总审计师制度，由审计处处长任总审计师，直接受总经理领导。公司对总审计师工作暨内部审计工作，一周进行一次调度，一月听取一次情况汇报，对重大审计项目，总经理、党委书记亲阅审计报告，作出的审计决定以公司公文形式下发。总审计师的权限包括：（１）全面负责集团公司的经济监督，参加有关经济方面的高层会议；（２）负责协调内审机构与“三总师”、监事会和上级审计机关的相关事宜；（３）向职工代表大会报告审计监督工作；（４）从企业的经营方向、经营策略的可行性、核算制度的完善性、管理制度的有效性等方面，辅助企业领导改善经营管理，加强经济监督。总审计师的职责是：（１）根据上级的部署和本部门、本单位的具体情况，编制审计计划；（２）组织开展对本单位财务收支及其经济活动、经济效益、内部控制制度、经济责任、国家法规执行情况及其他事项的审计工作；（３）组织开展对单位和境内外经济组织举办合资合作经营企业及合作项目等合同执行情况、投入资金财产的经营情况及其效果的审计工作；（４）通过内
审结果，作出本单位各职能部门制度执行情况的汇总报告，报送公司董事长、总经理，并就制度如何完善提出意见建议；（５）通过对本单位生产、管理活动的审查，分析影响本单位经营的各种因素，对本单位的各项管理制度完善性及有效性提出意见；（６）积极参与单位重要经济问题的分析、决策；（７）对单位审计人员配备和聘任提出方案，组织审计人员的业务培训和考核，支持审计人员依法行使职权。突出重点，保障内部审计工作职能的充分发挥突出三项重点：
（一）强化监督职能，大力开展真实性审计
１９９８年，我们集团公司推行了“采购比价”管理措施。１９９９年７月，综合审计组在对采购价格审计时发现，一批４万条包装袋每条高出市场价０４０元。核实后，报告给总审计师，总审计师立即组织人员开展追踪调查。经查，本起事件是因为采购人员投机取巧、物价控制部门工作粗心所致。总审计师随即写出了专项审计报告，并提出了处理意见，报总经理批准，作出了对原采购人员补偿差价损失并调离工作岗位、对物价管理部门负责人罚款的处理决定。
（二）强化评价职能，大力开展经济效益审计
总审计师在对各分公司审计时发现，生产分公司为追求自身利益，不考虑市场是否需求，片面的追求产量，致使生产与销售脱节。总审计师经过多方考查论证，向总经理提出了实行产销日单制的建议，即销售部门根据市场需求提出产品生产订单，生产分厂根据订单，按期保量提供产品，同时，还对生产分厂制订产品占压定额，定期对分公司的各项生产指标完成情况进行测试和评价考核，保证了生产分厂按订单生产，确保资金占压控制在最低限度。
（三）强化鉴证职能，大力开展经济责任审计
总审计师是企业的“法官”。通过每年一次的离任审计，对分公司、子公司经理的经济责任履行程度，实事求是地作出客观公正的结论，为分公司、子公司经理的奖惩兑现，为评价和继续使用领导干部提供客观的依据。
１９９７年以来，我们集团公司的经济责任关系迅速扩大，根据所有权与经营权分离的原则，组建了９个控股子公司和１０个分公司。总公司每年根据市场的变化，确定与子（分）公司的责、权、利关系，与各经理签订经济承包合同。每年任期结束，由总审计师牵头对各子（分）公司经理的经济责任履行情况作出鉴
证，未经年度鉴证，总公司不予兑现年薪，不予办理续签承包经济合同。