“现金为王”：金融危机下的企业生存法则，本文主要内容关键词为：为王论文,法则论文,金融危机论文,现金论文,企业生存论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
爆发于2007年年初的美国次贷危机，在经济全球化的大背景下，逐渐演变成了一场巨大的金融海啸，几乎波及了全球所有实行市场经济的国家和地区，并引发了欧美等发达国家实体经济的衰退。
在金融危机的大环境下，企业面临的信用危机和融资困难是很难预料的。那么，企业应该如何确保资金链的连续畅通，以支撑企业自身的生存和发展呢？对此，笔者根据多年的实践经验提出了一些建议。
一、加强财务决策风险管理
企业管理的核心在经营，经营的中心在决策，科学决策是开拓前进的关键。近几年，国内一些大型企业由于非主业投资快速扩张、过度负债等决策失误，导致企业资金链断裂，最终陷入破产清算的境地。在金融危机的国际大环境下，企业只有加强财务决策的风险管理，以收付实现制的眼光来考虑一项决策真正能够给企业未来带来多少现金净流入，才能保证自身的生存和发展。
1.必须制定民主科学的决策机制
民主决策、科学决策是防范财务决策风险的关键。民主决策首先要广开言路，广泛征求员工的意见，在做出决策时实行民主表决，少数服从多数。科学决策就是要以客观存在的事实为依据，运用科学的方法进行分析和判断，而不是通过主观臆断形成的决策。民主决策、科学决策的程序一旦形成，就应将其制度化，形成对所有决策人员的硬性约束，以保证决策的最优化，减少决策失误。
2.必须充分考虑金融危机下可能存在的风险
金融危机的大环境下，企业管理者在进行决策时，应考虑的风险要比宏观经济稳定发展时复杂得多。如：对外赊销决策时，就要考虑到经济下行周期部分企业偿债能力下降可能出现坏账的因素；对库存商品决策时，就要考虑到由于原油价格、国际大宗商品交易价格下跌造成的存货迅速贬值的可能性。
3.必须结合实际情况做好决策的调整和完善
作为企业，一个完整的决策过程应该是：先把选中的最优方案付诸实施，并不断校验偏差，最后总结评估决策方案的执行情况，产生新一轮决策。决策是一个滚动优化过程，不能因为决策时是最优方案，就一直按既定方案组织实施，这很容易因为教条而走向失误，特别是在目前国际经济普遍不景气的大环境下，各种突发事件都将影响企业决策的有用性。只有在决策实施过程中不断分析实际情况，不断调整优化，才能让决策达到最好的效果。
二、实行资金集中管理
资金是企业的血液。未来一段时间，将面临国内投资增速放缓、城镇居民收入及消费性支出放缓的宏观经济环境。如果资金管理不善，企业资金运转可能出现困难，实施资金集中管理是解决这一问题的有效途径。企业只有实行资金集中管理，集中资金保障重点项目开支，提高资金使用效率，才能确保企业渡过难关。
1.实行资金收支两条线管理
对于企业集团来说，资金收支两条线管理就是将所有的资金收入全部集中到总部，各分子公司所需的各种形式的资金支出全部由总部下拨。这种做法，能够最大限度地集中控制和使用公司的全部资金，有力地保证了公司正常运转所需资金的迅速到位，确保不会出现资金链的断裂。这在金融危机下，信用遭受严重破坏的经济环境中，为企业的生存提供了强大的保证。
实行资金收支两条线管理，首先要求所有分子公司在银行分别开设收入专用账户和支出专用账户。所有的收入必须存入收入专用账户，并按照指定的路径划入总部收入账户；资金支出账户来源唯一，只能是总部拨款，分子公司使用。
要实现资金收支两条线管理，必须在全公司建立统一的资金管理信息平台，并且实行账户审批制度，不允许分子公司私自设立银行账户，同时还要与银行做好协调沟通，确保资金上划、下拨的安全和高效。
2.实行资金收支计划管理
资金收支计划就是对公司未来一定时期生产经营进行预测的基础上，对资金收支做出预期安排。
资金收支计划管理是财务管理乃至企业管理的重要组成部分，实施资金计划管理能够有效保证公司各项业务的实施，尤其是在出现资金短缺时，资金计划管理能够按照轻重缓急、效益权衡等原则，区分资金用途，采取不同的控制和管理手段，调度和使用资金。资金计划管理是提高公司对资金流量掌握、控制能力的重要途径。
公司资金计划管理可以根据实际情况实行年度、月度甚至日资金计划，月度资金计划要求控制在年度资金计划之内，日资金计划要求控制在月度资金计划之内。通过摸索规律，不断改进，逐步达到能够预测公司未来一段时间的资金余缺状况，根据资金计划进行诸如资金筹集方案、债务偿还安排等资金决策的目的。
三、加强应收账款管理
应收账款是市场经济中的正常现象，是企业价值链中的重要一环。因此，在预期国民消费水平普遍下降的情况下，企业在积极开发销售市场时，要特别注意加强应收账款的管理。
1.加强商品赊销的控制
公司应该制定严格的商品赊销制度，对拟赊销的购货方信用应进行调查和评价；赊销必须与购货方签订书面合同，明确付款期限等事宜；对赊销的金额实行严格的授权审批制度。还要明确赊销的责任人，明确相应的清欠责任。
2.密切监控日常欠款
公司对欠款的监控不能仅仅停留在月末或年末时点上，而是要积极采取各种方法，在各个时间段都要进行监控。要随时关注由于经济环境的变化给重要的欠款企业的经营带来的影响，分析欠款回收的可能性，并及时做出相应的决策。密切监控日常欠款，是应收账款管理从被动清欠到积极防范风险的重要转变。
3.积极开展欠款回收
由于市场拓展的需要、与对手竞争等因素，应收账款不可避免，风险也始终存在，欠款回收必将是一项长期而艰巨的任务。
对于应收账款的回收，首先要明确责任人，严格考核兑现政策，以提高公司员工清欠的积极性；要积极采取法律清欠、招标清欠等多种手段，创新清欠的方式方法以确保欠款的回收。对于坏账的核销也要实行严格的审批制度，已核销的坏账也要建立档案备查，保留欠款的追索权。
四、加速企业的存货流转
存货作为一项重要的流动资产，其管理利用情况如何，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。企业要想有充裕的资金，加速存货的流转是非常重要的。企业应通过积极采取各种措施，提高存货的流转速度，来降低企业的平均资金占用水平，最终提高企业的经济效益。
1.加速存货流转，必须生产适销对路的商品
企业生产的产品必须有一个良好的市场前景，才不至于造成大量积压。
企业在生产某种产品时，应该进行大量的市场调研，以确保生产的产品能够适销对路。同时，对于已经比较畅销的产品，也要客观估计潜在的对手、消费者的消费偏好等因素的影响，不能盲目乐观地扩大再生产，以免造成产品大量积压，使公司资金周转出现困难。
2.加速存货流转，必须合理估计各种存货的库存水平
只有合理确定存货的库存水平，才既能避免存货积压而造成资金紧张，又能减少因存货短缺造成的停工损失等风险。
企业在实际操作中，可以根据存货的重要程度，将存货分成重点存货、一般存货和日常消耗品来进行分类管理。对每一类存货又可以结合企业生产经营实际，设计存货批量模型，以确保存货的进货成本、储存成本等最低，存货积压最少。
3.加速存货流转，应该加强产供销各环节的管理
企业应该根据自身生产经营的实际情况，理顺工作流程，并制定详细的管理制度，确保存货各环节流转的顺畅。企业还应积极采用ERP系统等先进的管理模式，利用ERP使人、财、物、产、供、销全方位科学高效集中管理，最大限度地堵塞漏洞，降低库存，使存货管理更上一个新台阶。
总之，“现金为王”的管理理念不仅要求企业要抓好财务决策风险管理、资金集中管理，还要全面加强企业内部各环节的风险控制，并通过优化管理模式，为企业的生存和发展保驾护航。
点评：
随着金融危机的爆发，企业面临的外部环境更加复杂和多变。对于大多数企业而言，这无疑是一个必须尽快破解的全新课题。
本文作者认为，最重要的是转变管理观念，要树立“现金为王”的管理理念，即企业的一切经济活动，都要围绕能否给企业带来净现金流入而展开。文章以企业应加强财务决策风险管理、实行资金集中管理、加强应收账款的管理、加速企业的存货流转等为例，进行了深入细致的分析。