摘要：21世纪以来，我国电力技术得到了很大的发展，特别是特高压技术，已经成为我们国家走向世界的一张名片。电力工程施工做为电力技术发展中的重要一环，直接关系到电力设备及电网的后续安全运行，做好具体的电力工程项目营运资金管理十分重要。下文将对电力工程项目中营运资金管理涉及到的问题进行分析、思考。
关键词：电力工程项目;营运资金;管理思考;
2 电力工程项目营运资金管理存在的主要弊端
电力施工企业其作为传统行业，在管理体系、措施上都有一定滞后性，尤其是许多制度的落实上更多的只是形式，没有将其应有的效用发挥出来。具体表现如下：
2.1 现金流量预算形式化，欠缺落实力度
企业对于电力工程项目的资金现金流通常会进行制定，但是在落实方面，更多的是情形，形同虚设。主要就是资金流入环节，没有与上下游供应商或者单位进行及时沟通，预测现金流入时，极有可能在目标月份的流入金额上过低预估，而该电力工程项目可能当月就十分容易完成现金流入考核指标。同时在对电力施工项目的现金流量表进行编制时，其现金流入主要由三部分构成。但是工程款的结算通常存在拖欠的情况，不利于企业现金流量的统计，会对电力工程项目的下一个环节产生不利意向。
2.2 忽略应收账款账龄核算，坏账风险加剧
电力企业的施工项目通常是根据项目的进度，按照梯度式进行工程款结算，而未收回的工程款项就会成为电力企业的应收账款。通常在电力工程项目当中，为了确保工程质量，施工合同中通常约定由工程审核金额的不超过5%作为质保金，整个周期内如果没有产生质量问题后再付清所有的质保金。但是实际操作中，部分管理层对于应收账款的回笼工作并不是特别重视，对于供应商拖欠相应账龄缺乏核算统计机制，不利于进行应收账款管理，从而极易形成坏账，整个电力工程项目的坏账风险大大提升。
2.3 成本费用预算控制粗放，违规报销屡禁不止
尽管许多电力企业已经强化费用管理，对于收益性支出有着严格规定。但是整个电力工程项目的投资金额庞大、建设周期十分漫长；其过程必定会与业主方、监理方、供应商等其他协作单位产生一些隐性费用。这种情形在现实中是普遍存在的，特别是输电线路工程中的建设用地赔偿、青苗赔偿等费用，大量采用现金支付，超标准赔付等现象，不利于企业成本费用控制。。
2.4 款项合同管理缺乏严格制度
某些电力企业在客户合同跟踪机制建设方面存在欠缺，对于电力工程合同管理存在一定的混乱。具体来说，就是某些电力企业并不是根据合同作为记账单元的根据，而是根据各个客户作为账务处理的单元。这种操作形式下，在某些货款的抵扣上就存在可操作性，在款项方面能够通过相互抵扣的形式降低税负成本，同时对于电力企业的资金流难以进行实时的反映。
2.5 成本概预算的制度存在问题
概预算作为当前控制成本最有效的手段，项目建设单位通过控制概预算来实现对工程费用的控制，概预算定额每隔5年进行一次调整，同时每年对人材机系数进行调整。现实中由于受宏观经济水平、行业政策等因数影响，人材机价格和概预算价格出现很大差别，造成施工企业工程成本上升，反而不利于成本控制。。
3 电力工程项目营运资金管理优化策略
3.1 严格落实现金流量预算标准
电力企业管理层应该积极组织企业职工通过财务管理培训的讲堂形式进行资金管理调研会，对于电力企业当下各项电力工程项目的现金流入与现金流出项目进行深入探讨，同时制定相关措施。
期刊文章分类查询,尽在期刊图书馆首先就是不断的与建设单位就工程款问题进行及时、深入的沟通，从而有利于进行合理的预测。有利于改变过低预估，从而绩效考核缺乏实际参考性。电力企业应该结合实际情况提高当月流入考核标准，同时对标准值与实际离差率的浮动进行规定，5%-10%都能够有效改善现金流入管理情况。
其次要结合电力工程项目的实际情况，构建合理的现金流量预测表，便于电力企业进行资金营运管理，能够合理高效配置资金运转。通过落实新的考核制度，对于过去现金流量预测值过于低下的情况进行警告处理，避免出现资金营运超值的状况。
3.2 应用账龄分析法，清除陈欠款
电力企业要十分重视企业客户账龄分析工作内容，其对于企业来说是客户信用体系的构建，便于企业战略合作进行合作伙伴的参考。要将财务部与工程部进行联合，对于每月的应收账款都要进行账龄分析，横向角度将欠款企业根据相应的归属关系划分为主业应收、集团内部应收或者是社会业应收等。尤其是重点清理1年以上的陈欠款，避免成为坏账的可能性。同时运用账龄分析法还能够为电力企业构建坏账风险防范体系，通过账龄对企业客户信用进行严格把控，避免坏账再次产生。
3.3 强化费用预算刚性约束，严格控制费用支出
电力企业必须要对费用报销制度进行优化，从费用源头出发，将整个成本规模进行压缩，从而确保费用年度预算总规模尽可能降低。同时需要构建费用支出统计报表机制，对于各个部门的费用报销形成有效的财务预警体系，落实实时监控，根据月度进行统计分析，有利于电力工程项目管理处能够实时的掌握成本费用支出的情况，及时的针对成本费用问题进行解决、优化。
同时对于财务报销人员要严格加强发票合法合规性检查，明确的根据企业的规章制度操作报销流程；同时报销人员也要积极主动的提供费用发生日期、地址以及项目事由等信息，便于追溯。
3.4 加强往来款项合同管理
对于电力工程项目合同管理低效率的现状要进行积极主动的调整，从而落实业务、财务相互融合。构建以客户为核心，供应商合同为次要内容形成跟踪机制，通过以客商合同作为导向的电力工程项目台账，针对同一个客户的不同合同账目资金进行严格统计，确保各项资金流入流出有相关的合同档案。
3.5 促进工程施工及竣工结算阶段概预算水平提升
工程结算是工程造价的最终体现，对一个项目经济效益具有重大影响，工作人员必须提升结算工作水平。首先，在施工环节要根据概预算方案及前期施工方案开展实践工作，减少材料和资源的使用量。一方面，要对施工方案进一步优化，在施工过程中不断调整，做到人材机资源效率最大化。另一方面，电力企业及相关人员要在头脑中树立经营意识，读通读懂合同条款，对于合同外的工作及时办理签证。其次，在工程结算环节中，概预算工作人员应收集好对结算有利的各种签证及索赔证据，在以不违背合同条款为原则的前提下，最大限度的争取工程费用，同时摆正自己的心态，杜绝工程造价虚报、谎报、高报的情况发生，促进概预算工作的良性循环。
4 结束语
电力施工企业在电力产业改革的背景下，其竞争愈加激烈，而且由于市场准入门槛逐渐放低，将会有更多的企业进入到电力行业中，对于电力企业的资金营运管理软实力的提升，有利于企业管理能力提升，也就是将电力企业竞争力进行提升，才能够在激烈的市场竞争中脱颖而出。
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[3]何英姿.浅谈电力工程概预算的难点问题及解决措施[J].电子世界，2017 (9) :28.
论文作者:李先国
论文发表刊物:《当代电力文化》2019年第10期
论文发表时间:2019/9/25
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