构建国企经营者评价指标体系的研究，本文主要内容关键词为：指标体系论文,国企论文,经营者论文,评价论文，此文献不代表本站观点，内容供学术参考，文章仅供参考阅读下载。
中图分类号：F276.1 CLC：F276.1
文献标识码：A.文章编号：1671－3079（2002）03－0005－（04）
国有企业改革成功的关键是能否造就出大批具有企业家精神的国企经营者，这涉及到两方面的问题：一是如何选拔合格的国企经营者；二是依据什么来建立对国企经营者的激励、约束机制。这两方面的问题都离不开对国企经营者的评价指标和评价方法，前者就是否符合经营者素质作出评价，目的是为选拔国企经营者提供依据；后者对已选拔的国企经营者能否胜任这一职位作出评价，目的是通过建立有效的激励约束机制，调动经营者的积极性和创造性。科学的评价指标，不仅使经营者自我经营行为受到约束，避免因个人的不负责任或欺诈行为导致企业蒙受损失，而且可使企业效益向稳定增长和长期发展方向运行。本文针对国有企业经营者的评价原则、指标体系及评价方法进行探讨。
一、评价原则
所谓评价，是用相应的尺度来衡量、判断、预测事物的现实和未来的发展状况。对国有企业经营者作出评价，首先应解决经营者在国有企业中的职能定位问题。传统体制下的国有企业经营者由国家任命或委派，其评价经营者的业绩也带有“政府行为”的色彩。评价指标过多地强调了思想素质和经营过程，忽视了业务素质和经营效果。市场经济体制下的国有企业经营者不是政治家、教育家或慈善家，而是与企业的经营状况和经营成果紧密相联的企业家，企业家是以追逐企业利润为目的的，离开了企业的经营方式和经济效益，评价就变得没有价值。评价需要有客观的评价内容，评价内容通过评价指标来反映，因此，评价指标的设置原则成为构建指标体系的首要问题。设置评价指标应遵守的原则如下：
1.科学性原则。是指用以评价的事实具有真实性和准确性，即包括标准的适用性，过程的完整性，结论的客观性。事实的真实、准确是评价的基础，建立评价指标应尽量做到内容相关、真实完整、科学合理，尽量避免或减少可能的误差和失真。
2.全面性原则。是指评价指标体系应能完整、全面地体现经营者各方面的情况，指标的内容是对经营者的综合体现。国有企业经营者既是国家财富的创造者，也是社会责任的承担者。因此，在对国企经营者评价时，既要考虑经营者的经营实绩（经济效益），又要兼顾到其对社会所做的贡献；既要考虑眼前的实力，也要考虑其发展的潜力。
3.注重实绩原则。是指对国企经营者进行评价时，应注重其经营效果。企业家的共性是通过经营企业，获得经济效益。企业家经营企业的过程就是对社会服务和贡献的过程，获得经济效益不仅是对社会服务的回报，而且也是不断巩固和扩大经营的必要条件。因此，评价企业家应注重经营能力和效益，当过程与结果不一致时，应以结果为重。
4.可比性原则。可比性原则要求评价指标体系口径统一，有利于不同个人之间的横向比较。国有企业千差万别，经营者的经营理念因企业不同而存在差异，在设置评价指标时，在内容上应考虑其共性，在形式上应考虑绝对数与相对数指标的结合使用，以便评价结果具有可比性。
5.重要性原则。对经营者的考核有别于对企业的考核，既不能全部选择对企业的考核指标，也不能完全脱离企业的考核指标。因此，在设置评价指标时，重点以考核经营者个人为出发点，选择对经营者相关度较大的主要指标。指标的设置不易过细，过细的指标容易分散对经营者关键问题的考核，影响评价效果。
二、评价指标体系
由于评价指标体系是为经理市场服务的，因此，国企经营者的评价指标体系应考虑在选拔经营者和建立约束、激励机制两个目的之间的通用性。评价指标既要考虑自然条件好、能力强但缺乏实际工作经验的潜力派，又要考虑具有丰富实际工作经验但自然条件较差的实力派。国有企业经营者评价指标可设为三大类（见表1）：
（一）潜质评价。潜质是指经营者的自然状况，比如，专业、学历、企业经历及职称等，潜质是经营者发挥作用的基础，潜质的评价是对经营者的最基本素质的评价。由于潜质指标主要是反映经营者的自然状况， 评价者只要按照项目的要求如实填写即可。 潜质指标的标准分共10分，合格者即可得标准分，实际得分以此为基础按规定的等级浮动。该指标分值的高低可以表明经营者的发展潜力，一般来说，分值越高，经营者自我发展的空间越大。该指标标准分只占总分10％的比例，说明好的自然条件只是经营者胜任此职位的一个充分条件，但不是必要条件。经营者的业绩大多是靠后天努力取得的，此项指标的分值高，不一定有好的经营业绩，反之亦然。
（二）显质评价。显质是指经营者已经具有的基本素质，比如，思想观念、知识水平和能力素质等。显质指标主要反映经营者胜任这一职位应具有的基本素质，此项指标占总分40％的比例，指标的评价标准分三个等级，好、一般、差或强、一般、弱，中间等级可得标准分，上下两个等级各浮动50％。显质指标与潜质指标合计占总分50％的比例，说明经营者具备了这些前提条件，事业将成功了一半。
（三）业绩评价。业绩是指经营者在任职期间的经营效果。比如，对企业、社会的贡献等。业绩指标是经营者任职期间取得成绩的量化反映，是委托人对经营者完成受托责任的考核指标。该指标占总分值50％的比例，评价标准主要参考同行业的平均水平，一般来说达到同行业的平均水平即为合格，可得标准分，超出按比例增加，下降按比例减少。由于参照系数是同行业的平均水平，因此，该项指标一般用相对数表示。
表1 国有企业经营者评价指标体系
Ⅰ级指标 Ⅱ级指标与分值
Ⅲ级指标与分值 以标准分为计算
与分值(标准分值) (标准分值)
基础的实际分值
健康状况 良好2.0(实际分值)
该指标以一般为标准,最高分
1.0一般1.0 为2分,即浮动幅度为100%.
中专1.0(实际分值)
大专1.5(实际分值)
该指标以本科为标准，最高分
学历 本科2.0 为3分,即高出标准分50%,
2.0 研究生2.5(实际分值) 最低分为1分,即低于标准分
博士或博士后3.0 50%.上下浮动幅度为100%.
(实际分值)
潜质 专业 对口3.0(实际分值)该指标以相关专业为标准,
10.0 2.0 相关2.0 最高分为3分,即高出标准分
不对口1.0(实际分值) 50%,最低分为1分,即低于标
准分50%,浮动幅度为100%.
1～5年1.0(实际分值)
该指标以年限为划分标准,
企业经历 5～10年2.5各年限按照规定比照得分.
2.5 10年以上3.5(实值分值) 上下浮动幅度不超过100%.
初级1.0(实际分值) 该指标以中级为标准,各级
职称 中级2.5职称按照规定等级比照得分.
2.5 高级3.5(实际分值) 上下浮动幅度不超过100%.
盈利意识3.0每项指标分三等:强4.5
思想意识
创新意识3.0分、一般3.0分、弱1.5分.
12.0 竞争意识3.0总分上下浮动幅度100%
人才意识3.0(18～6分).
知识水平专业知识4.0每项指标分三等:好6分、
显质 12.0 基础知识4.0一般4分、差2分.总分上下
40.0
社会知识4.0浮动幅度100%(12～6分).
创新能力4.0
能力素质决策能力4.0 每项指标分三等:强6分、
16.0 应变能力4.0 一般4分、弱2分.总分上下
协调能力4.0 浮动幅度100%(24～8分).
市场占有率4.0
销售收入增长率4.0
市场经营指标产品的库存周期2.0
14.0 流动资金周转率2.0
可比产品成本降低率2.0
全员劳动生产率2.0 业绩指标既有经营者考核指标,
总资产报酬率1.5
也有企业考核指标.为了与同行业平
企业管理指标设备更新率1.5 均水平相比,指标主要采用相对数
10.0 技术革新和改造的频率1.5
形式,但为了说明相对数计算依据
主要产品更新周期1.5
的大小,也没有绝对数指标.比如,
规章制度健全及有效率2.0
决策总次数就是为了说明决策成功
率指标计算依据的大小而设置的绝
决策总次数(年)1.0 对数指标.
业绩 决策成功率(%)2.5 各项指标与同行业平均水平相
50.0 决策指标创新决策比率(%) 2.5
比,实际指标达到同行业平均水平
10.0 决策的总有效率(万元/年.人)2.0 即为标准分,超出或降低部分按比
决策损失总额(万元/年.人)2.0
例增加或减少标准分.为了充分反
映不同经营者的业绩差异,指标的
资金利税率4.0 实际分值没有上限和下限(体现注
社会贡献指标捐助公益事业总额变化率2.0 重实际原则),计算公式如下:
8.0 投资综合治理总额变化率2.0 某指标的实际分值=某指标的标准
分值×某指标实际的评价数据/同行
资本保值增值率2.0
业某指标的平均水平.
发展指标
净资产增率长2.0
8.0 职工平均工资及福利增长率2.0
经营安全率2.0
评价指标分值确定的说明：
1.Ⅰ级指标分值比例的确定。标准分总分为100分，Ⅰ级指标分三类，即潜质、显质及业绩，其分值的分布为10分、40分及50分。其依据是经营者所具有的自然条件（潜质及显质）价值只能占经营者具有全部价值50％的比例，而另50％反映经营者的经营业绩。这样的分值分布既照顾到具有良好素质但缺少企业经验的经营者，也照顾到具有丰富企业经验但自然条件偏差的经营者。
2.Ⅱ级指标分值比例的确定。Ⅱ级指标的选择是根据重要性原则选择的考核经营者的主要指标。Ⅱ级指标分值的分布是在Ⅰ级指标分值的范围内根据各指标的重要程度确定的，其标准分值反映评价指标的一般水平。
3.Ⅲ级指标分值比例的确定。Ⅲ级指标的选择也是在Ⅱ级指标的范围内根据相关性及重要性原则选择的主要指标。各分项指标的分值是根据该指标在Ⅱ级指标体系中的重要程度设定的，Ⅲ级指标是Ⅱ级指标的细化，其标准分值仍然是反映评价指标的一般水平。
4.实际分值的确定。不同类别的指标其实际分值的确定标准也不相同。潜质指标中各项指标的实际分值是以该指标的一个中间水平为标准指标，即达到中间水平即可得标准分，其它相关指标可比照此指标按规定的等级得分；显质指标中各项指标的实际得分是根据各指标的实际测试结果确定的，即通过对事先拟好题目的测试，测试结果分为三个等级，如达到合格，可得标准分，上下二个等级按各浮动50％得分（浮动幅度为100％）； 业绩指标中各项指标的实际得分是参照同行业平均水平确定的，达到平均水平可得标准分，超出部分按比例增加标准分，否则减少标准分。比如，市场占有率指标达到同行业的平均水平，即可得标准分2分，当超出20％即指标的实际数值达到同行业平均水平的120％时，该项指标可得2×120％＝2.4分，当达到同行业平均水平150％时，该指标可得2×150％＝3.0；同理，当只达到同行业平均水平的50％时， 则该项指标只有2×50％＝1.0分。
三、评价方法
国企经营者评价指标体系与标准的确立，为能够科学、可靠、有价值的评价经营者提供了前提，而评价方法则直接影响评价的效果。 表1内各类指标的评价方法如下：潜质指标由评价机构根据客观实际情况直接确定即可；显质指标评价一般采用三步进行，首先要进行必要的组织考核，分析研究组织的鉴定或推荐意见；然后通过现场调查、召开座谈会、问卷调查和企业家交谈；最后，进行基本素质相关测试（关于能力测试的方法现在有比较多的研究成果）。根据这些调查和测试的结果，对每个指标确定一个满意值；业绩指标采用比率分析法，其参照系数是同行业的平均水平。业绩评价指标的主要涵义如下：
1.市场经营指标。市场占有率是指企业某产品的销售额占同行业该产品销售额的比率；销售收入增长率是指本期与上期销售收入的差额占上期销售收入的比率；产品的库存周期是指产品入库至销售的时间间隔；流动资金周转率是指销售收入净额与流动资金平均占用额的比率；可比产品成本降低率是指可比产品本期与上期相比成本降低额占上期可比产品成本的比率。
2.企业管理指标。全员劳动生产率是指一定时期（通常为一年，下同）企业净产值与企业全部职工平均人数的比率；总资产报酬率是指本期净利润与利息费用的总计与资产平均余额的比率；设备更新率是指本期设备更新数量占上期设备数量的比率；技术革新和改造的频率是指一定时期技术革新和改造的次数；主要产品更新周期是指企业主要产品换代的时间间隔；规章制度健全及有效率是指发挥作用的规章制度占制度制定总量的比率。
3.决策指标。决策总次数是指在一定时期内决策的总次数，即包括经营决策、投资决策及筹资决策；决策成功率是指有成效的决策次数占总决策次数的比率；创新决策比率是指技术创新决策的次数占决策总次数的比率；创新决策总有效率是指在一定时期内由于决策有效而增加的人均经济效益；决策损失总额是指在一定时期内由于决策失误而减少的人均经济效益。
4.社会贡献指标。资金利税率是指利税总额与资金（流动资金与固定资金）平均占用余额的比率；捐助公益事业总额变化率是指本期与上期相比捐助公益事业总额的差额占上期捐助总额的比率；投资综合治理总额变化率是指本期与上期相比投资综合治理总额的差额占上期投资总额的比率。
5.发展指标。资本增值保值率是指期末所有者权益总额占期初所有者权益总额的比率；净资产增长率是指期末与期初净资产的差额占初期净资产的比率；职工平均工资与福利增长率是指期末与期初工资与福利总额的差额占期初工资与福利总额的比率；经营安全率是指总销售额超过盈亏平衡点的差额占总销售额的比率，一般来说，经营安全率大于35％为好，小于10％为差。
对国有企业经营者业绩的评价应采用综合评价法。由各专业人员组成评价小组，成员由工程、经济、财会、统计、税务等方面的专家、优秀企业家和有关行政官员组成。评价步骤：一是由评价小组负责人宣布评价的起止时限和评价过程中应遵守的纪律，为了不造成主观干扰、评价结果失真，负责人不必透露评价的动机。二是对各成员进行合理的分工，确定评分标准。为了使评价结果公允，每项目至少需要三人以上评分，最后取其平均分。三是进行归纳汇集，核准分析，草拟评价总结和相应的评价结论报告。四是评价小组成员对评价总结付诸表决正式通过；五是评价结果交由主管部门备案。
四、结束语
评价指标体系的构建有助于正确选拔和合理使用国有企业经营者，指标体系构建的核心是指标的组成及分值的分布。不同性质的企业对经营者的要求是不相同的，评价指标的组成与分值的分布也会因企业性质而异。另外，指标的组成反映了社会对经营者的一种要求，分值的分布反映了人们对经营者期望的一种导向，由于要求与期望是动态的，指标的组成与分值的分布也是动态的，它会随着时势的不同而变化。某时期的评价指标体系只能说明当时社会对经营者的一种要求和期望，其评价结果也只能为某一时期国有企业经营者的选拔和聘用提供依据。因此，评价指标体系需要不断地发展与完善。
国有企业评价指标体系的构建体现了社会对经营者（高级管理人才）需求的一种趋势，国有企业经营者也可通过评价指标体现自身的价值。因此，从某种意义说，评价指标体系的建立与完善有助于加速企业家市场化的进程。