摘要：企业加强内部控制与信息化手段的融合，能促进内部管理和各项工作的有效创新，能实现对内部控制的有效加强，并增强对各类风险的防范和应对能力，能实现及时高效的信息传递，能促进企业大幅度提升自身的内部控制管理水平，实现良好发展。基于此，本文对信息化技术在企业内部控制管理中的应用进行研究，以供参考。
关键词：内部控制；信息化建设；企业
中图分类号：F275 文献标识码：A
引言
企业内部控制管理的重要性是不言而喻，而企业应用信息化技术不但能够完善内部管理体系，还能够响应市场发展要求。企业的内部控制管理是贯穿着企业内部的每一个生产经营环节的，企业应用信息化技术可以有效的提升企业内部各个部门的联系，进而促进企业的现代化发展。企业应用信息化技术可以增强财务部门分析数据的能力，可以给企业制定发展决策提供更加准确的数据支持。
1企业内部控制的现状
近几年，随着市场经济发展的需求，我国有关部门对内部控制的定义也不断更新，从最初的《内部控制规范——基本规范（试行）》到《内部控制规范——货币资金》在发展到《上海证件交易所上市公司内部控制指引》，内部控制规范体系也基本形成，纵观近几年我国企业内部控制的发展，虽然取得很大成效，但是，企业内部控制在发展过程中还存在很多不足之处。
2企业在内部控制信息化建设中存在的问题
2.1企业管理层内部控制建设意识淡薄
首先，企业只重视市场，重视企业的市场营销，重点关注企业的销售利润而忽视了企业自身的内部控制制度的健全完善。因此，即使企业管理层做出从传统意义上的内部控制度转向信息化建设下的内部控制制度的决策更多的是出于提升企业效益的目的，所以往往低估了内控信息化建设中会出现的技术问题、资金问题、业务流程问题、员工能力问题等。
2.2没有正确认识信息化环境对内部控制的影响
新的管理思想如战略规划、业务流程重组、供应链管理等理念兴起，为企业提供了新的管理方法和模式，企业管理逐渐向集成化模式转变和发展，而互联网将计算机互相联接在一起，实现不受空间、时间限制进行视频、图片、文字等信息的交换。很多企业认识到这种信息交换模式的成本更低、效率更高，能够获取更大的经济效益，开始投入大量资源用于信息化建设。但是，如何运用信息技术完善内部治理的理论正处于完善过程中，只有少数管理层认识到信息化环境对内部控制的影响，多数企业缺少基于互联网等信息技术的内部控制管理人才，无法开展互联网和信息系统环境下的内控改革工作。
2.3信息化控制条件落后
企业在发挥自身具体职责的过程里面，应当按照现有城市社会经济发展的特点实行有效渗透，积极履行城市自身管理与有效控制的基础职能，实现工作环境能够适应现有城市的未来发展需求，并为以后的经济发展奠定良好扎实的政策基础。首先，在现有的企业运行环境里面，针对先进的信息化科学技术不能真正落实到企业日常内部工作里面，甚至在企业实际管理与具体控制方面还继续采用传统落后的信息收集分析方式，不但造成企业信息化功能的有效性和实用性大幅度降低，而且造成不能有效开展数据的使用，为企业整体信息化科学技术的深入落实造成困境。
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3信息化技术在企业内部控制管理中的应用措施
3.1能够及早发现是否存在内控功能缺陷和漏洞
近年来，随着互联网技术的快速发展，信息化技术也在企业内部控制中得以广泛应用，在企业内部控制管理得到进一步的优化的同时，企业在市场环境中所面临的问题也日益增多，因此，对内部控制系统有效性的要求也越来越高。一方面，企业内部控制系统规模不断扩大，内容也相对较为复杂，管理成本也不断增加，随之内部控制的手段和方法也愈发科技化和现代化。当然，企业面对如此庞大且复杂的内部控制系统，单纯借助工作人员的经验进行工作是远远不够的，“用规范化的方法和技术进行复杂内部控制系统的设计和实施，以经济地设计和实施高质量的内部控制系统并有效维护”。
3.2合理设置组织机构
企业自身在实际运营中企业应根据自己的特性，比如说规模，业务量等，合理的去分配工作，每个从业人员都应该明白自身的职责。企业要想进一步加强公司机构管理，首先就要做到亲属避嫌原则，或重要职位不允许有近亲属，职位设置要人员分离，也就是指同一个人员不能同时兼任多个重要职位，比如董事长跟总经理不得兼任，决策执行人不能兼任审计人员，从而才能为内部控制提供健康的环境。企业机构的设置应尽量健全，权责一定要分明，职务不得相容。
3.3建立完善的内部控制体系和内部审计监管机制
企业在实施开展内部控制工作阶段，为了促进该项工作能够顺利的进行，应该建立完善的内部控制体系和内部审计监管机制，继而为有效的实施内部控制工作提供可靠的保障，也为增强企业财务管理能力发挥至关重要的作用。当前，企业为了最大程度的提高内部控制管理工作的质量，需要结合自身的情况，以及管理的需求，制定健全的内部控制体系，使得企业在开展内部控制工作期间，为其提高可靠的凭证与依据。同时，在企业编制预算与执行阶段，通过发挥内部控制体系的作用，实现对工作的全面监督与管理，不但能够有效的提高单位资源的利用效率，而且确保各项资金均得到安全的运用。
3.4加强社会责任感
企业发展趋势是否健康、良性，与企业的管理层和员工是否具备社会责任感息息相关。企业不能为了经济利益，放弃承担社会责任，应当注重从个体发展转向群体协同发展，从聚焦短期利益转向关注长远利益，将企业经济效益的目标转向经济、社会、环境效益协调发展的目标上来。把握各利益相关方的需求，积极履行社会职责和义务，主动遵守社会道德相关的法律法规，将社会责任思维贯穿在企业发展规划、战略决策、生产经营和管理过程中，同时利用好互联网的技术和手段，促进完善安全生产、产品质量、环境保护等内部控制，才能实现企业可持续健康发展。
3.5健全单位内部信息化管理制度
信息化推动会计工作的管理建设，也为企业提供了更多的工作便利，但是仍然存在许多问题。所以针对这些问题，企业必须要加强对内部信息化管理监督制度和责任制度的建立健全，这样不仅能够规范会计工作，也可以对工作人员的操作进行规范，同时也推进了企业内部财务信息的保密度和准确度，保证会计信息化能够发挥优势，从而推进企业的有效发展。第一，要建立起工作人员的责任制度，保证各项工作都能够落实到每个人的身上，这样也能够减少风险问题的出现。另外要明确工作权限制度，保证不同部门的工作人员只负责自己部门的工作，这样也可以减少徇私舞弊现象的出现。第二，保证工作人员对自身工作的了解程度，减少操作失误的发生。
结束语
综上所述，在具体实施目前信息化环境里面当地企业内部具体的控制管理工作，必须要先明确企业自身信息化控制方面的实际优势和独有特性，这样才可以真正保证企业在具体工作实施方面具备相应的延伸方向，并在以后发挥管理服务功能里面奠定良好的优势基础。
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论文作者:赵兰州
论文发表刊物:《知识-力量》2019年11月47期
论文发表时间:2019/10/29
标签：内部控制论文; 企业论文; 工作论文; 技术论文; 制度论文; 互联网论文; 环境论文; 《知识-力量》2019年11月47期论文;