集团审计信息化面临的难题及解决思路，本文主要内容关键词为：难题论文,思路论文,集团论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
集团业务发展规模越大，对审计监控力度的内在要求越大，管理层对内部审计的要求也越高。以信息化手段助力审计工作进步，已经成为集团审计部门的紧迫任务。但目前审计信息化相比企业其他信息化系统仍缺乏经验，还比较滞后，也面临诸多难题。本文拟以笔者所在的中粮集团为例，来探讨审计信息化工作中面临的难题，并提出解决思路，以供企业参考。 一、集团审计信息化面临的难题 经过认真调查，笔者所在的中粮集团上线审计系统主要面临5个方面的难题，具体如下： 1.审计人员面临熟悉业务流程和系统操作的双重压力。集团各下属单位的审计工作人员大都是从财务部门调入或财务专业出身，他们更多是依靠前期工作经验开展审计、发现问题和分析问题，对审计流程不了解、业务不熟悉，同时，随着信息化的普及和深入，审计信息化系统的应用势在必行，对于财务出身的审计人员而言，面临新办公系统应用的问题。此外，新审计信息系统为审计工作的转型提供了可能，审计工作由静态向动态转变、由单一的事后审计向事前、事中与事后审计相结合转变，因此审计人员在熟悉传统业务流程的同时，还要关注新审计方法的应用，在掌握已有的审计工具的前提下，还要快速学习新审计知识，这对审计人员的快速学习能力也提出了挑战。 2.规范化的审计底稿尚未形成，系统的选择和开发缺乏统一标准。集团各下属单位的审计人员对审计底稿的规范化要求理解不深，在实际业务操作中按照各自的习惯编制底稿，统一的、规范化的审计底稿的应用率偏低，导致集团内审计底稿编制缺乏统一标准，规范程度不够。审计底稿是审计工作的基础，也是选择与开发审计信息化系统时的重要衡量因素。缺乏规范化的审计底稿，说明审计人员开展工作的角度、思路等没有统一，对同一系统会出现不同的评价，因此集团在上线审计信息化系统时缺少一个可供参考的统一标准。 3.下属企业财务软件复杂多样，且无法实现远程审计。主要表现在三个方面：一是各下属公司的财务软件不统一，存在多种类别，这就需要审计人员熟悉多种财务软件，有时还需要在审计现场现学财务软件的操作，而且由于缺少能够访问多种财务软件的专业工具，因此无法实现在不同系统中取数。二是随着财务软件的复杂性加大，审计人员难以快速熟悉一款新软件，并且集团信息系统中可能存储几百张甚至上千张数据表和其他审计资料，审计人员要耗费大量精力在不同资料中取数，还需要考虑数据间的关系，避免数据错漏，从而导致审计人员投入更多的时间和精力，工作深度和质量缺乏保证。三是查询数据必须利用已安装财务软件的计算机，不能通过网络实现数据的访问、分析和处理。 4.缺少专业化的审计工具辅助，限制了审计范围的扩大。现代审计是风险导向型的审计，风险的识别离不开有效的数据采集和分析。在“大数据”时代背景下，审计应借鉴“大数据”的理念和方法，扩大审计范围，并应用先进的数据分析工具，精准识别和客观评估风险的类型与程度。但目前集团审计工作中还缺乏有效的数据采集和分析工具，在业务数据分析和审计抽样过程中，不得不过多依赖于被审计单位提供的数据，审计的范围受到限制。另外，目前数据分析工作主要依赖于审计人员的专业判断，并且主要使用Excel进行，缺乏专业的审计工具，致使数据的真实性、可靠性、严谨性和分析的准确性、客观性都存在一定风险，数据分析尚处于较低层次。 5.电子归档的应用率偏低，给数据的整理、复核和索引工作带来不便。审计项目完成后，由于审计信息化程度低，纸质文件与底稿较多，加上审计底稿相互索引、整理工作量较大，致使审计底稿三级复核与归档时间较长，不利于提高工作效率。现代审计已由过去的单一账套审计向多账套综合审计转变，这就要求文件和底稿间的索引要简便迅速，而目前集团电子归档的应用率偏低限制了审计实现这一转变。 二、集团审计信息化难题的解决思路 基于以上现实困难，笔者认为上线审计信息化系统除要考虑软件品牌的实力、专业性、服务能力外，审计信息化系统还应具有以下功能。 1.良好的工作流程管理功能。审计软件应能清晰地展现审计工作从下发审计通知书、制定审计方案到底稿归档的整个流程，使审计人员能够按照系统制定的流程进行工作，从而提高审计质量、效率以及审计人员的业务能力。 2.预置规范化工作底稿，统一各类审计工具包。审计软件中的底稿平台应预置审计部各类审计类别的规范化底稿，各公司的审计人员在审计时相应选择底稿，按照底稿要求进行审计，统一思想、流程和操作步骤，从而提高底稿编制质量，实现审计底稿、审计文书的规范化管理。 3.可与各类财务软件进行数据对接。审计软件应根据公司的实际情况开发并预置多种财务软件的取数模板，通过简单易操作的取数方式将集团各下属公司的财务数据采集进入审计软件，提高数据的可靠性和工作效率。 4.提供大量的专业分析工具和抽样方法。审计软件应能提供如趋势分析、比率分析、对方科目分析、结构分析等多种分析工具，同时预置国际通用的pps（概率比例规模）抽样、固定样本抽样、停走抽样、发现抽样、任意抽样等多种抽样工具，使审计分析和抽样更具客观性、专业性和准确性，从而大大提高工作效率和审计质量。 5.电子归档。审计软件应以审计项目为中心，将审计过程中产生的大量工作底稿进行编号，建立索引，最终将整个项目过程中生成的所有文件及电子数据形成电子备份文件，以方便审计项目的存档和以后年度调阅。