建筑企业流动资金的财务管理分析
赵建伟
中铁十七局集团第一工程有限公司 山西太原 030032
[摘 要] 资金是施工企业赖以生存的基础，随着建筑企业竞争的加剧，工程项目垫资的现象也日趋严重，而拖欠工程款项的情况也日渐增加，导致施工企业出现资金紧张问题，降低了施工企业的市场竞争能力，甚至严重影响到企业的日常生产经营活动。因此，加强建筑施工企业流动资金的管理具有重要的意义。
[关键词] 施工企业；流动资金；管理措施
流动资金是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资金，也就是企业在日常的生产经营活动中使用在流动资产上的资金。资金是企业赖以生存的基础，加强企业的资金管理，提高资金的使用效率，是企业得以发展的基本前提。
1 施工企业流动资金及其日常管理
施工企业使用在材料、机械使用、人工等方面的资金基本上是一次性转移到工程项目成本之中的，与固定资金相比，其具有一次性周转的特点，一般把具有这种价值转移特点的资金称为施工企业的流动资金。在财务管理中其定义是指在施工生产及日常经营活动中，用于购买原材料、机械设备与车辆的零配件、燃料、工资及其他费用等所需要的周转资金[1]。
随着国家基础设施建设的发展，建筑施工企业发展迅速，但企业资金周转不畅的问题仍是多数施工企业所面临的普遍问题。资金是任何一个施工企业生存与发展的基本条件，企业的方方面面都离不开资金，所以，施工企业资金不足势必会导致企业缺乏发展的续航能力，资金不足一会影响整个项目的施工计划，延长施工周期，影响整个施工项目如期交工；二会容易造成机械设备、人工窝工现象，加大企业管理成本，减少利润，甚至形成亏损；三会影响企业的市场竞争能力，给企业形象带来不利因素。因此，施工企业更应关注流动资金的管理问题。
在实际的生产经营活动中，流动资金是存在于每一个生产经营环节的，因此施工企业的每一个部门都或多或少地直接参与使用了企业的流动资金。施工企业流动资金使用是否合理，则在很大程度上取决于企业各个部门使用这些流动资金的效率及管理的水平，因此，施工企业要想提高流动资金的使用效率，就必须要充分调动企业各个部门参与管理流动资金的积极性，使流动资金可以按照其所使用的不同部门分别进行管理，即对资金实行归口管理和集中管理[2]。
2 建筑企业流动资金财务管理方面常见问题
2.1 流动资金管理较为粗放
很多建筑企业在流动资金的内部管理方面还是显得较为粗放，不仅缺乏有效的监督约束机制，同时也缺乏对流动资金有效的计划和日常管理，使得建筑企业在流动资金财务管理方面显得比较松弛，而这也直接导致企业在流动资金财务管理方面出现了一系列问题，比如流动资金被挪作他用，使得建筑企业原本应用于工程建设的流动资金用作他项，影响到流动资金的正确使用；再比如在流动资金的列支方面缺乏有效的管控，尤其是没有严格的限额管理，往往是根据相关负责人的经验或感觉来进行把关，使得很多资金使用效率不高，甚至有可能造成流动资金库出现透支情况。此外还有一些建筑单位缺乏对有效的流动资金的应急管理机制，而建筑单位一旦启动工程项目，其资金投入不仅是个持续过程，并且资金投入量也往往比较大，如果出现流动资金断供且缺乏有效的应急管理机制进行处理，很容易造成工程项目的停工、搁浅，造成的损失都是不可估量和挽回的。
2.2 流动资金的分配不当
很多建筑工程企业在流动资金的分配使用方面，还是存在一定的失衡现象。一是在采购方面缺乏计划性、有序性，比如有的建筑企业在工程启动之初就大规模采购建筑材料、租赁机械设备，但是其中很多一部分是目前利用不到的，这样不仅占用了库房空间，同时也使得企业的流动资金明显减少。还有很多建筑企业习惯性趁着一些原材料如水泥、钢材、黄沙市场价格处于低位的时候盲目大规模采购，在增加储存成本和浪费风险的时候，也直接造成了流动资金受到挤压。二是流动资金投资行为缺乏科学性，当前受建筑行业利润空间收窄趋势的影响，很多建筑企业开始将投资目光投向其他领域，在坚持主业的同时会寻找其他投资方向，但是因为缺乏他项投资的经验，很多时候会陷入到长回收的投资项目中，造成流动资金不足[3]。
要能够加强流动资金管理的计划性，建筑企业首先是要提升流动资金计划的有效性，一方面，要做好财务预算工作，并且以此为基础，结合建筑企业在生产、经营等方面的实际情况，进一步细分在流动资金方面的收入和使用计划，包括周计划、月度计划、季度计划、年度计划；另一方面，要不断优化流动资金的计划科目，可以将诸如材料设备、土地出让金、工程合同等产生的流动资金收支都纳入到流动资金计划范畴性，提升计划的有效覆盖面。其次是要不断提高流动资金计划的科学性，为此，建筑企业应当要在日常工作中注重搜集与分析建材市场、机械设备租赁市场以及劳动力市场信息，了解各种工程项目经营要素价格的变化动态与发展趋势，同时也要不断跟踪商业银行储蓄业务利率或者债券市场利率变化情况，在掌握这些信息的基础上，灵活做好对企业流动资金的分配和使用，确保企业流动资金安全可控的前提下，提高资金的利用效率以及增值能力[5]。
2.3 流动资金分散较为明显
加强流动资金的精细化管理是解决当前很多流动资金管理问题的重要途径，而要能够实现流动资金的精细化管理，首先是要完善流动资金管理制度，不仅要进一步明确流动资金管理中的各项流程、条件、限制、责任等内容，同时还要加强对制度的刚性执行推动，要通过严格的追究问责制，确保财务管理人员及其他流动资金有权使用人员能够按照相关规章制度申请和使用流动资金。二是要从流动性的基础管理工作做起，不断加强流动资金的日常调拨管理，尤其是要进一步规范流动资金调拨预报与大额使用授权管理，并建立和完善了按日、按周、按月的流动资金匡算机制，不断提高流动资金进调拨预测的科学性，确保流动资金透支现象能够有所下降以及流动资金的安全管理。三是加强流动资金列支的限额管理，建筑企业应当要对企业现金库存情况及流动资金结构进行认真调研和分析，在此基础上，根据企业内部管理和工程项目施工实际情况，核定不同部门、不同人员在不同事项上的流动资金列支限额[4]。四是要加强资金的流动性应急管理，积极维护拓展和相关融资平台的关系，比如商业银行、券商、有政府背景的金融机构等，与其建立稳定的战略合作关系，确保流动资金能够在必要时得到及时补充，还要努力构建多渠道融资渠道，不断拓宽负债性流动资金来源。此外，建筑企业还应当要对流动资产风险进行实时跟踪和检测，提高流动资金风险应对能力。
跟随以前的模型[6]，每个节点v都有一个容量Cv，这是节点在每个时间步中可以处理的最大负载量.在人造网络中，容量受到成本的限制.因此，很自然地假定节点v的容量Cv正比于其初始负载Lv(0)，即
3 建筑企业优化流动资金管理的对策思考
3.1 加强流动资金的精细化管理
当前，很多建筑企业在流动资金日常管理中还容易出现的一个问题就是资金分散较为明显，比如很多建筑企业为了能够和交易对手更加顺利地开展资金往来行为，或者因为甲方业主的专项要求，往往会在银行开立多个账户，而这也直接造成一些相应的资金沉淀现象，使得建筑企业的流动资金数目难以准确把握，其中有一部分沉淀资金甚至处于闲置状态，无法直接被运用于建筑企业生产管理的日常流动资金中，影响了资金的充分利用效率，同时也有可能造成在流动资金使用上出现部门或项目部擅自做主、挪用的情况。
3.2 加强流动资金管理的计划性
不同渗漏强度下水稻株高变化显示(见图2)：分蘖期-拔节孕穗期，各处理生育前期株高增长迅速，且处理间非常接近；进入抽穗开花期，株高增长速率变缓直至趋于平稳，此时株高呈D3>D2>D1；乳熟期后水稻株高变化较小并趋于平稳，最终水稻株高呈D3>D2>D1。不同处理之间水稻株高差异极小。
3.3 加强对流动资金的集中核算
针对目前很多建筑企业在流动资金方面较为分散的情况，以及由此造成的一系列问题，建筑企业可以通过加强流动资金集中核算来进行解决。这里一个比较有效的方法是在企业中成立专门的流动资金结算中心，针对建筑企业各部门、各工程项目部的现金收支情况，以收、支两条线的方式对流动资金进行集中管理，对各部门和各项目部实行财务集中制，比如企业不同部门或者工程项目部只能够在银行开立一个收入账户，并且将该账户和结算中心账户进行绑定，该账户收入的资金将自动结转到集中结算中心，部门或者工程项目部无法擅自动用，部门或者工程项目部成为施工生产的一个单元，不作为财务独立个体进行核算，或者将各部门或工程项目部银行账户由企业财务部集中统管，由各部门或工程项目部每周、每月、每季度、每年按照施工计划提供资金使用计划，经过相关部门审核后，由财务部门按计划执行，执行过程中以各种制度、预算管理、考核管理制约，达到法人管项目，资金集中化的目的[6]。
上杭锥种子采自上杭县步云乡，采集时间为2016年10月，选取结实盛期，树干通直，无病虫害的林分作为采种林分。收集地面掉落的新果，脱粒后去除杂质，筛选洁净种子，按种粒大小对种子进行分级，备用。
4 结语
建筑企业要想更好地适应市场的发展，就必须重视企业资金的管理工作，不仅要从企业内部加强资金的管理，加快流动资金的周转速度，完善企业内部的经济责任制；同时，还应健全企业的各项经济核算制度，使企业的流动资金得到合理、有效的使用。因此，加强施工企业流动资金的管理工作对企业经济效益的提高具有重要意义。
参考文献：
[1]赵冠权.建筑企业流动资金的财务管理分析[J].财会学习,2019(07):49+51.
[2]金永良.建筑企业加强财务管理的措施探讨[J].现代经济信息,2018(13):299.
[3]许悦.建筑施工企业流动资金管理的研究[J].居舍,2018(15):141.
[4]谢春光.建筑企业流动资金大量滞留的现状及成因[J].财会学习,2016(15):83.
[5]王立明.我国建筑企业财务管理的现状及对策探讨[J].财经界,2010(12):143+145.
[6]伊茂勇.建筑企业财务管理中的问题及对策[J].中国高新技术企业,2008(10):42+47.
[中图分类号] F235.3
[文献标识码] A
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